探析中小企業財務管理中存在的問題及改進措施

王 燕

遼寧一號車工場汽車銷售服務有限公司

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探析中小企業財務管理中存在的問題及改進措施

王 燕

遼寧一號車工場汽車銷售服務有限公司

摘 要：本文針對當前中小企業現狀，探析中小企業財務管理存在的主要問題，并針對問題，提出優化措施，以增強中小企業的生命力和競爭力，促其健康持續發展。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

中小企業經營機制靈活﹑市場適應能力強，在促進國民經濟發展﹑提供多元化社會服務﹑解決就業問題﹑維護社會穩定等方面起著舉足輕重的促進作用。然而，作為現代企業管理核心的財務管理在中小企業中卻存在著許多問題，與自身發展和市場經濟不相適應，嚴重影響中小企業的健康發展。

一、中小企業財務管理中存在的問題

（一）籌資活動存在的問題

（1）中小企業知名度不高，信用等級低下，金融機構不夠熱心。一般來說，大多數中小企業產品市場份額有限，知名度不高，經營過程中存在著許多不確定性因素，財務風險大﹑信用等級低，加之金融機構受傳統觀念和行政干預影響，對其貸款不夠熱心。

（2）中小企業融資特點與銀行貸款手續不適應。大多數中小企業沒有完善的預算管理體系，臨時性融資和突發性融資居多，融資頻率較高﹑融資金額相對較小﹑融資時間緊急等融資特點恰恰與銀行的貸款審核嚴格﹑手續繁雜﹑放款時間較長等情況不相適應，貸款成功概率很低，即便成功，商機早已錯過，難以到達預期效果。

（3）中小企業融資管理扶持機構缺失。國家沒有專門設立中小企業融資管理扶持機構，也未專門制定融資優惠政策，同時，伴隨著國家對金融市場的進一步規范和監管，更多的資源流向了實力雄厚和經濟效益良好的大企業而不是急需資金的中小企業。

（二）投資活動存在的問題

（1）投資方向盲目。很多中小企業不注重財務數據分析，不了解市場總體走向，投資缺乏可行性研究，導致投資具有很大的盲目性。

（2）投資目標短淺。由于企業規模較小﹑經營風險和財務風險較大﹑管理者素質不高等原因，中小企業總想盡快回收資本，往往忽視戰略性的長期投資，導致企業投資行為存在片面性和短期性。

（三）日常經營管理活動中存在的問題

（1）現金管理方面。大多數中小企業沒有編制現金預算，現金不足或現金閑置現象經常出現；對現金使用規定缺乏認識，購買辦公用品﹑采購原材料和產品銷售等日常交易均采用現金形式；企業銷售人員﹑市場開拓人員隨意支取現金并且長期不進行結算，造成差旅費報銷﹑商務宴請﹑業務招待等賬目混亂。

（2）應收賬款管理方面。不少中小企業為了在激烈的競爭中占據市場份額，過多的利用賒銷的方式進行促銷，應收賬款比例過大，加之沒有專門的應收賬款會計人員，缺乏嚴格的信用政策，對應收賬款疏于管理，催收不及時，產生較多的呆賬壞賬，影響了銷售額和利潤額的增加，降低了營運能力。

（3）存貨管理方面。很多中小企業存貨采購及驗收流程不清晰，存在缺乏完善的采購計劃﹑采購多少單憑主觀感覺來操作以及不按照購貨合同規定的質量標準驗貨等多方面的問題。

（四）財務管理人員和制度方面的存在的問題

（1）財務管理人員方面存在的問題。很多中小企業在用人方面，更傾向于將重要的崗位留給自己的親信，尤其是財務工作，更是如此。大多數中小企業的會計人員沒有會計從業資格證書，甚至都沒有學過會計，只是經過簡單了解或培訓就上崗了，所做的工作也僅限于核算，并不能真正參與企業管理。

