現金流量表的會計分析與財務分析

陳惠超

摘要：現金流量表是企業進行經濟決策的重要依據，它能通過報表直接反應特定會計期間相關現金的進、出情況。

關鍵詞：現金流量表 會計分析 財務分析

現金流量表能夠通過資金進出的流量情況準確的反應企業的收益情況，對企業的財務實力進行評估，并實現對企業投資價值的評估，是企業進行經濟決策的重要依據。資金流量表的分析主要分為兩類，一類是會計分析，另一類是財務分析。

一、基于現金流量表的會計分析

（一）會計分析中的一般分析

一般分析將流量表作為直接依據，通過對企業現金流動、投資活動、和籌資活動的現金流動量，來總結企業年度資金的總變動，并對資金變動的一系列原因進行分析和具體情況說明，最終對企業的年度投資、年度收益、籌資結果、投資活動的現金流動情況和原因進行分析。

（二）會計分析中的水平分析

水平分析的目的在于揭示企業不同時期的現金流量水平變動情況，其主要方式是通過對不同時期的現金流量活動進行對比，以反映企業年度資金管理狀況的水平和特點。水平分析主要對企業的經營活動、投資籌措中的現金流量變動做不同年度的會計分析，針對現金額度的變動提出原因分析，對企業經營過程中現金流動量的變化做直觀分析，并依據現金流量的變化結果對其原因進行具體分析，以為企業下一年的投資、籌措活動做經濟抉擇依據。

（三）會計分析中……