對我國商業(yè)銀行財務(wù)信息共享模式的探究

周朔朔　李素英

摘 要：隨著會計核算模式的不斷發(fā)展以及在國家政策的推動下，大型企業(yè)集團(tuán)開始積極利用信息技術(shù)來加快財務(wù)管理變革的步伐，以財務(wù)信息共享管理模式來解決“效率低、決策慢、成本高、管理標(biāo)準(zhǔn)差”等企業(yè)病。對于機(jī)構(gòu)體系復(fù)雜、分支機(jī)構(gòu)眾多的商業(yè)銀行而言，更應(yīng)該及時抓住這次財務(wù)管理變革的機(jī)遇，以“集中化、標(biāo)準(zhǔn)化和流程化”代替“分級管理、多點布局”的財務(wù)管理格局，通過規(guī)范財務(wù)制度最終達(dá)到財、權(quán)統(tǒng)一；通過優(yōu)化系統(tǒng)功能提高業(yè)務(wù)處理自動化水平；積極培養(yǎng)建設(shè)戰(zhàn)略型財務(wù)人員，使商業(yè)銀行最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)信息共享；商業(yè)銀行；信息共享

隨著科技的高速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程腳步的加快，很多企業(yè)不斷地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)來擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模以期在激烈的市場中占有一席之地。與此同時，很多集團(tuán)企業(yè)信息傳遞效率低下，導(dǎo)致總體成本費用無法估計、各項戰(zhàn)略難以完成，患上了“效率低、決策慢、成本高、管理標(biāo)準(zhǔn)差”等“大企業(yè)病”。伴隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”和云計算時代的到來，一種新的財務(wù)管理模式——財務(wù)信息共享管理模式由此產(chǎn)生。

2013年，財政部就在《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》中明確要求：大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)積極借鑒國內(nèi)外財務(wù)管理改革的先進(jìn)經(jīng)驗，利用信息技術(shù)促進(jìn)財務(wù)工作的集中處理，并逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心”。目前，很多行業(yè)開始探索適合自身可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)信息共享模式并取得了初步的成就，財務(wù)信息共享管理模式的優(yōu)勢逐漸得到了體現(xiàn)。中興通信和長虹公司是我國國內(nèi)財務(wù)信息共享管理模式的“領(lǐng)頭羊”。在我國，商業(yè)銀行掌控著中國經(jīng)濟(jì)命脈的“錢袋子”，其機(jī)構(gòu)體系不但復(fù)雜而且分支機(jī)構(gòu)眾多。因此，對我國商業(yè)銀行財務(wù)信息共享模式進(jìn)行探索，可以達(dá)到降低商業(yè)銀行的運(yùn)營成本、控制財務(wù)風(fēng)險、實現(xiàn)戰(zhàn)略決策，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

一、商業(yè)銀行建立財務(wù)信息共享模式的必要性

當(dāng)前，我國絕大多數(shù)商業(yè)銀行仍采用的是分散管理的發(fā)展戰(zhàn)略和粗放型的經(jīng)營管理模式。在當(dāng)今深化經(jīng)濟(jì)改革的時期，“重核算、輕管理”的傳統(tǒng)財務(wù)管理理念已無法滿足企業(yè)高速發(fā)展的需求，無論是在組織結(jié)構(gòu)、管理模式還是業(yè)務(wù)流程上都在面臨著嚴(yán)重的威脅和挑戰(zhàn)。

1.建立商業(yè)銀行財務(wù)信息共享管理模式的是適應(yīng)外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)展趨勢的需要

首先，國家政策推動建立財務(wù)信息共享。2014年，在《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》中明確指出鼓勵大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)建立財務(wù)共享信息服務(wù)。隨著會計核算模式的不斷發(fā)展，會計改革的發(fā)展之路將從財務(wù)核算轉(zhuǎn)向成本管理，對成本的控制做到“狠、準(zhǔn)、細(xì)”，管理會計將會成為財務(wù)核算管理的第一道門檻；2016年3月3日，工信部、人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《加強(qiáng)信息共享，促進(jìn)產(chǎn)融合作行動方案》，擬通過建立產(chǎn)融信息對接工作機(jī)制，強(qiáng)化銀企信息共享，更好的服務(wù)于企業(yè)、解決企業(yè)融資難和融資貴的問題，要想實現(xiàn)銀企共享，當(dāng)務(wù)之急則是解決銀行間財務(wù)信息分散的問題。

