主動作為 迎接大數據時代財政監管新挑戰

●熊雁

主動作為 迎接大數據時代財政監管新挑戰

●熊雁

大數據時代的到來伴隨著高頻率、大容量、不同結構和類型的海量數據的出現，這些爆炸式的數據及與之相關的技術給社會經濟帶來了巨大的沖擊。風云變化的社會經濟氣候對政府的治理能力和治理水平也提出了更高的要求。本文簡要分析闡述了大數據時代財政工作面臨的新挑戰，財政監管工作迎來的新機遇，并提出了幾點基礎性建議，希望能夠拋磚引玉，引起各級財政部門對大數據戰略意義的重視和大數據價值的挖掘，推動財政部門主動作為、迎接挑戰、把握機遇，進一步提高對數據資源的整合利用，提升監督管理水平。

大數據 整合利用 資源共享 創新監管

李克強總理多次強調要加強政府大數據建設，推動政府信息互聯互通，實現信息“共享”，消除信息“盲區”和“孤島”。大數據時代的來臨引發了政府治理環境的重大變化，給財政管理和監督工作帶來深刻影響，對目前壁壘重重的政府財政信息共享工作發起了新的挑戰。大數據的潮流不可阻擋，財政部門要提高認識、把握形勢、順勢而為，推進財政管理一體化進程，加強財政信息數據庫建設，在基礎數據的采集、傳輸、統計、分析、預測等多方面發掘數據的潛在價值，早日實現財政數據安全、高效的共享和開放，使財政管理和財政監督事業更上一層樓。

一、大數據時代財政工作面臨的新挑戰

大數據之風已然形成席卷之態，無論是從國際、國內大環境來看，還是單從財政管理事業來看，大數據都給我們帶來了前所未有的挑戰，它既是重要的戰略資源，也是能夠顛覆傳統的致命武器。

（一）政府大數據發展戰略已成國際趨勢

2009年美國政府推出Data.gov，將大數據研究和生產計劃提高到國家戰略層面。之后，英國、法國、日本、印度等國相繼制定出臺政府大數據開放、共享有關戰略和政策。大數據作為一種新型的重要戰略資源，被越來越多的國家重視并加以利用，美國更將其視為強化國際競爭力的關鍵因素。我國的互聯網、移動互聯網用戶位居全球第一，擁有大數據技術發展的良好基礎，但在政府數據開放共享、法制法規建設等領域較發達國家還有所欠缺。我國政府充分意識到了大數據戰略的重要意義及在大數據發展過程中的短期落后，并加快了我國大數據戰略的實施。國務院于2015年9月印發的《促進大數據發展行動綱要》，旨在全面推進我國大數據發展和應用，加快建設數據強國。《促進大數據發展行動綱要》重點強調了加快政府數據開放共享，推動資源整合，提升政府治理能力的任務。財政數據作為反映政府治理成果、治理能力和受托責任履行情況的主要數據，必將成為實施大數據發展戰略的重要陣地。

（二）大數據引發私部門變革性發展

大數據時代的到來對私部門已經產生了顛覆性的影響，大數據持續激發商業模式創新，基于大數據戰略和技術而產生的跨界逆襲層出不窮。生產、制造、銷售、消費、金融、社交等眾多領域都遭遇了大數據發展帶來的沖擊，淘寶、小米、微信、滴滴等新型經營模式和社交工具的崛起顛覆了傳統的行業格局。打破行業界限的激烈競爭，不斷推進私部門創新生產力，提升企業價值，推動社會急速發展。

然而，在政府部門，大數據的影響卻呈現另外一番景象。政府部門不可避免地存在保守、求穩、低效等弊端，對于大數據帶來的沖擊反應滯后，再加上其擁有行政權威、政策制定權，大數據時代帶來的影響在政府部門體現得尚不明顯。正因如此，政府部門更不應忽視大數據帶來的影響，要充分認識大數據可能引發的大變革，順應趨勢、身先士卒、主動作為。財政管理和監督部門更要加快提升財政信息化、一體化水平，推進資源共享、信息公開，為應對大數據時代的挑戰作好準備。