（2）財務管理工作沒有受到重視。許多中小企業的管理者對會計的職能了解不全面，認為會計就是記賬算賬，只要能夠應付工商稅務檢查，按時報稅就足夠了。他們不會考慮如何讓會計分析財務數據﹑參與管理，更不會考慮如何加強會計人員的財務管理能力。

（3）會計機構和內部控制制度方面存在的問題。出于成本考慮，很多中小企業的做法是將所有與財務相關的工作都交予一個人來做﹑聘任兼職會計或者全部委托給記賬公司，缺乏完善的內部控制制約﹑稽核﹑定額管理﹑財務清查﹑成本核算﹑財務收支審批等基本的財務管理制度。

二、加強中小企業財務管理的對策

（一）加大對財務管理工作的重視，提升財務管理層次

（1）更新財務管理理念。企業管理人員﹑財務人員要從思想上更新企業財務管理理念，全面樹立專業化和規范化經營﹑財務分析與決策﹑財務風險與控制等觀念，擺脫財務管理就是記賬﹑算賬﹑報賬等傳統觀念，真正認識到財務管理在企業管理中的戰略核心地位。

（2）對財務人員嚴格把關，提高財務人員素質。中小企業應該嚴格按照《會計法》和會計制度的要求，對財務人員嚴格把關，堅決杜絕聘用沒有會計從業資格的人員從事會計工作。推行科學的用人機制和完善的管理制度，吸引優秀的會計人員加盟。另外，還應該定期或不定期地對財務人員進行繼續教育和內部培訓，進一步提升財務人員的職業道德﹑法制意識和監督意識，全面提升財務人員參與企業經營管理的能力。

（二）完善法律法規建設，拓寬籌資渠道

（1）加強相關法律法規建設。可以通過成立中小企業基金聯盟﹑建立中小企業信用擔保管理體系﹑出臺中小企業信用等級評定和貸款操作程序等方法創造良好的政策環境和服務環境，完善信用管理﹑拓寬融資渠道﹑降低融資成本。

（2）合理編制預算，優化資本結構。合理編制財務預算，準確預測資金收回和支出的時間，盡量保持支出與收款同步，避免收支失衡。擴大銷售﹑降低成本，增強盈利能力，盡可能通過稅后利潤進行積累，提高自有資本比例，降低財務風險，優化資本結構，擴大經營規模。

（三）合理選擇投資方向，科學評價投資效益

（1）投資立項要科學。投資立項必須進行可行性研究，對市場進行分析，深入研究產品的銷售渠道和客戶需求量﹑產品的工藝流程﹑技術參數，開展本量利分析。

（2）投資項目管理要嚴格。加強對項目的跟蹤管理，對于投資對象，不僅要聽其回報，還要派得力的人員參與管理，及時反饋經營成果，發現問題，及時糾正問題，維護投資企業和被投資企業利益。

（3）投資評價要合理。項目結束后，運用凈現值﹑內部收益率﹑獲利指數等動態指標與投資回收期﹑投資報酬率等靜態指標相結合的方法進行綜合評價，避免短期行為。

（四）全面引入先進管理理論，加強營運資金管理

引進先進的管理手段，加強營運資金管理。第一，現金管理方面。制定現金管理制度﹑編制現金預算﹑控制現金支出，降低資金使用成本，提高資金使用效率。第二，應收賬款管理方面。建立信用評估﹑信用分析﹑賬齡分析等制度，定期核對應收賬款，妥善解決壞賬﹑呆賬分析。第三，存貨管理方面。引入ABC分類﹑經濟訂貨批量﹑JIT﹑ERP等方法，確保存貨結構合理。

參考文獻：

［1］蔣才順.我國中小企業財務管理存在的問題及對策探析［J］.大眾科技，2011（3）.

［2］徐國濤.中小企業財務管理存在的問題與對策［J］.財會研究，2007 （2）.

［3］王蕾.對中小企業財務管理問題的思考［J］.商業現代化，2007（6）.