企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實困境及突圍策略探討

中國能源建設股份有限公司財務與產(chǎn)權部 雷思偉

企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實困境及突圍策略探討

中國能源建設股份有限公司財務與產(chǎn)權部 雷思偉

目前，許多大型建筑施工企業(yè)經(jīng)常被資金所困擾，因此，資金緊張已成為影響施工企業(yè)運營和發(fā)展的一個重要問題。本文首先闡述了資金管理的概念，介紹了建筑業(yè)資金管理的重要性，之后通過分析其管理中存在的問題，探究加強資金管理的有效措施。

建筑施工企業(yè) 資金管理 現(xiàn)實困境 突圍策略

資金是生產(chǎn)、生活中的必需品，經(jīng)營工商業(yè)的本錢。資金管理是指企業(yè)對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等各項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資產(chǎn)管理、流動資金管理和專項資金管理。而對于大型建筑施工企業(yè)而言，其資金管理情況更是關系到企業(yè)生存與發(fā)展的大事。

1 現(xiàn)代大型建筑施工企業(yè)集團加強資金管理的重要性

1.1 有利于提高企業(yè)的市場競爭力

隨著我國建筑市場的不斷發(fā)展，競爭也日趨白熱化，在通常情況下，建設投資方在招標時，都會有多家同質(zhì)施工企業(yè)同時開展競爭，而在各方實力相差無幾的情況下，投資方自然會根據(jù)施工單位的資金實力以及市場信譽進行理性選擇。因此，加強對大型建筑施工企業(yè)集團的資金管理可以讓其根據(jù)投資方的要求增添設備，從而提高施工效率，縮短施工周期，進而保證其在建筑施工市場的競爭力。

1.2 有利于為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供資金保障

資金是企業(yè)發(fā)展的主要市場資源之一，而加強對大型建筑施工企業(yè)集團的資金管理一方面可以使企業(yè)充分利用財務杠桿，吸收各方資金的投入，并有效降低利息費用的支出；另一方面還可以讓企業(yè)在充足的資金支持下，把握市場競爭機會，獲得投資方的建設項目。這樣就可以使企業(yè)在市場競爭環(huán)節(jié)中吸收更多的社會資源，為實現(xiàn)長遠發(fā)展奠定基礎。

2 現(xiàn)代大型建筑施工企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實困境

2.1 宏觀政策增加了銀行貸款的難度

近年來，我國建筑行業(yè)持續(xù)升溫，而國家為了平衡經(jīng)濟發(fā)展，防范房地產(chǎn)泡沫的出現(xiàn)，并去除多余庫存，調(diào)整了宏觀政策的方向，落實緊縮型貨幣政策。而在這一政策的影響下，房地產(chǎn)的貸款審批程序會更加嚴格，貸款利率會有所增加，而這些都將會增加建筑施工企業(yè)的財務支出。在市場條件下，建筑施工企業(yè)由于其施工投入大，導致其利潤空間不斷被壓縮，而面對這種銀根緊縮的情況，其在資金吸收以及利潤獲取方面的問題就會更加突出，從而增加了建設施工的風險；除此之外，由于工程建筑周期長，且存在墊付風險，因此，銀行并不愿意將貸款投入其中，而這必然會進一步增加企業(yè)資金管理的難度。

2.2 工程墊資、墊稅與拖欠款項的現(xiàn)象嚴重

在當前“去庫存”政策的指引下，建筑項目的開工量大幅度縮減，但是建筑施工企業(yè)并沒有相應的退出市場，而在這種供給小于需求的情況下，市場處于買方市場，也就是說建筑項目的投資方會有更多的選擇空間，因此，為了降低成本，一些投資方向施工方提出了提高工程墊付額度的要求，而一些施工企業(yè)為了實現(xiàn)短期效益，不得不接受條件，從而造成了企業(yè)內(nèi)部資金緊張；同時一些施工方在投資方?jīng)]有兌現(xiàn)工程款的情況下，還要負責為其墊付部分稅款，甚至滯納金；除此之外，還有一些建設投資方以審計緩慢為借口，拖欠工程款，延遲尾款結算，而這些情況均會造成施工方資金管理的困難。