（三）財政管理和監督現狀倒逼改革

財政基礎數據的采集、傳輸、統計、分析和共享對財政管理和監督的重要性不言而喻，財政部門不遺余力地研發、改進財政管理系統，意圖為財政數據找到最科學、有效的載體。“金財工程”雖已解決了財政收入數據采集、統計、使用等方面的問題，劃清了各種稅收收入、非稅收入的種類、級次和金額，但在財政支出管理中尚存諸多不足。以預算指標管理情況為例，全國財政系統的信息化、一體化情況良莠不齊，數據管理平臺不統一、不聯網，無法實現數據資源共享，對財政數據的整合、管理和監督等帶來不利影響。此外，財政與稅務、審計、銀行等部門之間數據的相對獨立也不利于共享、整合、利用政府大數據。從長遠考慮，尤其是處在大數據來臨的時代，財政部門必須正視問題，對現狀進行改革。

二、大數據時代財政工作的新機遇

任何新生事物對傳統發起挑戰的同時，必然也會帶來與之相關的發展機遇。大數據時代的到來對公開透明預算制度的建立、財政部門戰略核心位置的確定和財政監督管理模式的改進都將產生積極的影響。

（一）大數據時代是建立公開透明預算制度的黃金時代

黨的十八屆三中全會明確提出要深化財稅體制改革、建立現代財政制度。具體到預算制度上來，就是要建立全面規范、公開透明的現代預算制度，就是要將除涉密信息外的所有使用財政資金的部門的預算向社會公開，公開的內容要多、范圍要廣。在大數據時代，民眾有更多獲取數據的方式和渠道，數據資源呈現出多維度、多層次的特征，數據間的互相關聯印證成為可能。互聯網技術的發展和覆蓋面的擴張為大數據的采集、整理、關聯等提供了更為便捷的技術手段。通過互聯網技術，人們可以獲取來自世界各國各個領域的數據信息。大數據和互聯網結合所帶來的海量信息和渠道創新給社會監督力量帶來了活力，不僅催生了更多的監督群體，而且使民眾對政府的監督變得更為可行，這無疑對建立公開透明預算制度起到了巨大的推動作用。

（二）財政部門將成為有效利用大數據信息的戰略核心部門

財政部門處在連接所有內部政府單位和外部社會經濟的最好位置上，也是接受內、外部信息最好的部門。內可以參與國家各項重大政策的研究制定，對政府各部門的權責運行、任務規劃和財政收支有全面系統的了解；外可以通過有效的財政監督評價財政支出績效，通過財政收入的規模、結構等要素獲取對社會經濟發展的全盤把握。財政部門匯集了海量關系國計民生的大數據，從涉及生產發展的各項經濟數據，到涉及國家安全的各項戰略數據，可謂小到柴米油鹽，大到核彈太空。因此，從管理的角度而言，財政部門應該是基于對大數據的采集、匯總、整理、分析、預測，為國家的戰略決策提供科學、合理的數據支持和合理性建議的不二部門，將會成為有效利用大數據信息的戰略核心部門。

（三）依托大數據的事前、事中財政監管事半功倍

大數據時代的財政監管工作，應當是打破傳統事后監管的模式，大量引入基礎數據分析、歷史數據比對、過程控制、決策傾向預測等事前、事中監督管理行為的新模式。財政監管部門通過對歷史大數據有效的采集、整理、匯總、歸納、分析、評價等處理，挖掘數據中蘊含的社會意義和經濟意義，為政府財政決策提供有效指導和監督。在事前對政府預算決策作出科學合理的判斷，避免將社會效益不高、經濟產出低下、重復投資建設的項目納入預算范圍；在事中通過大數據技術對財政資金開展自“源頭”到“入海口”的全過程流向追蹤，擴展監管范圍、便捷監管方式、提高監管力度，使每一分財政資金都能在陽光下充分發揮使用效益。依托大數據的事前“防火”、事中“控火”，不僅可以擴展防控的范圍、增強防控效果，而且對減少因政府決策失誤、官員尋租、貪污腐敗、玩忽職守等造成的社會經濟損失有不可估量的作用。

