民營企業(yè)資金管理風險及防范措施

吳曉克

[摘要]文章根據(jù)民營企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，對其存在的資金管理風險進行了具體分析，同時針對性地提出了幾點防范策略。只有完善企業(yè)的資金管理體系，我國的民營企業(yè)才能得到長足發(fā)展。

[關鍵詞]民營企業(yè)；資金管理；融資渠道；防范措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.01.052

1 民營企業(yè)存在的資金管理風險

1.1 資金管理意識淡薄，管理方式陳舊

近年來，民營企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模都在成倍增長，但與此同時民營企業(yè)的經(jīng)營方式和管理方式卻沒有得到同步發(fā)展。大多數(shù)民營企業(yè)仍然存在輕視財務管理的情況，一味追求生產(chǎn)和銷售。一方面，由于民營企業(yè)領導者觀念落后，資金管理意識薄弱，尚未認識到資金管理體系對于企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的作用；另一方面，由于民營企業(yè)的發(fā)展歷史并不長久，業(yè)內(nèi)尚未形成統(tǒng)一的資金管理模式，已有的管理方式也十分陳舊，并不能發(fā)揮出真正的效能。長此以往，雖然表面上企業(yè)仍是一派繁榮景象，但實際缺乏對資金的控制力會給企業(yè)帶來嚴重危害。

1.2 缺乏健全的資金控制機制，造成資金流失

我國許多民營企業(yè)大多是家族企業(yè)和合資經(jīng)營，缺乏嚴格的市場化管理模式，集權現(xiàn)象嚴重。部分民營企業(yè)缺乏對資金使用的監(jiān)控，對資金流去向把握不夠；少數(shù)民營企業(yè)跟隨市場化腳步，建立了審計監(jiān)督等相關部門，但由于各種內(nèi)外因素，在企業(yè)的實際運行中這些部門并未發(fā)揮出真正的效用。缺乏健全的資金控制機制給企業(yè)造成了諸多問題，如財務數(shù)據(jù)分析不夠準確及時、資金使用成本高、效率低，對資金的占用情況缺乏了解等，這些都在一定程度上造成了資金浪費和資金流失。

1.3 資金回收存在風險，企業(yè)應收款回籠難

民營企業(yè)間的競爭日益激烈，為了擴大市場占有率和企業(yè)銷售規(guī)模，賒銷便不可避免地成為擴大銷售的主要手段，但這也給企業(yè)帶來了“應收款”回籠難等財務風險。企業(yè)的應收款數(shù)額逐漸增多，在很大程度上影響了企業(yè)的正常經(jīng)營活動。一方面，某些單位還款能力很差，或者惡意欠債不還；另一方面，民營企業(yè)的財務等重要部門的人員知識結構單一、缺乏相關的財務管理意識和技能，對資金核算的力度不夠。如果遲遲不能清理拖欠的款項就會產(chǎn)生嚴重的壞賬損失，甚至會直接影響到民營企業(yè)的資金穩(wěn)定性。

1.4 財務人員缺少資金管理工作的經(jīng)驗

財務人員是民營企業(yè)進行資金管理工作的主要力量。財務人員的素質(zhì)高低直接關系著企業(yè)的未來。但我國民營企業(yè)缺少對資金管理的重視，財務等重要部門常常被集中在少數(shù)人手中，而這部分人往往知識結構單一、缺乏相關的財務管理意識和技能，對會計核算和會計監(jiān)督的力度不夠。這會造成一系列的問題，如借款、投資等資金開支不按流程和制度進行，對預付款和應收賬款缺乏管理，甚至部分財務人員缺乏職業(yè)素養(yǎng)，浪費、貪污等現(xiàn)象層出不窮。民營企業(yè)對財務人員管理不到位、分工不均、責罰不明，財務人員對自己的職責任務也不夠明確，這會造成財務資金和管理模式的混亂。

2 民營企業(yè)針對資金管理風險的防范措施

2.1 健全民營企業(yè)資金管理體系

資金是民營企業(yè)一切生產(chǎn)和銷售等活動的必備物質(zhì)基礎，對民營企業(yè)重要性不言而喻。民營企業(yè)要借鑒其他國內(nèi)國外的企業(yè)管理體系，完善其自身的資金管理體系。民營企業(yè)要學習并使用各種市場化的管理手段，建立起現(xiàn)代化的企業(yè)制度，重視企業(yè)的資金業(yè)務，制定嚴格的程序用以指導資金業(yè)務；還要加強對財務的重視，規(guī)范內(nèi)部資金審批程序、嚴格控制各種不必要的消耗，節(jié)約企業(yè)的資金。一方面，能夠加強企業(yè)對資金的監(jiān)控管理力度，能夠明確資金的具體使用情況，專業(yè)的分析預測還幫助企業(yè)決策層準確掌握企業(yè)的資金流向等情況，從而提高對企業(yè)的內(nèi)部控制力度，幫助民營企業(yè)提高經(jīng)濟效益；另一方面，民營企業(yè)引進先進的資金管理體系和方法，能夠在企業(yè)日常運營中規(guī)避可能出現(xiàn)的財務危機，預測各種生產(chǎn)和銷售風險，提高管理效率。

