淺談企業(yè)信用風險管理

新亞電子有限公司 李曉麗

淺談企業(yè)信用風險管理

新亞電子有限公司 李曉麗

近年來受金融危機的影響，企業(yè)因信用風險所引起的糾紛越來越頻繁，同時發(fā)展機遇與經(jīng)營風險也在增長，所以信用危機已經(jīng)成為企業(yè)不可忽視的問題，尤其以企業(yè)間的商業(yè)信用危機最為嚴峻。這種企業(yè)之間在商品交易過程中憑借雙方的信任，通過賒銷、預(yù)付等手段所形成的商業(yè)信用，已經(jīng)給企業(yè)構(gòu)成了極大威脅，而且我國企業(yè)的內(nèi)部控制還存在漏洞，財務(wù)報表失真，資信調(diào)查機制不完善，給企業(yè)信用管理造成了極大的障礙，面對這些情況，企業(yè)必須要認真分析原因，采取有力手段，做好各種防范措施。因此，建立一套有效的信用風險管理體系，對企業(yè)來說勢不容緩。

信用風險管理 應(yīng)收賬款 客戶信用

1　分析信用風險產(chǎn)生的原因

在市場競爭日益加劇的今天，企業(yè)選擇應(yīng)收賬款進行交易已經(jīng)成為一種主流，這種商業(yè)信用方式既可以擴大銷售，又可以減少存貨，成為企業(yè)銷售過程中必不可少的有利武器。伴隨著應(yīng)收款的增加，各種風險也逐漸顯露出來。比如對客戶信用監(jiān)控不嚴，蓄意欺詐，拖欠賬款，造成壞賬損失，威脅企業(yè)的收益。同時企業(yè)賒銷風險意識薄弱，防范能力較低，造成有些業(yè)務(wù)員為獲取銷售提成，盲目銷售，沒有追蹤應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，導(dǎo)致客戶任意拖延，增加了后期的催款費用。而且企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不科學，未設(shè)置專門的信用管理部門，使得現(xiàn)有的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門權(quán)責分配不合理，導(dǎo)致職能交叉，推諉扯皮，運行效率低下。

通過以上現(xiàn)象，我們不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)的信用風險已經(jīng)日益嚴重，如果企業(yè)不能正常發(fā)揮信用能力，就無法獲取市場競爭力，因此在企業(yè)建立信用風險管理體系的方案中，除了從內(nèi)部控制的角度突出信用風險管理制度的合理性和科學性之外，還得采用規(guī)范化的業(yè)務(wù)管理方案。

2　信用風險管理的困難

由于信用風險在理論上具有四個重要特征：非對稱性、傳染性、系統(tǒng)性和內(nèi)源性，這四個特征使我們在管理上具有很大困難，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。

（1）沒有形成良好的信用文化，企業(yè)“嘆息大于行動”。很多企業(yè)在嘆息中國信用環(huán)境不可忍受的同時，還“盲從”不良的信用風氣，能拖則拖，能賴就賴，所以為規(guī)避信用風險，企業(yè)必須要大力推行信用誠信體系，建立信用機制，徹底改變“守信吃虧，失信獲利”的錯誤觀念，上至公司領(lǐng)導(dǎo)，下至全體員工，大力宣傳誠信創(chuàng)業(yè)，營造企業(yè)內(nèi)部信用文化，讓誠信在員工心中扎根。

（2）沒有可靠的管理決策依據(jù)，缺少客戶信用管理信息。由于企業(yè)機構(gòu)設(shè)置不同，業(yè)務(wù)分工不同，許多客戶的寶貴信息，分別集中在不同部門或是某個業(yè)務(wù)員手上，此時如果各部門之間再缺少有效的溝通，勢必造成信息的不對稱，這樣不便于管理者對客戶作出準確的判斷。還有些企業(yè)在與老客戶合作中缺乏動態(tài)監(jiān)控，直到發(fā)生信用風險，只能為風險買單；對新客戶的信用資料收集不全，導(dǎo)致判斷失誤。

（3）缺乏有效的計量手段。雖然系統(tǒng)性風險可以通過多種投資組合來分散，但現(xiàn)有的定價模型中只對利率風險、通貨膨脹風險等進行了定價，卻沒有對信用風險進行定價，而且信用風險的轉(zhuǎn)移工具也非常匱乏，如應(yīng)收賬款保理、信用衍生工具、信用保險等，所以從總體上來說，對信用風險仍然缺乏有效的計量手段。