其次，國內(nèi)外著名企業(yè)的引領(lǐng)財務(wù)信息共享。在國外，經(jīng)過調(diào)查，歐洲多家企業(yè)在建立財務(wù)信息共享體系后，盡管員工人數(shù)降低了26%，但項目平均投資回報率卻高達(dá)到27%，同時運(yùn)行成本平均降低了30%，財務(wù)信息共享服務(wù)這種財務(wù)變革模式在跨國企業(yè)集團(tuán)發(fā)揮著舉足輕重的作用，因此越來越受其青睞。盡管在我國企業(yè)信息共享中心模式發(fā)展較晚，但其浪潮確席卷而來，目前我國分公司、子公司數(shù)量眾多的大型企業(yè)集團(tuán)，比如電信業(yè)、中國石化、中鐵建、和鋼鐵等行業(yè)正在加快財務(wù)管理變革的步伐。從發(fā)展的必然性上來看，作為機(jī)構(gòu)組織龐大的商業(yè)銀行應(yīng)該及時抓住這次財務(wù)管理變革的機(jī)遇，建立起高效的財務(wù)處理和決策機(jī)制，是銀行實現(xiàn)長期發(fā)展戰(zhàn)略的重要決策。

2.建立商業(yè)銀行財務(wù)信息共享管理模式是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要求

首先，財務(wù)信息共享管理模式是一種新型財務(wù)管理模式。在財務(wù)管理再造過程中，它是以銀行的長期發(fā)展戰(zhàn)略為起點，經(jīng)過人力資源和技術(shù)資源的整合，將業(yè)務(wù)處理過程生成的相關(guān)電子原始憑證或經(jīng)過掃描的紙質(zhì)憑證通過集成移動終端功能進(jìn)行上級審批，審批通過后進(jìn)入業(yè)務(wù)集中作業(yè)平臺進(jìn)行處理，復(fù)核通過生成憑證轉(zhuǎn)而進(jìn)入核算系統(tǒng)，處理后的單據(jù)將會自動進(jìn)行支付管理。這種以“集中化、標(biāo)準(zhǔn)化和流程化”代替“分級管理、多點布局”的財務(wù)管理模式將會把商業(yè)銀行的戰(zhàn)略高度提高到一個新的層次。

其次，財務(wù)信息共享模式將會促進(jìn)商業(yè)銀行自身轉(zhuǎn)型發(fā)展的步伐。第一，商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)系統(tǒng)龐大，從組織機(jī)構(gòu)最上層的總行開始，又分設(shè)了省行和地方分行，層級之間信息的傳遞將會導(dǎo)致運(yùn)營成本的増加和資本的過度消耗，財務(wù)信息共享管理模式確可以發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，減少運(yùn)營成本，從而增強(qiáng)銀行規(guī)模擴(kuò)張的潛力。第二，隨著國際化進(jìn)程的加快，很多銀行逐步實現(xiàn)股份制改造甚至上市，對財務(wù)記錄和財務(wù)報告規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)日益提升，在財務(wù)信息共享管理模式中，各種業(yè)務(wù)核算流程大多是按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)在信息化環(huán)境中實現(xiàn)的，可以降低人為操作、防范串通舞弊、提高透明度，實現(xiàn)了良好的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控，提高財務(wù)信息的可靠性。