2.2 建立企業(yè)內(nèi)部控制機制

我國大多數(shù)民營企業(yè)過分重視銷售和生產(chǎn)，對內(nèi)部控制則疏于管理。民營企業(yè)內(nèi)部控制機構設置不夠健全會影響決策層對企業(yè)資金的深度把握。財務是企業(yè)的根本，企業(yè)必須牢牢抓住財務的控制權，但目前民營企業(yè)資金管理缺乏內(nèi)部控制機制，導致了企業(yè)資金浪費現(xiàn)象嚴峻，妨礙了企業(yè)的有序發(fā)展。我國民營企業(yè)要想實現(xiàn)資金的合理利用和有效控制就必須完善企業(yè)內(nèi)部的控制機制。首先，要樹立內(nèi)部控制的意識，設置審計監(jiān)督等相關部門，及時監(jiān)測資金流向和資金的存量，防止由于專權而導致的資金流失現(xiàn)象。企業(yè)要在投資前做好市場調(diào)查和資金預測，在資金運轉(zhuǎn)過程中把握資金的各項使用細則，事后要加強對資金使用情況的分析工作。其次，民營企業(yè)要不斷調(diào)整和完善其財務管理模式。完善企業(yè)業(yè)務鏈條，提高企業(yè)規(guī)避風險的能力，加強內(nèi)部控制。這需要多個部門層層把關，互相制約，最終形成良好的企業(yè)文化，杜絕各種貪污腐敗的現(xiàn)象。

2.3 拓寬企業(yè)融資渠道

很多時候企業(yè)的自有資金很難有效幫助企業(yè)現(xiàn)階段的各項任務，解決企業(yè)資金問題最有效的方法之一就是進行融資。但由于內(nèi)部和外部等多重因素，我國民營企業(yè)的融資之路走得十分坎坷。民營企業(yè)要重視融資帶來的效果，提高融資能力，因為企業(yè)融資的制度和流程不規(guī)范直接影響著企業(yè)的經(jīng)營，勢必會給企業(yè)帶來巨大風險。首先，民營企業(yè)應認識到融資的重要性，沒有融資等資金活動的支持，民營企業(yè)很難擴大生產(chǎn)規(guī)模。其次，民營企業(yè)要開拓多種融資渠道，根據(jù)對自身融資能力的理性分析和資金需要量的合理分析，選取最低且最符合企業(yè)當前需求的融資成本和方式，進而制定出必要資金數(shù)量預算。另外，并購企業(yè)要深度分析目前其資產(chǎn)負債的期限結構，從而借助不斷有效地調(diào)整企業(yè)自身的資產(chǎn)負債結構，來盡量阻止流動性風險的產(chǎn)生。

2.4 提高企業(yè)財務人員的職業(yè)技能

財務部門可以稱得上是民營企業(yè)最重要的部門之一，財務人員的素質(zhì)高低直接影響企業(yè)的發(fā)展前景和經(jīng)濟效益，沒有素質(zhì)過硬的財務人員，企業(yè)的財務狀況就會出現(xiàn)混亂，民營企業(yè)的資金管理需要財務人員的認真工作。首先，民營企業(yè)要選拔和培養(yǎng)高素質(zhì)的財務人員。企業(yè)要根據(jù)專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德和工作經(jīng)驗來選拔財務人員，切不可任人唯親；其次，民營企業(yè)要對其財務人員定期進行業(yè)務培訓，拓展財務人員的知識結構，學習各種先進的資金管理辦法。還要明確財務人員的崗位職責，形成定期呈送財務報表、實時監(jiān)測資金流動情況、嚴格計算經(jīng)費、加強資金清算的制度，從而提高資金的使用效率；最后，為了防止出現(xiàn)財務人員分工不清、執(zhí)行不到位等情況，還應建立一套完整有效的考核機制。重視對其工作的評價環(huán)節(jié)，不只包括事后評價，要把評價體系貫穿于整個預算執(zhí)行的全過程。評價和考核的目的是為了提高整個財務部門的工作效率和企業(yè)的發(fā)展效益。

3 結 論

在全球經(jīng)濟高速發(fā)展、產(chǎn)品更新迭代極快的今天，資金管理對于企業(yè)的重要性越來越顯現(xiàn)。許多企業(yè)紛紛投入大量人力和物力建立各種制度以完善其資金管理體系。但由于先天和后天的各種原因，民營企業(yè)對資金管理的重視度還遠遠不夠，并且尚未形成完善的資金管理體系。民營企業(yè)需適應時代潮流，轉(zhuǎn)變資金管理觀念，通過不斷增強自身資金管理能力，有效利用政府提供的各種資源，統(tǒng)籌兼顧，逐步解決目前其資金管理中存在的問題，這樣才能在未來的競爭中占得先機。

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