3　企業(yè)信用風險管理的有效對策

為緩解信用風險，建立有效的管理體系，那么應(yīng)該從哪幾方面入手呢？

3.1加強應(yīng)收賬款各環(huán)節(jié)控制，合理控制風險

由于應(yīng)收賬款是企業(yè)信用風險控制的核心，必須做好事前、前中和前后的監(jiān)控，保證及時回收貨款，此時選擇應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率分析是一個非常有效的監(jiān)控辦法。通過從賒銷原因、時間、催收方式等方面完善客戶基礎(chǔ)資料，編制應(yīng)收賬款分析表，建立催收制度，制定應(yīng)收賬款的重點追討對象，對于拖欠持久的賬款，定期公布“黑名單”。同時每月指定專人負責應(yīng)收賬款的核對工作，對即將到期和已經(jīng)到期的應(yīng)收賬款給予不同的標示，要求業(yè)務(wù)員進行不同程度的催收，并由信用管理部門進行跟蹤落實。

大量的應(yīng)收賬款，勢必影響企業(yè)的償還能力，同時也增加企業(yè)的資金成本，所以企業(yè)可以利用應(yīng)收賬款進行貸款融資，如應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，適時地將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機構(gòu)，使企業(yè)能及時地轉(zhuǎn)移風險。同時建立壞賬準備制度，合理預(yù)計可能發(fā)生的壞賬，及時在財務(wù)報表中給予標示，以便分散企業(yè)的損失，必要時通過訴訟來追收債權(quán)，提高自我保護能力。

3.2建立客戶資信調(diào)查，加強各部門溝通合作

在進行信用銷售之前，廣泛利用企業(yè)內(nèi)外部渠道，由專門的信用管理部門進行資信調(diào)查和分析，得出結(jié)論和決策意見后，交給主管部門予以審核，確定不同客戶的信用標準、信用期限、信用額度等授信標準，采取合理的銷售風險控制措施。由于市場的銷售情況和客戶的信用情況是不斷變化的，所以對客戶的資信評估要進行動態(tài)的更新，根據(jù)客戶的盈利能力、償債能力、信用狀況選擇適當?shù)慕Y(jié)算方式，建立嚴格的產(chǎn)品賒銷審批制度，不同信用額度的賒銷由不同層次的管理人員審批，對于重大的銷售業(yè)務(wù)不能“一枝獨秀”，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。

加強企業(yè)內(nèi)部各部門之間的溝通和合作，尤其使銷售部門和財務(wù)部門的權(quán)責明確，克服銷售部門只重業(yè)績，不重視賬款回收的情況，而財務(wù)部門不了解交易細節(jié)和客戶的背景。實行多層次的培訓(xùn)，不斷更新財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)和財務(wù)管理觀念，包括風險觀念、機會成本觀念、現(xiàn)金流量觀念、企業(yè)價值最大化觀念等。而對于企業(yè)有些業(yè)務(wù)員操作不規(guī)范，市場風險估計不足，或者對種種托詞缺乏警覺，更要引起重視，慎防上當受騙，減少信用風險發(fā)生的可能性，增強信用風險管理知識，將業(yè)務(wù)員的業(yè)績獎勵跟貨款的回收相掛鉤。

3.3培育健康風險文化，增強風險預(yù)警機制

企業(yè)要在內(nèi)部營造良好的信用風險環(huán)境，提高員工理性思維和誠信意識，讓健康的風險文化成為員工的職業(yè)信念和工作習慣。強化各級領(lǐng)導(dǎo)的執(zhí)行力和影響力，進一步嚴肅紀律，加大違章違規(guī)處罰力度，使員工的風險文化由道德層面上升到法制層面。同時在外部需要客戶的通力配合，從源頭加強調(diào)查分析，最大程度地減少損失，建立完善的社會信用管理制度。

建立風險預(yù)警機制，增加風險管理的前瞻性，努力改變傳統(tǒng)模式下風險滯后的狀況，爭取風險預(yù)防的主動性，以便早期發(fā)現(xiàn)隱患并及時采取防范措施。勇于面對風險，在企業(yè)的承受能力范圍內(nèi)對風險進行處理，采取各取風險管理方法，保證企業(yè)的經(jīng)營管理過程順利完成。

4　結(jié)語

在市場經(jīng)濟下，信用風險伴隨著機會風險，擴大信用額度有利于促進銷售，縮減信用額度可以保障持續(xù)經(jīng)營，因此如何準確把握和降低信用風險，確保資產(chǎn)安全，是企業(yè)一項復(fù)雜又長期的任務(wù)，需要各部門、全體員工的高度重視和不懈努力。只有增加信用風險意識，加強信用風險防范措施，才能破解信用難題。

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2096-0298（2016）07（a）-032-02