關于完善國庫集中支付動態監控體系的思考

劉穎

關于完善國庫集中支付動態監控體系的思考

劉穎

我國財政國庫管理制度已實施十年多，取得了顯著的成效，財政資金使用效率明顯提高，資金支付方式日益規范，財政宏觀調控能力顯著加強。但在改革過程中，從預算指標下達、用款計劃審批、資金支付與清算各個環節還存在很多問題，隱藏著一定的風險，這直接影響著國庫集中支付制度改革的效果，迫切需要建立相應的動態監控體系以加強對財政資金全過程的有效監控，實現改革目標。本文從國庫集中支付動態監控體系內容、實施意義和存在問題幾方面分析，提出構建國庫集中支付動態監控體系的措施建議。

國庫集中支付；動態；監控體系

一、實施國庫集中支付動態監控的內容、意義

國庫集中支付動態監控是財政部門根據財政國庫管理制度和相關財政財務管理規定，以信息網絡管理系統為手段，通過國庫動態監控系統，實時監控財政資金支付清算過程，對發現的違規問題及時糾正處理，以防范資金支付使用風險、強化預算支出執行監管的管理活動。它是對實行國庫集中支付的財政性資金實施的全過程監控，主要對付款人信息、付款金額、結算方式、預算科目、支付方式、收款人信息、及預算指標、用款計劃、銀行賬戶等信息基本要素進行監控，篩選可疑數據，通過綜合分析、核查，以達到警示、糾偏、規范的目的。財政部門、預算單位、代理銀行通過共同建立監控工作協作機制，對財政資金支付的全過程進行監督監控，及時發現和查處違規或不規范操作問題，保障預算執行的嚴格規范，對加強國庫集中支付內控管理和外部監督，提升財政資金的安全性、規范性和有效性，實現國庫管理制度改革目的有現實的意義。

二、現行國庫集中支付制度在監控方面存在的問題

一是相關部門缺乏有效的內部控制機制。實施國庫集中支付內部控制就是為了保障國庫集中支付業務穩健高效運行，確保支出規范、財務信息及時、可靠、完整，規范資金支付手續，提升財政管理水平和財政資金使用效率，加強財政資金監督管理。國庫集中支付內部控制機制的不完善將導致部門財務管理薄弱，出現管理漏洞，產生潛在資金支付管理風險，從而削弱動態監控的質量與效率。國庫動態監控中發現的違規問題，從根源上分析是國庫集中支付業務相關部門內部控制管理的缺失與不完善，只有各部門都建立了有效的、全面的、相互制衡的內部控制機制，才能真正將動態監控與內部控制的財政監督作用發揮到最大。

二是動態監控系統信息化程度不高。國庫集中支付改革是以金財信息化大平臺為依托，按照預算指標、用款計劃、資金支付、銀行清算的指標撥款與支付清算的流程，在系統中詳細記錄每一筆財政資金收支內容的財政國庫管理制度，國庫集中支付信息化的工作方式形成大量的數據信息。動態監控系統信息化程度不高，將導致無法發揮出數據統計與分析的優勢，在靈敏度和精確度上降低了動態監控的功能，削弱了國庫動態監控的系統預警、綜合查詢的能力。目前，現行動態監控系統功能多樣化、智能化、綜合化的水平還不高，還沒有充分的利用數據資源帶來的信息化優勢，未能達到高智能化水平以提升動態監控系統的綜合分析的能力。

三是預算單位財務人員強化預算執行意識淡薄。預算單位財務人員專業知識和強化預算執行意識不強，易出現不按規定支付方式劃分標準和預算批復內容編輯用款計劃，不按公務卡制度規定報銷費用，不按政府采購管理規定支付采購資金，不按現金管理規定提取使用現金等現象。上述現象易造成資金支付過程中產生各類支付風險，使支付過程脫離財政監管，不利于國庫集中支付的管理與監督。