2.3 盲目投資導致了企業(yè)的收支失衡

有些大型建筑施工企業(yè)集團為了實現(xiàn)規(guī)模效益，不顧自身發(fā)展的實際情況，不斷擴大投資，從而加重了企業(yè)資金的負擔；還有一些企業(yè)為了提高市場競爭力，保有或者升級資質(zhì)，盲目地壓縮利潤空間，從而造成了企業(yè)收支失衡。而出現(xiàn)這種現(xiàn)象的主要原因在于企業(yè)財務預算編制與落實的困難，即一方面企業(yè)忽視了預算的重要性，只是將其作為吸引投資的手段，致使其投資規(guī)模與預算之間存在巨大出入；另一方面有些在預算落實中缺乏必要的監(jiān)管，甚至領導人按個人意識隨意改變預算，導致了有些預算內(nèi)容無法按計劃執(zhí)行。

2.4 工程項目建設周期長，占用的資金比重過大

眾所周知，建筑施工項目一個最顯著的特點就是建設周期長，通常情況下，最短的施工周期都會在1年以上，而周期長的則會達到5～10年，甚至更長，這些建筑項目不同于工廠中批量生產(chǎn)的產(chǎn)品，它們有特定的建筑要求和特殊的使用功能，因此其在施工過程中，就必須要實現(xiàn)不同的工作場地的同時施工與協(xié)同作業(yè)，而要想支持這些工作場地的運轉就必須要有資金的支持。建筑施工企業(yè)在施工期間，將大量的資金分散投入到各個施工環(huán)節(jié)，如果某一鏈條上資金周轉不暢或者資金鏈條斷裂，這必然會影響整個項目的施工進程，進而增加其經(jīng)營風險。

3 現(xiàn)代大型建筑施工企業(yè)集團資金管理的突圍策略

3.1 提高企業(yè)的市場信譽，擴大資金來源

在目前國家的宏觀經(jīng)濟政策下，大型建筑施工企業(yè)集團要想實現(xiàn)資金的有效管理，就必須要提高市場信譽度，擴大資金來源。而要想做到這一點，企業(yè)首先要加強與貸款銀行的溝通交流，開展好員工尤其是財會人員的信貸管理宣傳工作，做到及時償還貸款，以保持良好的信用記錄，進而提高銀行的授信額度；其次，采用有效的會計手段，減少資金被無償占用的情況，以提高資金周轉的靈活性；再次，與可靠的社會擔保公司合作，以保證企業(yè)能夠在其擔保下順利取得銀行貸款；最后，統(tǒng)籌公司的資金管理，及時調(diào)劑子公司和分公司以及項目閑散資金，以提高資金的使用效率。

3.2 完善風險評估體系，避免盲目投資

對于大型建筑施工企業(yè)而言，由于其投資項目通常會涉及到大量的資金流入，因此，在投資過程中，更要做好規(guī)劃，避免盲目性。建筑施工企業(yè)在與項目投資方合作的過程中，不能夠為取得施工機會而盲目服從一些超出了企業(yè)職責范圍，甚至財務承載范圍的條件，同時還要對整個項目進行風險評估，即在仔細研究現(xiàn)場勘查報告，施工圖紙、工程量，實地考察施工現(xiàn)場的基礎上，才能夠做出是否承建的決策，以保證項目建設與企業(yè)實力相契合；除此之外，施工企業(yè)還應該對投資方的信用等級，合同履行能力等情況進行調(diào)查評估，以降低施工過程中的資金墊付、墊稅的風險。

3.3 重視企業(yè)財務預算的編制與執(zhí)行

在大型建筑施工企業(yè)進行資金管理的過程中，財務預算的作用尤其明顯。企業(yè)在完善預算體系時，首先要擴大預算的范圍，即改變過去那種只重視項目資金收支的情況的預算結構，建立覆蓋日常開支、施工、投資等各個方面的全過程預算；其次加強預算的編制與落實，提高預算的權威性，即通過各部門的配合，實現(xiàn)對預算的科學編制與審批，并監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，以確保公司的施工計劃嚴格按照預算進行；最后，結合工程施工期間，資金投入的側重點編制相應的資金使用計劃，從而保證施工中主材料與輔材料的準備，主體結構的建設以及裝修、竣工驗收等工作的有序進行。

