出納工作崗位內部控制分析

何羿晗

賀州市城鄉規劃設計院

出納工作崗位內部控制分析

何羿晗

賀州市城鄉規劃設計院

對于任何一個企業的發展來說，出納都是極為重要的一個工作崗位，這種出納工作的執行必須要促使其具備較為理想的可靠性和標準化效果，避免出納方面出現較大的問題，這也就要求出納工作人員不僅僅需要具備較高的技術操作能力，還需要具備較高的職業道德素養，加強對于出納工作崗位的內部控制也就顯得極為必要。本文就重點針對出納工作崗位內部控制工作進行了簡要的分析和論述。

出納工作崗位；內部控制；重要性；措施

引言

眾所周知，出納工作崗位可以說是企業發展中比較重要的一個組成部分，其直接關系到企業發展的財政狀況，尤其是對于會計核算以及管理工作而言，這種出納工作的必要性和重要性還是極為突出的。圍繞著出納工作的性質和工作內容來看，重點加強對于出納工作人員的控制和監管也就顯得必不可少，這也是加強出納工作崗位內部控制工作的基本要求所在。

1 出納工作崗位的重要性分析

基于企業發展中的出納工作崗位來看，雖然說其僅僅是一個小角色，在整個企業發展和管理中并不具備著較為突出的作用價值，但是卻也并非常說的收收錢、報報賬那么簡單，其具體工作內容相對而言較為單一，但是重要性卻不容忽視，一旦在出納工作崗位中表現出了一些缺陷問題，其威脅和影響必然也是極為惡劣的。從出納工作崗位的具體職責和任務方面來看，其重要性主要表現在以下幾個方面：

(1)從會計資料方面來看，這種出納工作崗位的必要性還是極為突出的，出納工作人員可以說掌握著一手會計資料，所有和現金存在關聯的憑證資料都需要交由出納工作人員進行管理，而這些憑證資料的審查和分析也就需要由出納工作人員進行具體審查分析，因此，出納工作人員在這種會計資料方面具備著較強的作用效果，進而也就關系到了整個企業發展中的財務管理狀況，甚至會對于領導的相關決策產生較大的影響。

(2)從法律文件的遵循上來看，出納工作人員同樣也具備著較為突出的作用效果。出納工作人員在具體的工作過程中必須要重點加強和相應法律法規的聯系，只有將出納工作人員構建成為法律法規的踐行者才能夠較好提升相應的執行效果，尤其是對于相關會計制度以及財經法律，更是需要出納工作人員熟練掌握。如果出納工作人員在這些法律法規的遵循上表現出了較為明顯的缺陷問題的話，勢必會影響到最終整個企業相關財務管理的可靠性，甚至會帶來較大的企業經濟損失問題。

(3)從企業服務水平上來看，相應的出納工作人員還是企業發展中服務水平的一個重要代表，因為出納工作人員不僅僅涉及到自身企業內部員工的相關事務處理，還會和外部的一些企業發生較為密切的聯系，這也就需要相應出納工作人員應該注意自身的形象和服務態度，避免因為出納工作人員的行為不當，影響到外部企業的看法。

由此可見，切實保障出納工作人員的工作規范化和標準化是比較重要的一個方面，而做好內部控制工作是其中較為有效的一種舉措，值得進行探索研究應用。

2 出納工作崗位內部控制措施

結合出納工作崗位的基本工作職能以及需要履行的責任來看，相應的內部控制工作也就應該體現出較為理想的目的性和針對性效果，這也是內部控制工作落實的重要依據所在，其中比較核心的措施有以下幾點：

(1)完善管理。對于出納工作崗位的內部控制需要首先從管理方面進行優化完善，確保企業內部管理的完善性和可靠性是比較基本的一個方式，這種管理層面的完善需要首先保障其能夠做到不相容職務的有效分離，避免在具體的工作任務安排上存在較為明顯的一人多崗現象，如果一個人負責的多個崗位存在著明顯的權責較差，進而也就必然容易導致一些以權謀私現象出現，也不利于相應內容的審查和管理，造成相應漏洞問題的產生。這一方面的內部控制也就要求重點做好權責相分離，保障其在人員的具體分工方面能夠體現出較為理想的積極作用效果，提升其相互牽制效果，進而也就能夠有效提升各個出納工作人員的履責可靠性效果。此外，對于這種管理方面的完善和優化還需要重點加強對于相應責任制度的有效健全，保障責任制度能夠圍繞著相應的崗位職責進行重點匹配性制定，如此才能夠有效提升出納工作人員的工作積極性和規范化效果，促使其能夠在明確自身職責的基礎上，表現出較為理想的工作執行能力。

(2)注重細節。對于出納工作崗位內部控制的有效落實來看，還需要重點從細節入手進行重點把關，這種細節方面的控制主要就是要求相應的出納工作人員各個工作內容都應該得到具體的控制和把關，如此才能夠較好提升出納工作的執行效果，避免在工作過程中出現較大的漏洞和缺陷。這種細節方面的具體控制和審查需要重點做好相應收據以及各類憑證的有效整理和分析，這些憑證資料可以說是出納工作的核心所在，也是最為容易出現缺陷問題的關鍵點所在，需要加強全面細致的審查控制，確保各個憑證都能夠合理可靠，并且最終匯總完成后也能夠表現出較為理想的準確性效果，避免出現偏差缺陷。

(3)加強出納工作人員的教育和培訓。具體到出納工作人員的內部控制工作中來看，重點加強教育和培訓工作執行力度也是比較核心的一項工作內容，因為出納工作人員不僅僅需要具備相應的工作技能，還需要重點具備較高的職業道德，因此，這種培訓和教育工作也就應該圍繞著這兩點展開，促使出納工作人員能夠在掌握相應出納工作所需要的基本素質和能力的基礎上，明確自身工作的重要性，并且了解違規違法行為產生的惡劣后果，進而也就能夠較好遵循相應的職業規范和制度要求進行自身工作的落實，切實避免出現任何有違職業道德的行為。

3 結束語

綜上所述，對于出納工作崗位內部控制工作來看，其必要性是極為突出的，尤其是相對于出納工作的重要性而言，這種內部控制更是需要引起足夠重視，不僅僅要完善相應的管理制度，還需要從細節入手，加大對于出納工作行為的全面審查控制，提升出納工作人員的職業道德和工作技能也是必不可少的基本前提條件。

[1]王娟瑛.出納崗位的內部控制建設研究[J].財經界(學術版)，2015，19：130+132.

[2]何建兵.出納工作與現金內部控制關系之我見[J].現代商業，2012，05：225.

[3]王綱.淺論怎樣降低和分散出納崗位工作的風險[J].經濟師，2012，03：157-158.

[4]周紹淵.健全內部控制制度做好出納工作[J].內蒙古統計，2003，04：61-62.