三、完善國庫集中支付動態監控體系的建議

（一）完善制度建設，加強制度落實力度

為促進監控工作制度化、規范化，強化依法監控，各級財政部門應參照《中央財政國庫動態監控管理暫行辦法》制定本級預算執行動態監控管理辦法，明確動態監控的主體、內容、核查方式、違規處理等事項。根據動態監控業務環節和工作內容，制定內部操作規程，使財政部門、集中支付執行機構、預算單位、代理銀行各單位監控責任人掌握監控規定，明確工作職責，嚴格執行規章制度，真正發揮動態監控預防、威懾、反映、糾偏的作用。

（二）采用動態監控，強化重點監控

動態監控主要以信息網絡系統為手段，通過在系統中設定監控預警條件，完成對財政資金支付清算的全程動態監控。整個監控過程中采用的監控手段越多，監控范圍越廣，監控力度越強。財政部門應采用日常監控、電話核查、專項核查、核查通報、依法移交等手段對不同監控主、客體、監控對象進行實時監控。財政部門還應加強對重點單位、重點項目的資金進行有針對性的重點監控，提高對重點領域財政資金監控的效率效果，保障預算執行嚴格規范，財政資金使用合規透明，使動態監控在財政財務管理中發揮重要作用。

（三）加強內部控制建設，加強各部門間監控協作

完善內部控制機制有助于動態監控系統發揮預防、糾偏的作用，減低集中支付過程風險的發生，保障財政資金安全。財政部門應加強涉及資金支付過程中各環節內部控制建設，通過梳理業務流程、分析風險點、健全管理制度等多環節，從單位層面和業務層面開展全面的內控建設，完善財政國庫內部控制機制。同時，財政部門、國庫集中支付執行機構、預算單位、代理銀行等相關部門應加強相互間的協作，建立監控工作互動機制，形成一個信息溝通暢通的監控網絡，提升整體動態監控的效率。

（四）加強現代科技手段的應用，提升預警系統的使用效果

動態監控系統依托現代化信息技術手段，將資金支付各環節的信息化數據，通過系統設定的條件，將疑似違規的數據進行篩選、排查，以達到監控目的。財政部門應結合金財平臺信息化建設，利用預算指標、銀行賬戶、用款計劃、支付方式、項目庫管理等監控要素，設置科學、合理的監控條件，構建高效、靈敏的國庫動態監控系統，提升動態監控系統的智能預警、專項資金監控、信息數據校對與分析等技術能力，充分發揮現代科技手段的實時、精準、分析優勢。

（五）加強相關人員培訓，提升監控水平

動態監控涉及資金支付全過程的監督，加強對相關單位、部門業務人員的制度、技能培訓，有助于動態監控取得實際的效果。財政部門應加強對相關人員財政財務法律知識的培訓，更新知識結構，如新預算法、新會計制度、會計法、會計工作基礎規范、內部控制規范、項目資金使用管理規定、政府統一采購、公務卡結算等財務管理知識，強化法的意識，使相關監控責任人和業務人員全面掌握財務法規，提高依法辦事能力和財務管理水平，保障國庫集中支付業務規范有序開展，動態監控達到實效。

（六）加強動態監控綜合分析能力建設

動態監控系統要充分發揮其預防、糾偏、威懾、反映的功能，還應加強對監控信息綜合分析的能力，增強財政監督的力度。現階段違規問題表現形式多樣，有些具有隱蔽性，如何從現象中找出違規問題來，需要專業人員運用綜合分析能力采取多種方式的綜合核查，查找問題可疑點及線索。財政部門應加強動態監控綜合分析能力建設，運用系統中的復合條件查詢功能及多種數據分析方式進行篩選，如設計反映一定范圍、一定時期內特定指標的綜合分析表，多方位、多層次地反映財政資金支付情況；對動態監控反映出的問題和可疑點，采取電話核查、約談走訪、調閱資料、實地核查等多種方式進行核實，增強綜合分析核查能力，以提高財政資金的安全性、規范性和有效性。

（作者單位：新疆生產建設兵團第十二師國庫集中支付中心）