3.4 做好應收賬款的管理工作

應收賬款是建筑施工企業(yè)的一項債權，它與企業(yè)的資金收入緊密相連，通常情況下，建筑施工企業(yè)的應收款項可以分為三種類型，即投標保證金、履約保證金和維修保證金，而做好這三項應收賬款的管理工作，則可以有效提高企業(yè)資金的周轉效率。從投標保證金來講，建筑施工企業(yè)應該時刻關注招投標的信息，并根據(jù)資金的退回時限，及時辦理退回手續(xù)；從履約保證金來講，建筑施工企業(yè)的財務部門應該及時與銀行取得聯(lián)系，并在項目驗收合格后，第一時間辦理保函解壓手續(xù)，收回保證金；從維修保證金來講，雖然這一應收賬款回收的時間跨度較大，但是企業(yè)的財務部門應該及時關注時間點，以做好資金的回收工作。

3.5 完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系

完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，是實現(xiàn)建筑施工企業(yè)資金有效運轉與使用的保證，因此企業(yè)首先應該樹立監(jiān)督意識，將資金的管控貫穿在項目建設的始終，其次，要重視監(jiān)督的結果，即在發(fā)現(xiàn)某一施工環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時，應該立即著手解決，并在解決后才能確定款項的撥付；最后，落實責任制，即應該將材料和設備的采購、審批、入庫、使用等環(huán)節(jié)的責任落實到人，并強化責任人的職責意識，進而實現(xiàn)對材料、設備以及資金流的強有力的監(jiān)督和控制。

3.6 優(yōu)化施工材料的儲備

建筑施工企業(yè)所用的材料比重較大，品種較多，且流通性差，因此，在建筑中優(yōu)化材料儲備是保證項目施工持續(xù)開展的物質(zhì)基礎。而企業(yè)在加強對材料儲備管理的過程中，首先要根據(jù)市場價格的變化情況，合理制定儲備量，并利用延期付款的方式提高資金周轉效率；其次，統(tǒng)籌子公司、分公司對同一材料的采購數(shù)量，以便于獲得更優(yōu)惠的采購價格；再次，與資質(zhì)合格的材料供應商簽訂長期供貨合同，以控制材料成本；最后，加強材料在各個項目之間的調(diào)配，以減少資金占用，降低倉儲成本。

3.7 嚴格控制建筑施工企業(yè)的開支情況

建筑項目除了項目施工中的支出外，還要有一些必要的日常支出，如費用性支出、成本性支出、資本性支出等，對于這些支出，建筑施工企業(yè)應該根據(jù)預算制定合理的計劃，以保證將其控制在合理的范圍內(nèi)，例如對于費用性支出，企業(yè)可以通過嚴格的費用標準，限制招待費、會務費、差旅交通費的支出情況；對于成本性支出，則可以根據(jù)嚴格的監(jiān)督制度，合理地安排材料、工人、機械等費用的支出；對于資本性支出則需要對固定資產(chǎn)采用科學的折舊方法，將其進行合理地分攤。

4 結語

總之，資金管理關系著大型建筑施工企業(yè)集團的生存和發(fā)展，企業(yè)不能將經(jīng)營的重點只放在生產(chǎn)上，而忽視了資金管理。對于大型建筑施工企業(yè)而言，它要將資金管理貫穿到包括各級領導，各個部門，特別是財務、經(jīng)營、工程部等部門在內(nèi)的方方面面。只有這樣，企業(yè)才能管好、管活資金，才能使企業(yè)充滿生機，富有活力，進而實現(xiàn)利益最大化以及長期穩(wěn)定的發(fā)展。

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F275.1

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2096-0298(2016)09(c)-024-02