關于信息化環境下企業內控審計工作的思考

王琛

（哈藥集團世一堂制藥廠，哈爾濱 150000）

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關于信息化環境下企業內控審計工作的思考

王琛

（哈藥集團世一堂制藥廠，哈爾濱 150000）

摘要：隨著我國信息化技術的不斷發展，會計電算化已經開始向系統化、專業化方向發展，成為事業單位以及企業內部會計工作的主要手段，它的出現對于從事會計工作、財務管理等產生了重要的影響。會計人員如何在信息化技術不斷發展的今天，有效地開展內控審計工作，結合當前的信息化市場環境，對企業內控審計工作進行分析。

關鍵詞：信息化系統；審計工作；企業內控；會計信息化

伴隨著我國信息化技術的不斷發展，會計電算化在事業單位與企業內部得到了廣泛的應用，它的出現給會計工作、財務管理等注入了新的活力，對企業內控審計工作帶來了重要的影響，使其決策方案能夠更加方便有效的開展。

1　會計信息化對于企業內控審計

從內控審計工作角度來看，信息化技術已經構建起了一個會計信息化的管理系統平臺，使得傳統的審計工作發生了很大變化。主要表現特點有以下幾種：

1.1審計工作的范圍擴大

信息化的應用將企業內控向著集成化的方向邁進，使管理審計和財務審計有機的融合在一起，這樣就會出現審計工作的范圍被無形擴大的現象。

1.2審計線索消失

凡是審計工作，都需要以線索作為依據。但是隨著信息化的不斷推進，如今的會計工作更多的是通過各種電子數據來完成，對于傳統的憑證、報表等已經逐漸退出了歷史的舞臺，審計線索也已經逐漸被數據間的傳遞與交換所取代，出現了慢慢消失的趨勢。如今在整個會計信息系統中，所有的有用線索都是通過信息間的交換，一次性完成。

1.3審計流程改變

在以往的內控審計工作中，所指的內部控制主要所說的就是對人的控制，而隨著信息化的到來，如今的信息化環境下的企業內控主要是對紙面上的各種信息進行全面的手工核對，檢查更改。在信息化的大框架下，使得工作人員分工明確，從而責任明確，對于審計工作也會體現得較為直觀。如果之后涉及信息核對等問題可以清楚地找出工作人員，不會出現模糊不清的現象。隨著信息技術的發展，如今的企業內控審計已經形成了人與設備相互管理和控制的完整系統。

2　信息化環境下內控審計的主要目的

內部控制是為了防止企業財務錯誤或者舞弊徇私的第一道防線，也是為了評估檢查其內部控制的合法性、有效性與適宜性，使得財務報告真實有效與完整。對事業單位與各種企業而言，就其整體性來看，內控審計主要是對內部控制系統全面完整的分析檢查。而細分到財務會計工作的審計上，企業內控審計是對會計工作的合法合理性、會計信息準確無誤性進行全面規范檢查，在提高信息化下會計工作效率的同時，也對會計工作信息的準確性與完整性進行了校對審核，確保其信息真實有效。同時伴隨著企業內控審計制度的確立，要求企業公司對于內控審計工作如同財務報表一樣，能夠做到經常性、定期性，如此可以確保內控系統的適宜有效。此外，為了保證會計工作的完整有效，可以正常運行，必須要對會計信息系統的安全性、可靠性進行全面的審計。

3　信息化環境下內控審計的開展方法

為了適應新的發展潮流，確保內控審計工作的優良質量，最終實現其內控工作的意義，相關會計從業人員與相關律師必須結合信息化環境下內控審計新的特點，做好數據庫審計與風險評估兩項至關重要的工作。

3.1數據庫審計

隨著信息化技術在事業單位與相關企業的應用，使得傳統的內控系統已經退出了歷史舞臺，會計工作流程也發生了很大的改變，這都使得審計工作流程也必須順應潮流發生相應轉變。在這樣的條件下，要想做好內控審計，就必須做好數據審計這項重要工作。