3.商業(yè)銀行財務(wù)信息共享管理模式已具備高度實踐可行性

從內(nèi)部環(huán)境看，隨著金融全球化的發(fā)展，銀行收入的主要來源即存貸利差率隨著利率市場的改革趨于大幅度降低，銀行需要通過財務(wù)管理內(nèi)部流程再造來提高工作效率和業(yè)務(wù)質(zhì)量，從而降低經(jīng)營風(fēng)險、取得同行業(yè)競爭優(yōu)勢來提高自身企業(yè)價值。因此，從銀行本身來看，對財務(wù)信息共享體系的建設(shè)有著迫切的需要和自主性。從外部環(huán)境來看，很多企業(yè)在財務(wù)信息共享模式的探索中取得了優(yōu)秀的成績，不但為商業(yè)銀行提供了許多寶貴的經(jīng)驗，也為其提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持，國內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部辦公OA、數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡(luò)、用友、金蝶以及國外引進(jìn)的先進(jìn)軟件Oracle、IBM均為財務(wù)信息共享體系的構(gòu)建提供了提供了強(qiáng)有力的技術(shù)保障。

二、推進(jìn)商業(yè)銀行財務(wù)信息共享模式建立的對策措施

1.規(guī)范財務(wù)制度以求達(dá)到財、權(quán)統(tǒng)一

財務(wù)共享服務(wù)作為一種新的管理模式，對財務(wù)工作進(jìn)行抽絲剝繭最終形成六大領(lǐng)域框架，分別是：財務(wù)運(yùn)營及報告、資金管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、績效管理、成本管理，因此，財務(wù)信息共享管理模式不但是對銀行的組織架構(gòu)進(jìn)行變革，也是對銀行管理理念的革新；之前集團(tuán)下屬企業(yè)各自為政的局面不復(fù)存在，取而代之的是財務(wù)共享中心對信息進(jìn)行集中管控，這就意味著可能會出現(xiàn)管理變革風(fēng)險和信息系統(tǒng)整合風(fēng)險，鑒于財務(wù)信息共享管理模式的最終目的是要實現(xiàn)財權(quán)統(tǒng)一，那么建立財務(wù)制度規(guī)范、優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)則是財務(wù)變革的第一步。

2.優(yōu)化系統(tǒng)功能提高業(yè)務(wù)處理自動化水平

信息流——電子憑證、實物流——實物票據(jù)和資金流——資金結(jié)算，共同組成了整個業(yè)務(wù)流程，各銀行應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃，將業(yè)務(wù)流程再造與信息化規(guī)劃工作同步展開。基層相關(guān)人員把填寫的電子單據(jù)傳遞到財務(wù)中心形成信息流，對于各個機(jī)構(gòu)發(fā)生的實物票據(jù)通過影像管理系統(tǒng)，同時增加條形碼識別功能，把實物流轉(zhuǎn)化為信息流，審核人員根據(jù)傳遞的電子憑證和影像系統(tǒng)掃描的實物票據(jù)進(jìn)行雙重審核，審核通過后線上完成資金結(jié)算，從而實現(xiàn)信息流、實物流和資金流的有效融合。在此過程中，通過積累經(jīng)驗，不地斷調(diào)整流程，提高銀行業(yè)務(wù)流程的信息化和業(yè)務(wù)處理的自動化。

3.加強(qiáng)專業(yè)人才隊伍建設(shè)，完善薪酬和激勵機(jī)制

由于財務(wù)信息共享管理模式提倡的是標(biāo)準(zhǔn)化管理模式，因此，要想與財務(wù)信息共享中心工作需求接軌，就要不斷的整合人力資源，積極組織開展職業(yè)技能培訓(xùn)，統(tǒng)一實行業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)范，熟練操縱信息共享平臺，以一個連續(xù)動態(tài)的趨勢為財務(wù)信息共享中心建設(shè)提供智力支撐。同樣，經(jīng)常性的標(biāo)準(zhǔn)化工作而產(chǎn)生的副作用，會使得員工容易出現(xiàn)厭倦感，針對此問題各銀行需要完善現(xiàn)有的績效考評體系，完善薪酬激勵機(jī)制以及晉升制度，從而提高員工的積極性建設(shè)戰(zhàn)略型財務(wù)人員。

參考文獻(xiàn)：

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[2]曹亮.建設(shè)銀行AH省分行財務(wù)共享中心模式優(yōu)化研究[D].安徽大學(xué)，2015，04.

作者簡介：周朔朔（1993.11- ），女，漢族，石家莊人，石家莊鐵道大學(xué)會計專業(yè)在讀研究生，研究方向：財務(wù)管理