強化行業審計工作發揮免疫系統功能

惠國語

2015年以來，江蘇省聯社認真落實銀監會行業審計工作指導意見，圍繞年度工作目標，根據全年行業審計工作意見，按照“穩中求進、服務轉型、創新驅動、防控風險、提質增效、依法管理”工作要求，以風險為導向，重點圍繞專項審計、高管人員經濟責任審計和審計系統建設工作，著力強化審計力度，提升審計成效，發揮審計監督職能，進一步促進了基層法人單位依法合規經營意識和經營管理水平的提升。

一、夯實基礎，推進審計精細化管理

1.研究下發全行業年度審計工作指導意見，起草行業審計三年發展規劃。結合2015年全省農村信用社改革發展的總體部署，特別是省聯社強化內控管理的工作要求，下發全行業2015年審計工作指導意見，對行業審計指導思想、行業風險管控、審計管理機制、重點項目審計、問題整改機制、審計成果運用、強化科技支撐、加強隊伍建設等提出了具體的意見和要求。按照省聯社換屆審計工作要求，起草了行業審計三年發展規劃，明確審計工作指導思想、規劃目標，推動全行業加強審計監督，完善內部控制，發揮審計在推動法人單位商務轉型和現代企業建設中的作用。

2.修訂審計考核辦法，組織開展工作考核。完善年度審計工作考核辦法，注重加強審計基礎管理、重點審計項目、行業審計工作三個方面的考核，明確考核流程、考核結果、審計缺陷標準，突出考核成果運用。年初制定了《2015年度審計工作考核方案》，修訂更新了《審計工作考核手冊》并在各法人單位自評的基礎上，組織3批26名同志按照區域，以地級市為單位，對全行業62家法人單位2014年審計工作進行“推磨式”逐一考核考評打分，按照考核得分從高到低將法人單位劃分為四個等級。2015年每季度末對各法人單位季度審計工作開展情況進行考核打分。審計考核工作的開展，有力推動了各法人單位強化審計工作力度，提升審計工作質量。

3.深入基層開展審計調研。根據省聯社審計委員會的工作安排，統籌安排審計委員會委員對江陰、昆山、如皋、無錫等2l家法人單位就審計工作開展情況及如何落實銀監會審計指導意見，加強審計指導、檢查、監督和評價，發揮審計“免疫系統”功能作用進行專項調研，并征求了如何加強行業審計工作的意見和建議，形成專題調研報告經審計委員會審議通過，提交理事會供領導決策。

4.修訂完善審計制度，規范操作規程。根據銀監部門行業審計監管要求及中國內審協會發布的內部審計準則的要求，結合法人單位反饋的意見修改完善審計制度辦法，我部先后組織43人次，通過分組修改完善、集體研究討論、逐步審核把關方式，完善審計基本制度、操作規程，增強內審制度的適宜性、可操作性，加強對審計項目全過程的質量控制。目前，已制定下發了《江蘇省農村信用社聯合社信息科技審計管理辦法（試行）》，《內部審計工作暫行辦法》、《審計項目操作規程》、《行業審計實施細則》、《外部審計管理辦法>等七個制度基本定稿。

二、扎實開展基層法人單位班子成員審計

l.認真開展直接實施的換屆審計工作。今年以來，省聯社自行組織開展了對淮海、東臺、寶應農商行22名高管人員的經濟責任審計，并以質量提升為突破口，在反映情況“準”、查處問題“深”、原因分析“透”、措施建議“實”上下功夫，努力推動審計整體工作上層次、上水平。一是開展審前分析和審前調研。在現場審計前，安排專人進行審前分析以及審前調研，提高現場審計的針對性，使得審計人員進場后可以立即開展實質性審計工作，提高整體工作效率。二是提高標準，狠抓現場審計質量。先后抽調131人次組成審計組，對3家農商行高管人員任期履職情況開展現場審計工作，揭示了公司治理、經營管理、班子建設、信貸管理、財務會計、工資計劃執行、案件防控以及少數班子成員遵章守紀、廉潔自律等方面的違規違紀問題。三是精心撰寫審計情況專題匯報和審計意見。向省聯社黨委匯報2家農商行的審計情況，起草3家農商行的審計事實確認書，下發，3家農商行全面整改通知和審計意見，為省聯社加強基層單位班子成員管理和行業管理提供有力支撐。

2.加強委托、外包審計項目質量控制。一是嚴格審核確認書和報告。共委托中介機構對22家單位40名班子成員進行離任審計，對8家單位50名班子成員進行換屆審計。組織人員對中介機構審計組的事實確認書進行全程監督把關，指出中介機構在項目進度、人員力量、審計質量、審計覆蓋面、發現問題的深度、引用的制度條款及文書規范性等方面存在的不足，向中介機構發出《切實提高委托審計項目質量的函》并現場溝通交流，要求中介機構進一步加強管理，提高審計人員業務能力，從問題的事實和表象入手，深入查找問題癥結和風險點，提高審計質量，全面履行受托義務。二是創新監督方式，派出2名同志全程督導中天銀會計師事務所江蘇分所對濱海農商行換屆的現場審計工作，派出4名同志全程督導海門、如東、豐縣、邳州4家法人單位的監事長履職專項審計，審計質量得到明顯提高。

