淺談銀行工具對企業票據的管理

俞偉紅

摘要：隨著銀行工具的不斷創新，企業如何運用銀行的創新工具去提升自身的現金管理價值，特別是在票據收支較為頻繁的企業，怎樣改變企業對票據認知狀態：票據到期才能為企業所用、票據只能背書轉讓、票據不能當現錢使用的觀點，嚴重制約了票據真正的價值。主要從三個方面探討銀行工具盤活企業票據，以此來促進財務管理票據的能力，為企業創造更大的經濟價值。

關鍵詞：銀行票據 傳統與創新票據的區別 銀行工具

隨著中國經濟的快速增長，銀行的金融產品不斷創新，銀行承兌匯票作為企業重要的融資工具和支付工具，在企業生產領域中發揮的作用越來越大。央行發布的《2014年第四季度支付體系運行總體情況》顯示，2014年第四季度實際結算商業會叫業務440.70萬筆，金額4.87萬億元，同比分別增長4.73%和5.09%。如何運用銀行的現金管理工具，管理好企業的票據，已經成為企業財務人員的必修課。首先我們了解一下傳統與銀行創新票據管理模式的區別、企業如何合理應用票據工具和銀行工具在實施過程中存在的問題現狀，再來了解企業如何運用銀行金融工具來管理票據，為企業降低融資成本。

一、傳統與銀行創新票據管理模式區別

傳統的票據管理模式：分票據的收訖和支付兩種情況。第一種情況，當公司收到承兌匯票時，將票據的起止日期、票號、金額、付款單位等信息錄入臺賬，然后承兌匯票就放進了出納的保險箱。有兩種情況下該票據會被拿出來，一是票據到期托收，另一種背書支付。第二種情況：承兌匯票的辦理，一般是要先提供給銀行合同復印件、發票、紙質承兌協議、承兌申請書等資料，等銀行審核無誤后，再跑到銀行遞交開票申請，最后銀行審核同意后企業再到銀行去開具承兌匯票。

圍繞票據池、電子承兌匯票，這些新興的金融產品結合我們公司的業務，它與企業傳統票據的管理模式、操作方法有哪些不一樣，能否為企業解決實際問題，是否剛好對癥下藥，我們在列表下面進行了對比。

二、企業如何合理運用銀行票據

銀行的創新工具，解決了企業收到承兌匯票塵封保險箱的問題，讓不動資產盤活成了流動資產。企業首先與銀行簽訂票據池協議，可以將收到的票據放入到池內。即將收到的票據100%進行質押，當企業要開具承兌匯票的時候，就可以根據池內票據的額度，開具銀行承兌匯票。一般企業開具承兌匯票，都要在銀行繳納保證金的比例從10%-100%，信用好的企業或者存款額較大且在該銀行建立了現金池的企業，銀行一般會同意企業只要支付10%-30%的保證金，更有企業不用繳納保證金也有。以繳納30%保證金計算，開出一張6個月的票面額100萬的銀行承兌匯票，如果是企業已經建立了票據池，此筆承兌30萬的保證金就不用支付，這樣大大降低了資金成本，提高資金的使用效率，使票據具有了融資功能，降低了企業的財務成本。

成員企業的收票、開票，也可以打通。集團統一做授信，也可以將授信額度給成員企業使用，可有效解決集團或其下屬成員企業在購銷活動中收付票據期限錯配、金額錯配的問題，解決了成員企業收票少，開票多的情況，從而達到共享一個票據池的額度。提高企業融資能力的同時，又不占用企業一般授信額度。

進入到"池子"中的票據，是廣義上的票據，不僅包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票，還可以包括企業（或企業集團）創設的內部票據。銀行精細化管理"入池票據資源"，票據托收回來的資金進入池中，存為較多的小額1天/7天通知存款或3個月定期存款，為企業謀取最大的理財效益。如果企業沒有需要動用的授信資源，那么銀行會將票據池中的資金辦理自動滾存。

電子銀行承兌匯票使用非常方便，只要開通網銀的企業都可以線上操作電子承兌匯票。對于銀行來說，也喜歡開電子匯票，對于他們來說，開電票風險更低，審批流程可以簡化，企業在辦理時間上也可以大大縮短。

三、銀行工具在應用中存在的問題

銀行為了適應企業業務的發展，不斷地推陳出新。這些新的銀行工具也為企業的業務帶來很多的便捷和效益。但是，這些銀行工具在使用過程中還存在著一些問題。以票據池為例：銀行不是所有的票據都收，比如說小銀行開出的票據；另外銀行對入池的票據的貿易背景的真實性要核查。這點匪夷所思，企業收到票據，本身就是提供勞務獲得了甲方認可，已經證明了業務的真實性，但是銀行還是會要求企業提供該業務的合同、企業開具的發票以及進項稅認證的清單（或建安發票的完稅憑證）。另外在開票環節，個別銀行的審批流程會比較長，開一張票據短則3-5天，長則10-15天，通知開票后，辦事人員在柜臺基本要等1個小時才能拿到銀行承兌匯票。

池內票據較少時，票據池會出現負效應。比如說，企業收到的票據少，但開出去的票據多，質押的票據金額就不能轉出來，而是繼續放在銀行的保證金賬戶。即票據池一筆100萬的票據3個月到期，開出一張100萬的票據6個月到期，如果此期間沒有新的票據放入池子里，則3個月到期的100萬，只能存在銀行保證金賬戶，作為開出去6個月承兌匯票的質保金。這樣的話，就大大降低了資金的使用效率。

四、結束語

就此，商業銀行應適時建立按票據發生額一定比例提取風險準備金的制度，在業務實踐中不斷完善票據池業務的風險管理體系。同時，改善和提高業務辦理流程，減少不必要的審批環節，減少開票等待期，保障企業業務的順利開展。同時作為企業如何抓住、用好金融工具，更好地提升資金管理水平。目的只有一個，所有的產品，所有的服務，就是提高企業資金價值的最大化，實現票據價值的最大化，實現銀企合作戰略效益的最大化。

參考文獻：

[1]李娉.票據池與企業現金管理[J].首席財務官，2015