三、把握大數據建設機遇，積極應對挑戰

面對大數據時代給財政管理和監督帶來的一系列挑戰和機遇，財政部門必須重視財政數據資源的采集、傳輸、統計、分析和共享，主動作為，把握機遇，應對挑戰。

（一）轉變觀念，主動變革

大數據發展是歷史趨勢，如洪水浪潮般勢不可擋。財政部門要充分認識這一歷史趨勢，打破思維定勢，轉變思想觀念，立足長遠、順勢而為、主動變革，加強大數據戰略頂層設計和統籌規劃，理清部門內數據管理及資源共享的脈絡，依托和改進現有財政管理平臺，大力推進項目庫建設、預算管理一體化進程和跨部門數據交換等。同時，要注重基礎數據的采集、匯總、梳理、分析、利用、共享，樹立從數據中分析問題、發現問題、解決問題的管理思路。財政工作者作為大數據發展戰略的實踐者，更要加強自身綜合素質的培養，不僅要在觀念上變被動為主動，更應從知識儲備、技術更新、實戰能力等多方面下功夫，力爭成為既具備財政管理業務能力又具有信息技術水平，能應對大數據時代挑戰的綜合財政管理者。

（二）搭建平臺，實現資源共享

政府信息平臺的搭建和整合是采集、整合、利用、共享大數據的基礎。通過構建政府信息化平臺，可以將財政、稅務、銀行等信息系統進行整合，對數據的利用也將不僅僅停留于財務數據，還可以延伸至大量的業務數據。即使僅針對財政數據自身而言，也可以實現將歷年的財政預算、決算數據進行整合，對各部門、行業的歷史和發展趨勢進行分析，為科學、細化部門預算管理提供重要參考。數據平臺建設牽扯范圍較大，技術要求較多，投資成本較高，從長遠考慮，建議財政部采取綠色環保、低成本、高效率的建設方法，基于現有數據平臺實施整合，避免盲目投資和重復建設。例如可以在“金財工程”的基礎上，整合各類財政管理平臺，建立健全全國統一、規范高效、簡潔明了、用戶友好的財政管理軟件系統，加快一體化進程，實現管理聯網、資源共享，以適應大數據時代財政管理要求。

（三）注重分析，創新監管方式

大數據的價值并非體現在具體、瑣碎、孤立、冗繁的基礎數據中，而是體現在對基礎數據的甄別篩選、分析判斷、趨勢預測上。大數據價值的發揮依賴于對原本具體、瑣碎、孤立、冗繁的數據進行比對分析、歸納匯總、趨勢判斷。數據使用者需要通過發掘數據間互相影響和制約的關系來發揮其蘊藏的巨大價值。大數據時代的財政預算監管工作更應注重數據分析。面對海量數據信息，財政監管者應具備數據挖掘的基本素質，掌握數據分析的基本方法，能夠充分運用分類歸納、重點篩選、比對分析、關聯挖掘、趨勢分析、建模分析等方法從多角度、多維度發掘財政數據中蘊含的價值，為政府財政分析、財政管理、財務預警、政策決策等提供有效參考，促使資金使用部門最大程度地提高財政資金使用價值和使用效果。

大數據時代的到來是科技發展、經濟發展、社會發展的必然，是不可逆轉的歷史趨勢。在外部環境錯綜復雜、急速變化的今天，財政管理和監督工作所面臨的困難和挑戰也愈發增多。財政部門務必要進一步提高對大數據戰略意義的認識，在思想上轉變觀念、在行動上主動變革，下大決心、花大力氣搭建數據交流平臺、整合共享數據資源，實現大數據技術與財政管理的有機融合，不斷提升財政管理一體化、信息化水平，助力財政體制和財政管理現代化建設。■

（作者單位：財政部駐山西專員辦）

1.陳周.2014.大數據時代財政監督和專員辦工作轉型的思考[J].財政監督,5。

2.張碩.2014.大數據時代的財政工作思考[J].預算管理與會計,3。

3.沈昱池.2015.大數據時代我國財政信息共享的思考[J].地方財政研究,11。

4.李旭鴻.2015.發展大數據助力建設大國財政[J].中國財政,21。