關于如何加強商業銀行內控管理研究

陳求賢

摘要：商業銀行是我國金融行業中的主要主體之一，商業銀行的發展對我國金融行業的穩定性具有巨大的影響作用。商業銀行在我國經濟發展中具有重要的促進作用，可以調節資金，吸收存款，發放貸款，為經濟的發展注入必要的資金的動力，滿足企業對資金收益性和流動性的要求，緩解企業的資金壓力。商業銀行要加強內控管理工作的實施力度，以便發揮在經濟中該有的職能和作用。因此，本文將著重討論商業銀行加強內控制度的措施。

關鍵詞：商業銀行 內控管理 措施 措施 研究

一、前言

商業銀行與中央銀行和投資銀行不同，商業銀行是一個以營利為目的的機構，其經營管理目標就是為了使自身的利益最大化。商業銀行以金融負債方式來籌集資金，掌握著多種多樣的金融資產，股票，基金，債券，期貨和外匯等等，一般的商業銀行不具有發行貨幣的權利，商業銀行的業務主要有存款、貸款和結算三大類，同時還包括票據貼現業務和中間業務給企業帶來的利潤，商業銀行的盈利空間是借貸資金利息的差額。大多數的商業銀行都只是儲蓄機構而不是投資機構，商業銀行的業務特別綜合和廣泛，其功能比較全面，經營一切金融“零售”業務（門市服務）和“批發業務”（大額信貸業務），為客戶提供所有的金融服務。

二、商業銀行加強內控管理的措施和對策

商業銀行在經濟中的重要地位和作用，決定了其加強內控管理的必要性和重要性。商業銀行應該考慮以下措施，以便完善商業銀行內部的管理制度，提高內控管理工作的效率。

（一）要明確各個崗位的職責，健全內控管理機制

商業銀行要加強內部管理制度，就要提高決策的透明性和民主性，要發揮出內部機制的平衡性作用，防止權力過分集中化。其次，商業銀行要制定相應的決策程序和制度，在進行決策時要按照制定好的程序進行，以便保證決策的合理性和有效性。商業銀行還要對銀行內部工作部門進行績效評估，應該要求內部審計部門和紀檢部門定期進行檢查和評估，要及時了解內部控制工作的實施情況，同時還要時刻分析內部控制制度的合理性和可操作性，以便及時完善和健全內部控制制度，提高內部控制工作的效率。再者，企業要建立合理的評價體系，對內部控制工作進行定性和定量分析，還要做好相應的風險監控管理工作，做好數據整理和分析工作，為銀行有關部門做好預防風險和處理風險工作提供依據和基礎。最后，商業銀行要按照合法和穩健原則開展日常經營工作，以便促使內部控制系統的有效運行。

（二）要重視分行的重要性，加強控制管理

商業銀行要重視各地方和各地域的分支機構的重要性，要意識到分支機構內部控制的重要性和緊迫性。首先，商業銀行可以完善組織設置，加強組織上的縱向垂直式管理，提高商業銀行分支機構主要領導的內部控制權利，讓其對內控制度監督部門進行直接領導。在組織上，要加強橫向水平管理工作的力度，應該努力提高工作人員的專業素質和業務素質，要建立健全機構網點規范化運營的網絡管理體系。在銀行管理過程中，要樹立防范和控制經營風險，樹立穩健發展的目標，將機構建設與內控管理結合，發揮組織的效能和作用。

（三）要獎懲分明，建立透明的獎懲機制

透明的獎懲機制可以提高員工的工作積極性和熱情，可以達到制約員工行為的作用。為了保證業務流程的規范性，保證企業制度的有效實施，商業銀行要對關鍵部門加強管理，采取有效的措施來提高內部控制的有效性。商業銀行可以制定明確的獎懲制度，要及時獎勵嚴格履行操作流程和制度的員工，懲罰操作隨意和不遵守操作要求的員工。再者，獎懲分明都是為了提高工作效率，做好內部控制工作，因此商業銀行應該要求員工及時反思，及時進行總結，讓其認識到自己的錯誤，以免類似的錯誤再次發生。

（四）商業銀行要加強外部檢查工作，及時防范風險

商業銀行要對現有的管理條例和制度進行總結和分析，要不斷的提高現有制度和管理條例的科學性和可操作性，同時還要結合業務的實際情況來引進國外先進的管理經驗和制度，不斷完善現有的內控制制度。再者，商業銀行要健全稽查檢查制度，完善監督制度。商業銀行內部稽查部門要加強對業務部門工作的人員的檢查，建立以稽查監督為主的監督體系，提高日常經營活動的規范性和常規性。再者，商業銀行要善于分析銀監會和其他金融機構的監督成果，從中吸取經驗和教訓，要結合自身的情況進行整改和完善。同時，監督稽查部門要承擔應有的責任，還要注意防止權力擴大化和過于集中帶來的弊端和腐敗。

（五）商業銀行要完善會計制度，注意控制管理成本

商業銀行要想做好內部控制管理工作，就要建立完善的會計制度，可以引進責任會計管理制度。商業銀行要在各個部門建立完整的責任會計體系，設計適合商業銀行自身發展情況的會計管理體系和成本核算體系，并在分行采取試點實驗進行成本核算體系的推廣。其次，要建立成本責任制度，提高會計從業人員的專業素質和職業道德素質，從而進一步提高會計工作的效率和質量。商業銀行在做好內部控制工作的過程中要注意成本控制，收集必要的成本信息，并對成本構成進行分析，根據責任會計的要求來完善自身的財務管理系統，發揮財務管理系統的要求，滿足成本控制對財務會計的數據要求，進而為做好成本控制工作提供信息依據和基礎。

三、結束語

商業銀行在經濟中占據著重要的地位和作用，商業銀行發展的好壞直接影響到金融業的穩定性。商業銀行在金融市場中的地位和作用，決定其必須要加強做好現有業務，滿足市場要求，不斷完善企業內部的控制管理工作，提高內控管理工作的質量，從而為促進我國金融業的發展貢獻力量，進而促進企業和國民經濟的發展。

參考文獻：

[1]鄭石橋，徐國強，鄧柯，王建軍.內部控制結構類型、影響因素及效果研究[J].審計研究. 2009（01）