企業(yè)的財務風險防范與控制

于源 立信會計師事務所（特殊普通合伙）青島分所

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企業(yè)的財務風險防范與控制

于源 立信會計師事務所（特殊普通合伙）青島分所

摘 要：企業(yè)作為市場經(jīng)濟里最活躍的主題，在其進行的各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，可能蒙受損失。因此 ，采取有效措施來控制和防范財務風險是得至關重要。

關鍵詞：企業(yè) 財務風險 防范與控制

財務風險是客觀存在于企業(yè)運營之中的，對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營產(chǎn)生重大的影響。企業(yè)在經(jīng)營活動中，為了追求企業(yè)利潤的最大化，企業(yè)往往根據(jù)往年的財務情況，編制財務預算和制定財務計劃，但由于多種不同的不確定性因素的存在，致使企業(yè)經(jīng)營成果未知，因此，企業(yè)應采取多種措施，防范財務風險，控制財務風險。

一、財務風險的定義

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險是企業(yè)在財務管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務風險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。

二、財務風險的防范與控制措施

（一）完善企業(yè)內部控制制度

企業(yè)要取得長遠的發(fā)展，首先要從完善自身做起，只有內部強大了，才有向外部發(fā)展的力量。企業(yè)內部控制涉及到各個方面，從企業(yè)經(jīng)營到財務管理，從生產(chǎn)到銷售，從市場到客戶，從購料到售貨，從人力資源的管理到財務能力的監(jiān)控等。完善企業(yè)內部控制制度，從企業(yè)操作規(guī)程、管理細則等對企業(yè)進行嚴格督導。企業(yè)內部審計準則是企業(yè)內部控制制度的保障，通過企業(yè)內部審計控制，能有效的預防財務風險的發(fā)生。內部審計部門是獨立的一個機構，對企業(yè)決策層負責，以專業(yè)人員的身份，置身事外，對企業(yè)運營管理進行監(jiān)督。如企業(yè)內部財務審計，獨立于財務部門，對財務進行審計，就審計中遇到的問題妥善處理，將相關財務風險消滅在萌芽狀態(tài)。

（二）確保財務決策的準確率

排除了制度方面引發(fā)的財務風險，還要確保財務決策階段的正確率。有眾多的財務方案需要決策，比如財務預算方案、工程決算結算方案、企業(yè)利潤分配方案、注冊資本變動方案等。在企業(yè)財務決策階段，要發(fā)揮科學決策的思路，以科技為依據(jù)，以實踐為標尺，讓事實說話，發(fā)揮科學決策的精神，確保在財務決策階段，控制財務風險的發(fā)生。如在決策時，在有多套方案可供選擇時，要有充分支持方案的理由，比如，在選擇某一投資方案時，要建立在可靠的市場調研基礎上，結合公司的資金狀況、資金來源，詳細的可行性報告，及領導的決策意見匯總等必備資料，采用科學的方法選擇投資方案。

（三）實行經(jīng)管業(yè)務負責制，做到權責利的高度統(tǒng)一

每個部門每個崗位，都有具體的崗位職責，部門權責。在組織機構框架內，要做到凡事有人管，凡責有人扛的局面。不能遇事推諉，相互扯皮。要做到這一點，需要從以下幾方面做起。企業(yè)財務風險隱藏于各個部門崗位，首先，設置符合企業(yè)特色的組織機構，涵蓋企業(yè)經(jīng)營的各個領域，不留業(yè)務空白地帶。其次，在部門之間，要有詳細的職責權限范圍，在權利交叉領域，由共同的管理部門負責，相關部門負有連帶責任。再次，在利益分割階段，兼顧各方利益，培養(yǎng)對組織的信任感，對工作的積極性。最后，實行責任追究制度，哪里出現(xiàn)問題，追究哪里責任。通過一系列的舉措，目的在于實行權責利分明，財務關系清晰，防范財務風險的發(fā)生。

（四）提高財務決策水平并建立財務預警系統(tǒng)

投資決策是企業(yè)的重大經(jīng)營決策，決策是否正確直接反映出企業(yè)的財務管理是否有效。為了防范財務風險，企業(yè)應當運用科學的決策方法。決策者除了要強化企業(yè)的財務管理，還應當全面提升自身的財務知識，在決策的過程中，要全面考慮各種影響因素，采用科學的決策模型進行決策。為切實有效地防范財務風險，企業(yè)還應當考慮是否可以建立財務預警系統(tǒng)。對企業(yè)的經(jīng)營者來說，財務預警系統(tǒng)可在財務危機發(fā)生時就采取有效的措施來改善企業(yè)的經(jīng)營；對于企業(yè)的投資者來說，財務預警系統(tǒng)可以在企業(yè)財務風險出現(xiàn)時及時處理現(xiàn)有的投資，從而避免造成更大的損失；對于企業(yè)的供應商來說，可在財務預警信號的幫助下制定商業(yè)信用政策，以加強對應收賬款的管理等。

（五）合理調整資本結構，控制財務風險

企業(yè)經(jīng)營需要資本，資本來源渠道決定著企業(yè)的資本結構，決定著企業(yè)的償債能力和經(jīng)營風險。企業(yè)為了增強盈利能力，一般自身資本難以滿足要求，需要求助于外力，采取負債經(jīng)營。適當?shù)呢搨綄ζ髽I(yè)是有利的，它可以讓企業(yè)抓住機會加快發(fā)展，不因資金的缺乏而坐失良機。但過猶不及，負債比例過高，將帶來巨大財務風險。特別是當企業(yè)經(jīng)營利潤率小于資本成本率時，將產(chǎn)生虧損，長此以往將陷入惡性循環(huán)。負債經(jīng)營必須保證經(jīng)營利潤大于資本成本且達到預期收益的情況下，才算是經(jīng)營得當。如果達不到預期收益水平或者實際收益趨于零，那么企業(yè)負債經(jīng)營的舉措是失敗的。比如現(xiàn)在的房地產(chǎn)市場，負債比率較高，基本上是靠負債經(jīng)營，銀行貸款用于購地開發(fā)，預售商品房歸還貸款，在高額利潤空間的情況下，能得以維持，一旦市場不景氣，預售商品房不順，或價格利潤空間縮小，依靠貸款度日的房地產(chǎn)企業(yè)將舉步維艱，資金鏈一斷，大規(guī)模的企業(yè)將難以為繼。所以企業(yè)想要取得長遠發(fā)展，可以經(jīng)過合理渠道取得適當比例負債，提高經(jīng)營效率，但要把握財務風險的度量，避免企業(yè)陷入財務危機。

參考文獻：

[1]李勝.全面財務研究管理[D].湘潭：湘潭大學

作者簡介：于源（1981－），女，山東青島人， 研究方向：會計、審計，工作單位：立信會計師事務所（特殊普通合伙）青島分所，職稱：中級會計師。