中小企業融資風險內部控制對策研究

項青松

中小企業融資風險內部控制對策研究

項青松

隨著我國經濟的不斷發展，中小企業在我國市場經濟中所占的比重也在不斷提升，在這種大環境趨勢下，本文就中小企業融資風險內部控制對策進行了具體研究，希望能夠以此推動我國中小企業融資的相關方面發展。

中小企業；融資風險；內部控制對策

前言：雖然中小企業在我國國民經濟中所占的比重日漸加大，但我國當下中小企業存在的壽命較短問題切實影響著我國國民經濟發展與民眾生活，而我國中小企業壽命較短的原因，很大一部分是由于中小企業融資難所致。針對這種情況，筆者對中小企業融資風險內部控制對策進行具體研究，就顯得很有必要。

一、我國中小企業融資風險內部控制的現狀

隨著中小企業在我國國民經濟發展中所占的位置日趨重要，我國對于中小企業的融資問題也投入了較大的關注與支持。但在這欣欣向榮的中小企業融資發展背后，中小企業同時也面臨著融資的風險內部控制問題，雖然股票債券的直接融資是我國中小企業尤為青睞的一種融資方式，但是我國最為主流的中小企業融資方式還是民間融資與集資，這種融資方式對于我國中小企業的相關方面發展很可能產生一些不利的影響，值得我們予以重視。

二、我國中小企業融資風險內部控制中出現的問題

（一）觀念落后

在我國當下中小企業融資風險內部控制中，中小企業管理者自身觀念的落后切實影響著中小企業融資風險內部控制的有效展開，需要我們予以重視。具體來說，由于我國大多數中小企業管理者自身學歷不高，對中小企業融資風險內部控制沒有一個明確具體的概念，主觀上又不重視，這就直接導致相關中小企業在具體融資時往往危機重重，危及企業生存發展的危機可能會長期潛伏在企業內部，日積月累隨著時間的推移和時機的成熟，危機終將爆發。這種威脅正是由于中小企業管理者對自身企業融資風險內部控制認識不足及不重視所造成的。危機一旦爆發，就會對相關中小企業帶來致命的威脅，我們必須對其予以重視。

（二）配套設施落后

在中小企業融資內部風險控制中，相關中小企業配套設施的落后，直接影響著我國中小企業融資風險內部控制的順利展開，相關中小企業必須對其予以重視。具體來說，所謂中小企業配套設施落后，主要指的是其自身組織機構設置不健全，組織管理較為簡單等問題，在這種問題之下，相關中小企業風險敞口暴露較大，面臨的風險自然較為嚴重。此外，中小企業互助擔保機構風險控制機制較弱的問題，同樣會對中小企業融資內部風險控制造成不小的影響，我們同樣需要對其予以重視。

（三）融資渠道不暢

在中小企業融資內部風險控制中，融資渠道的不暢通會直接制約中小企業的健康發展，對中小企業融資內部風險控制同樣會造成較為深遠的影響。具體來說，由于中小企業融資本身固有的特點，融資渠道單一，銀行往往會因為貸款給中小企業所獲利潤較低、風險較大的原因，對中小企業融資或貸款進行相關條例的制約，這就對我國中小企業融資帶來了較大的問題。此外，由于我國中小企業自身管理水平較低，這就使得全國各地經常都會發生中小企業貸款無法回收的現象發生，這種現象頻發進一步加重了我國中小企業融資的內部風險控制的困難程度，是我國當下必須解決的問題之一。

（四）內部控制監督不力

在中小企業融資內部風險控制中，相關中小企業自身內部控制監督的不力，直接影響著中小企業融資內部風險控制工作的有效展開，所以為了保證我國中小企業融資內部風險控制作用的正常發揮，就必須解決這一問題。具體來說，我國當下很多中小企業內有獨立審計部門、審計部門發揮作用有限的情況在我國中小企業中極為常見，這種現象使得我國大多數中小企業的內部風險控制水平較低，而想要解決這一問題，不是一朝一夕能夠完成的，而是需要我們中小企業治理層及管理層思想上足夠重視、組織上進行長時間的不懈努力，才能從根本上解決中小企業融資內部風險控制監督不力的問題。

三、提高我國中小企業融資風險內部控制水平的對策

（一）強化中小企業治理層及管理層風險管控思想

為了切實提高我國中小企業融資內部風險控制水平，結合上文中我們總結的中小企業融資內部風險控制所遇到的種種問題，我國相關中小企業可以通過強化自身治理層及管理層風險管控思想的方式，提高自身企業的融資風險內部控制水平。具體來說，相關企業在進行融資時，首先需要強化自身財務人員風險控制的意識，同時聘請專門機構對相關財務人員的風險防控操作進行培訓指導及并使其在實務中進行必要的鍛煉，以此實現較好的中小企業融資內部風險控制效果。在這一辦法的具體實施和應用中，中小企業內部的財務人員是一切工作開展的核心，相關中小企業治理層及管理層必須通過全力支持財務人員工作的方式保證企業自身融資內部風險控制的順利進行。

（二）設計合理的中小企業內部機構設置

為了解決相關中小企業融資風險內部控制出現的種種問題，為中小企業設計合理的內部機構設置是一種較為有效的問題解決辦法，對于中小企業融資內部風險控制來說，有著極為不俗的促進作用。具體來說，在企業內部設置獨立的風險內部控制機構、配備獨立的人員、獨立地行使企業風險內部控制職責，并直接對公司董事會負責，完善企業內部控制體系。合理的中小企業內部機構設置，能夠對中小企業的整體發展與運行情況進行具體監控，這對于中小企業融資的內部風險控制來說有著極為重要的輔助作用，所以我們說通過合理設計中小企業內部機構設置能夠有效保證其自身風險內部控制工作的順利展開。

（三）成立中小企業融資服務機構

為了解決中小企業融資內部風險控制面臨的種種問題，成立中小企業融資服務機構是一種較為有效的問題解決辦法。具體來說，由于我國中小企業缺乏專業的融資服務和指導，這就使得我國中小企業融資中常常出現種種問題，所以如果能夠通過政府組織的方式，成立中小企業融資服務機構，就能夠有效的解決我國中小企業融資難的問題，對于中小企業融資內部風險控制來說也有著不俗的功效。

（四）提高中小企業融資風險監督水平

如果相關中小企業能夠提高自身的融資風險監督水平，就能夠有效的保證自身企業的健康發展。具體來說，相關中小企業就必須建立健全自身的內部控制管理體系與強化強有力的內部控制監督制度，樹立董事會、監事會、管理層的企業風險內部控制意識，加強董事會、監事會、管理層的內部控制業務操作實務培訓，進而提高中小企業風險內部控制及監督水平。這樣才能夠有效的保證中小企業融資內部風險控制的順利進行。

四、結束語

本文就中小企業融資內部風險控制對策進行了具體研究，詳細論述了我國中小企業融資內部風險控制中出現的問題及提高相關內部風險控制水平的具體方法，希望能夠以此推動我國中小企業融資內部風險控制的相關方面發展。

［1］施郁梅.我國中小企業融資風險內部控制研究［D］.財政部財政科學研究所，2012.

［2］張鑫.基于風險控制視角的中小企業債務融資研究［D］.西南財經大學，2012.

［3］鄭星.吉林省中小企業融資風險內部控制研究［D］.長春理工大學，2015.

（作者單位：浦江宏順電氣有限公司）