電力企業稅務風險管理的探討

靳曉彤

國網山東省電力公司夏津縣供電公司

電力企業稅務風險管理的探討

靳曉彤

國網山東省電力公司夏津縣供電公司

企業稅務管理目標是對企業經營活動的納稅進行規范，實現的企業內部結構優化保證企業資源的合理配置，促進電力企業發展，同時，還能從根本上減少企業納稅成本，減少納稅風險，降低稅收支出，本文主要分析電力企業稅務風險管理。

電力企業；稅務；風險管理

1、企業稅務風險介紹

企業稅務風險主要包括兩方面：其一是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑法處罰以及聲譽損害等風險；另一方面是企業經營行為使用稅法不準確，沒有用足優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔。《指引》針對的稅務風險主要是前者。稅務風險就是稅務方面的不確定性，根據《指引》中對稅務風險管理的說明，可將企業稅務風險管理定義為：企業為避免其因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失、聲譽損害和承擔不必要的稅收負擔等風險，而采取的風險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。

2、企業稅務風險管理的意義

2.1 企業經營管理的必然趨勢

2009年，全國稅務稽查部門共檢查納稅人31.3萬戶，查補收入1192.6億元，入庫1176.1億元，比2008年增長132.2%，稽查選案準確率和查補稅務收入入庫率分別達到90.9%和98.6%。由此看來，我國稅務機關對企業稅務稽查力度逐年加強，也反映了眾多企業的稅務管理漏洞，面對日趨嚴峻的行業競爭，企業有必要防范稅務風險可能帶來的經濟損失和名譽損失。

2.2 提高企業經營利潤

企業進行不違法的事前稅收籌劃，可以降低企業正常的納稅成本，減少企業各項稅金；完善企業內部稅務人員對涉稅業務的處理，能夠有效規范企業行為，減少因未遵從稅法而繳納的稅收滯納金罰款等非稅成本，達到降低企業稅務成本的目的。

2.3 促進企業財務管理的完善

企業開展稅務風險管理需要健全的財務管理體系作為基礎，財務管理制度的完善可以使其他配套管理措施更加行之有效，稅務風險管理的實施離不開高水平的財務管理基礎。因此，企業稅務風險管理活動可以規范企業各部門的財務工作，提高財務核算水平，使企業的財務信息更加真實、可靠、有效。

3、電力企業稅務風險管理措施

3.1 牢固樹立稅務風險防范意識

大量實踐證明，防范稅務風險，并不單單只是財務部門的工作，而是電力企業各部門包括領導層應重點對待的事情。因此，從企業領導到普通員工，都應該增強稅務風險防范意識，并將這種理念貫穿到整個生產經營過程中，在企業內部各職能部門之間建立高效的信息溝通渠道，使各個業務管理環節能隨時反饋風險管理情況，通過整個業務鏈條的高效運作來防范稅務風險，實現在整個管理系統動態修正風險控制點，并及時提出改進建議。財務部門人員要及時了解和學習新出臺的稅收法律法規，并積極與稅務機關溝通協調，保證企業行為符合稅收法律法規，合理有效地杜絕風險控制盲點。

3.2 完善財稅政策籌劃管理機制

在電力企業的財稅籌劃管理中需要完善財務政策籌劃管理機制。電力企業需要設立相應的財稅籌劃管理工作，優選服務水平高的稅務代理。電力企業需要設置更加具有專業性和技術性的財稅籌劃機構，在日常的企業經營中開展財稅籌劃，保證財稅籌劃得到及時的開展。在管理機制的開展中需要進一步優化資源配置，爭取財稅政策。電力企業在與稅務代理簽訂合同中需要明確雙方的責任和權利，保證稅務風險能夠通過財稅籌劃轉移。電力企業需要建立財稅籌劃管理總結機制，全方位實現規定化管理工作，保證財稅籌劃風險可控，確保財稅籌劃工作能夠得到長久的發揮。電力企業在開展財稅籌劃中需要建立相應的人才培養機制，提高工作人員的管理水平。

3.3 電力企業應當做好計劃工作，協調管理好各項工作

電力企業日常生產經營種類比較繁多，不同的經營活動有其適合的稅收政策、法律。對于發生了經營活動的，電力企業再去計劃稅費，易發生逃稅、漏稅的狀況。電力企業進行納稅前，應當提前做好各項準備工作，協調好各部門間的工作，了解納稅方案，選擇合適的方案，合理經營。供電公司在努力取得相關稅收優惠政策的同時，應做好各項工作的前期基礎工作，按免稅文件的要求準備好相關資料作為有力支撐，資金管理和賬務處理方式也應充分考慮涉稅風險。加大資金管理力度。強化日常資金管理，嚴格財務支出標準，規范財務報銷程序，使資金支出更有計劃性和目的性。進一步規范銀行賬戶管理，加大集中支付力度。定期檢查內控制度執行情況，制定資金層層落實責任制。規范會計信息檔案資料保管。加強會計數據和信息的安全、保密工作，防范泄密風險。

3.5 提高稅務管理人員素質

電力企業稅務管理管理工作具有一定的專業性、政策性。因此，只有構建一支強大的稅務管理團隊，才能促進稅務管理工作的開展。電力企業在招聘稅務管理人才時，要對其進行全面考慮，例如；稅務管理知識過硬、溝通能力強以及會計工作能力強等，才能有效促進稅務管理工作的開展。另外，各個部門以及要積極的進行溝通，積極的提高稅務管理工作人員的綜合素質，同時，還應該有足夠的時間讓稅務管理人員專注于稅收政策的研究與應用。

總之，隨著我國市場經濟的發展，所帶來的風險也是逐漸增加，企業合理的財稅籌劃能夠降低企業的財稅負擔，財稅籌劃管理貫穿在企業的整個生產管理中，電力企業想要進行財稅籌劃管理，必須加強風險管理控制。本文在分析財稅籌劃風險的基礎上，提出改進電力企業財稅籌劃的管理措施，希望能為電力企業的財稅籌劃管理提供一些參考。

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