第一，審計軟件的充分利用。信息系統在企業中的應用，要求會計處理軟件必須根據信息化的發展，使得其軟件經常除舊布新，更新換代。隨著軟件技術的不斷完善，使用最新的會計處理軟件會使得會計常用工具變得更加完整，從而提高審計處理的水平。如今的內控審計人員完全可以使用先進的會計軟件，方便快捷，而且對于數據信息的計算更為準確，使得審計工作更加專業化。

第二，準確使用數據采集方法。在這個大眾創業、萬眾創新的時代，信息技術正在以蓬勃的趨勢飛速的發展著。其信息系統可以說是包羅萬象，內控審計作為會計的重要組成部分，它的功能當然也囊括在信息化系統中，這有利于審計系統的擴展，其使用更為方便。就內控審計數據采集工作而言，信息系統使得數據采集變得更為簡單方便，審計人員需要的就是充分利用好信息化系統，對其中的數據進行采集分析，檢查判斷，能夠分辨時效，做到實時審計。

第三，學會使用新記錄方式。伴隨著信息化系統在會計工作中的應用，使得內控審計的線索消失，針對這一問題，內控審計人員在進行審計時需要擴展記錄方式，對于不同的數據進行不同的區分與標注，這樣不僅查閱簡潔，而且可以更多的獲得審計線索。

3.2風險評估

對于企業內控審計，除了要做好數據庫的審計外，還需要做好風險的評估。主要有以下幾個方面：

第一，對于證據的搜集做好評估。風險評估關于證據的搜集是要求相關審計人員在對內控工作進行完成的過程中，對于風險評價這一階段要做好證據搜集工作，然后將它們匯聚整理分析，為之后的量化工作打好基礎。

第二，將搜集到一起的證據進行量化。內控審計人員需要對數據進行分析篩選，結合信息系統的特點與內控審計工作的具體情況，進行量化處理，然后得出風險程度指數。

第三，依據證據對風險進行全面分析，同時做好風險分析表。將搜集的證據進行量化處理后，內控審計人員還需要結合所得出的數據進行重點的確定分析，然后對于確定下來的證據再次進行審計，保證證據的有效性與準確性。

4　結語

內控審計不僅提升了企業內部的管理水平，而且保證了財務信息的真實性，加強了財務管理的質量，對于企業與社會的發展有較為積極的促進作用。所以審計人員要結合信息化內控審計的特點，不斷完善審計工作，體現其價值與意義。

參考文獻：

［1］ 王玉英.淺議內部審計質量控制標準［C］//全國內部審計質量控制理論研討暨經驗交流論文匯編.2004.

［2］ 馬洪海.公司治理與內部審計——中鐵十四局集團三公司審計工作向內控制度和經濟效益延伸的幾點具體做法［C］//全國企業改制中的內部審計作用理論研討暨經驗交流論文集.2004.

［3］ 夏惠.會計信息化條件下的內部控制和審計問題探討［C］//中國會計學會第四屆全國會計信息化年會論文集（下）.2005.

［4］ 王永智.正確把握國家審計發展趨勢積極推進審計工作創新發展［C］//湖南省審計學會五屆三次理事會首次理事論壇論文集.2008.

中圖分類號：F239

文獻標志碼：A

文章編號：1674-8646（2016）10-0128-02

收稿日期：2016-03-22

Reflections on the internal control audit work in the informatization environment

WANG Chen
（Shiyitang Pharmaceutical Factory of Harbin Pharmaceutical Group， Harbin 150000， China）

Abstract：With the development of information technology， accounting computerization has begun to develop to systematic and professional direction，and become the primary means of institutions and internal accounting work，which has important influence on engaging in accounting and financial management. This paper analyzed internal audit work of companies combining current information market environment，discussed the way for accounting personnel to carry out internal audits of corporations.

Key words：Information system； Audits； Internal control of enterprises； Accounting informatization