關于企業內部控制的對策與財務風險防范的分析

唐 銘

華晨汽車集團控股有限公司財務管理部

關于企業內部控制的對策與財務風險防范的分析

唐 銘

華晨汽車集團控股有限公司財務管理部

隨著經濟的迅速發展，企業之間的競爭愈加激烈。財務作為企業的核心，必須要做好企業內部的控制工作與財務風險防范工作，提高對財務風險的規避能力。

企業；內部控制；對策分析；財務風險；防范措施

引言

制定以財務風險為導向的企業內部控制制度，有助于提高企業管理者的管理能力，發掘企業的發展潛力，同時可以降低企業的財務風險。本文主要通過對企業的內部控制與財務風險進行解釋分析，并論述怎樣加強企業的內部控制，規避財務風險，促進企業的健康有序發展。

一、企業內部控制與財務風險防控

全美反舞弊性財務報告委員會（簡稱COSO）發布的《企業風險管理——整體框架》（草案）（簡稱ERM）對我國企業的財務管理和會計工作有著深遠的意義。COSO指出，內部控制是實現企業經營目標的必要手段，可以幫助企業減少經營過程中可能遇到的風險，也就是為企業的經營管理工作“保駕護航”。并表示內部控制是一個復雜的“過程”，由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監測活動等五項要素構成。而其提出的企業風險管理基本框架包括內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通以及監控等八個內容。

內部控制是企業為了保證自身的財產安全，實現其經濟目標，提高經濟效益而在經濟活動中建立一種相互制約的職責分工制度和業務組織形式，是隨著企業的經濟發展而發展的，對企業的管理與發展有著十分重要的意義。

企業的內部控制制度是其財務風險防控制度的基礎，是企業風險管理不可分割的一部分，而財務風險的防范則是內部控制實施的目的，二者密切相關，相互影響，相互作用。COSO發布的這份企業風險管理框架涵蓋了內部控制，并且成為現行規則與相關法律法規的基礎，因此這份文件對企業內部控制的定義和框架依然有著一定的有效性。

二、企業財務內控的重要意義

第一，企業的財務內部控制可以對企業內部的資金走向及經營活動進行及時有效的調節調整，并將有關信息反饋給高級管理人員，使其能在第一時間掌握經濟形勢，并采取相應的財務措施進行管理與決策，降低企業財務風險。第二，科學有效的財務內部控制制度能夠協助相關財務部門，從而確保財務管理圍繞企業的經營活動展開，切實發揮財務監督監管職能。第三，企業通過實行財務內部控制，可以降低企業成本，優化投資結構，拓寬資金渠道，增加企業的經營利潤，發揮企業在市場經濟中的競爭優勢。另外，在企業的生產經營過程中，財務風險是最為嚴峻的問題，直接影響著企業的經濟發展，若是不能及時預知可能產生的財務風險，對其加以防范，企業將會面臨巨大的發展障礙。

三、我國正在面臨的財務內控問題

（一）內控人員素質能力不足，風險意識不強

當今世界國際信息的交流越來越頻繁，資本互通越來越便捷，但由于發展時間較短，我國財務管理的網絡化、信息化仍落后于發展潮流，不能得到及時有效的經濟信息，尤其是培養不出新型的財務管理人才。在傳統的教育模式下，我國財務管理人員只掌握理論知識，缺乏實踐能力，財務管理專業技能也得不到提高，不能在實際中解決問題。另一方面，缺乏對國際經濟形勢的正確分析，導致領導人對財務管理的決策失誤，對企業的經濟發展產生極大影響。

（二）企業內部發展不平衡，資金利用率不高

由于缺乏有力的監管力度，我國大部分企業領導人在決策過程中單方面追求經濟效益，因而采取不當的發展措施或經濟手段，造成企業內部財務問題的產生。使企業內部各部門的經濟或人才等發展不平衡，阻礙企業的健康發展。

（三）缺乏專業的風險管理部門，財務統計數據不一致

企業的風險管理部門具有專門處理企業內部的財務和資金管理問題的職能，負責制定風險管理、信貸管理辦法和操作規范等，并建立和維護全行風險控制體系。我國有些企業并沒有設立專門的財務風險管理部門，造成進行財務工作時無相應規章制度可循，人員職責混淆，部門間財務關系混亂。

（四）財務管理經驗不足，管理理念落后

我國大部分企業領導人員理論知識和實踐能力與專業技能等不能夠勝任決策工作，眼界狹隘，不能站在相當的高度提出對策解決問題，缺乏相關企業管理經驗等，導致企業產生了嚴重的財務后果。另外，有些企業部門實行封閉式管理，不能及時了解外界信息，跟不上時代的發展，導致企業發展越來越落后。

四、如何加強企業內部控制，提高風險防范能力

（一）強化財務管理人員的素質與能力。隨著網絡信息技術的發展，企業財務管理人員必須要及時更新管理技能，提高自身的專業技能和綜合處理突發事情的能力，還必須了解相關法律法規，保證財務工作依法進行。因此，企業應當重視對這類財務人才的培養與吸納，加強工作人員對現代信息技術的掌握，只有建設高素質高質量的人才隊伍，才能最大限度的控制企業內部財務，提高經濟效益。

（二）企業必須建立健全預算制度，實行多種財務策略，確定最優的資本結構，實現投資效益最大化，并樹立風險意識。另外，健全完善的財務預警系統可以對企業的資金流通及走向進行全面跟蹤監督，及時分析并解決經濟上出現的問題，使決策者及領導者能夠做出正確的判斷，確保企業投資的有效性。

（三）設立專門的風險管理部門，建立科學的企業財務內部控制制度。科學合理的財務內部控制制度是防范企業財務風險的最佳途徑。首先，在完善的內控制度下，工作人員職責分工明確，可以提高決策的正確性和科學性，降低企業財務風險。其次，科學的企業財務內控制度，可以保障企業內部資金和財務的完整性和安全性，同時做到防微杜漸，提高企業風險防范能力。

（四）完善企業信息系統，建立獎懲機制。信息系統對企業的財務管理工作有著十分重要的作用，包括財務會計人員信息、經濟信息等，有助于企業財務管理人員掌握準確的會計信息，及時對財務統計工作進行分配與收集，同時便于工作人員精準采集企業財務管理和經濟形勢的有關信息，為企業決策提供必要準確的依據，使企業的財務管理工作和經營管理有序進行。建立健全獎懲機制有利于明確獎勵與懲罰制度，提高財務工作人員的工作積極性，提高財務工作效率。

五、結語

企業在其經營管理過程中必定會面臨各種各樣的財務風險，這是不可避免的，但可以在完善自身內部控制制度的基礎上，加強對財務風險的防范意識，實施及時有效的管理措施，對財務風險進行規避或轉移，以此達到企業的經營目標，促進企業的可持續健康發展。

［1］宋艷霞.企業財務風險防范策略探討［J］.商.2015（15）