三、精心指導重點專項審計工作

按照年初計劃，主要開展了呆賬貸款核銷、工資薪酬和監事長履職三大專項審計。呆賬貸款核銷和工資薪酬專項審計主要采取各法人單位自行組織審計力量進行審計的方式，由審計部負責對審計報告予以審核把關；監事長履職專項審計主要采取交叉審計方式，由審計部派員全程參與。

一是呆賬貸款核銷專項審計。主要存在部分單位呆賬核銷管理制度不健全、呆賬貸款核銷程序不規范、已核銷呆賬貸款追償力度不夠、責任追究不到位及會計核算不準確等問題。二是工資計劃執行專項審計。主要存在制度建設不夠健全完善、亂用會計科目、工資費用化、執行工資計劃不嚴肅不規范、一些單位員工工資總額及領導班子工資總額超省聯社核定標準、超比例部分未納入工資儲備賬戶、延期支付管理力度不足等問題。三是監事長履職專項審計。主要存在監事長分工不當，監事會機構設置及相關人員配各不合理，監事會及專門委員會屢職不到位等問題。

四、嚴格督促相關問題整改落實

1.牽頭做好審計廳發現問題的整改驗收。組織8名同志對18家法人單位2012年度資產負債損益審計問題整改方案進行先期會審，整理出每家法人單位整改方案存在的問題和不足。協同相關業務部門，分三組召開18場整改及問責工作方案過堂會，對照審計發現問題逐項、逐條審核，確定具體整改措施及問責方案。組織安排31人次對18家法人單位整改工作報告、整改證明資料進行逐戶逐項審核、驗收，確保報送材料達到規范要求，按時向省政府報告整改情況報告，整改情況得到審計廳、省政府主要領導的充分認可。審計指出的5大類351個問題，277個整改到位，69個正在整改，合計占比98.58%。違規金額整改到位率89.02%；補繳稅款167.34萬元、滯納金23.l萬元；修訂完善237個制度；行政、經濟處罰1373人，累計2210人次，其中通報批評339人，警告150人，記過21人，記大過20人，降級17人，撤職6人，留用察看15人，開除11人，解除勞動合同15人，違規行為積分處罰627人次2487.5分，經濟處罰989人次。

2.督促做好銀監部門現場檢查問題整改。組織12人次對31個被查單位2014年現場檢查問題整改工作進行檢查、督促，力求整改規范、有力、到位。至2015年8月末，31個被查單位檢查發現問題1304個，己整改問題1141個，正在整改的問題151個，合計占比99.08%，己糾正或整改金額占比91.85%。全行業累計處罰2284人次，其中記過56人，記大過20人，降級（職）11人，撤職8人，留用察看13人，開除5人，解除勞動合同1人，經濟處罰1064人次，違規行為積分處罰551人次計1682分。

3.著力推動基層班子成員審計問題整改。安排6名同志督促2014年以來已進行換屆或離任審計的32家基層法人單位上報問題整改情況，并對整改情況進行梳理，提出建議，對整改措施不力、不到位的單位進行進一步督促，推動問題整改到位。

五、認真總結，促進審計成果運用

組織力量對2014年自行開展的9個審計項目及中介機構對36家法人單位的高管人員履行職責審計情況進行梳理總結，共梳理出八大類問題，形成《2014年省聯社對基層法人領導單位班子和班子成員審計發現問題的通報》，并將問題匯總成表格，按照條線分發給省聯社各業務管理部門，以便進行分類指導、管理、整改。通過深入總結審計發現的普遍性問題，從行業管理層面指導強化風險管控，促進審計成果轉化利用。

六、進一步推進審計系統建設

為加快審計工作轉型，提高審計工作效率，盡快在全行業推廣建設審計系統，自2015年3月起對省內三家試點農商行進行實地調研，并赴江蘇銀行、浙江省聯社進行實地考察，聽取了各家系統建設情況，對比各版本功能，重點了解調研單位基層使用情況。在充分考察調研后，審計部門會同產品研發中心、信息結算中心組織3家主流廠商完成了概念驗證、大數據平臺性能指標等一系列基礎測試，為確定系統總體功能、底層數據庫、建設部署方案等提供技術依據。抽調14名業務骨干組成需求編寫小組，討論擬定了審計系統業務需求說明書，為下一步開發公司招標、審計系統研發提供了理論依據。

七、組織開展行業審計輪培訓

進一步加強行業審計隊伍管理，邀請南京審計學院專家對基層法人單位審計部門負責人、審計骨干、審計新人進行經濟責任審計和審計業務基礎專題培訓，共分4批次累計對332名審計人員開展輪訓，并通過優化課件、提問互動、分組討論等多種形式，提高培訓效果，升業務素質。

新的一年，江蘇省聯社將在推動建設“強富美高”新江蘇的戰略布局中，進一步貫徹落實銀監會行業審計指導意見，圍繞省聯社強化內控管理的工作要求，以風險導向型審計為方向，運用“底線”思維，強化審計力度，注重審計質量，充分發揮好行業審計的基石和重要保障作用，防范區域性、系統性風險，提高行業審計效能，不斷提升轄內法人單位行業核心競爭力、風險管控力和業務發展驅動力，在融入“兩個率先”進程中，更好地為擔當農村金融主力軍的歷史使命發揮保駕護航功能。