摘" 要：在市場經濟背景下，中小企業面臨著諸多發展機遇和挑戰，因此，中小企業應要加強內部控制，切實做好財務管理工作。然而，在財務管理工作開展中，中小企業依舊面臨著諸多問題，如財務審計水平偏低，給資金管理帶來影響，加大了企業的經營風險。從企業財務管理內涵，討論審計功能，闡述中小企業財務管理中存在的問題，并提出在審計視角下中小企業的財務管理策略。

關鍵詞：審計視角；中小企業；財務管理

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.19.052

引言

中小企業是我國經濟體系中的重要組成，國家近年來制定了諸多措施助力其發展。然而，中小企業自身存在規模較小、資金有限等問題，并且市場競爭激烈，使其在財務管理方面面臨諸多挑戰。基于審計視角，對中小企業的財務管理問題進行分析，會發現多方面問題，如財務管理觀念落后、融資渠道單一化、投資決策缺乏全面分析、財務人員素質不高，因此，中小企業應采取對應策略，實現自身的可持續發展。

1 企業財務管理內涵

企業財務管理的內涵主要是有效管理企業的財務資源，以實現企業的戰略目標和實現價值最大化目標。財務管理涵蓋了從資金籌集、投資、經營到分配的一系列過程，并且在這一過程中關注風險管理和收益平衡。其內涵主要包括以下方面：首先，資金籌集。企業需要通過多種渠道籌集所需的資金，并且選擇最優的融資結構，以降低資本成本并保持財務的穩定性。其次，投資決策。財務管理的一個關鍵方面是決定企業的投資方向，包括固定資產的投資和流動資產的投資，這些決策需要評估潛在投資項目的回報率和風險，以實現資源的合理配置。再次，收益分配。在利潤產生后，企業需要決定如何分配收益，財務管理在這一環節中需要平衡投資者回報和企業內部積累，保持合理的資本結構。最后，風險管理。財務管理還包括對各種風險的識別、評估和應對策略，在外部環境變化時通過制定應對措施，維持財務的穩健性[1]。

2 審計的功能

首先，提升風險管理水平。通過識別和評估企業在運營、財務、合規等方面的各種風險，幫助管理層領導理解和控制潛在風險。通過有效的風險識別和監控，內部審計可以減少企業的損失并增強企業的風險應對能力。其次，實現合規性檢查。在審計視角下，可以檢查企業是否遵守相關法律法規、政策、標準和行業規范，通過定期或不定期的審計，及時識別潛在的風險。再次，經營效率與效果評估。通過審查企業的流程和資源配置情況，評估經營效率和效果，進而幫助企業優化流程、降低成本、提升資源利用率，實現更高的運營效率。最后，檢查財務信息的準確性。內部審計對財務報表、賬務處理和相關記錄進行審查，以確保財務信息的真實性和準確性。與此同時，準確的財務數據能夠支持管理層領導做出更為科學的經營決策[2]。

3 中小企業財務管理中存在的問題

3.1 財務管理觀念落后

中小企業財務管理觀念落后主要表現為缺乏風險意識，導致企業資源浪費、財務風險增大和競爭力下降。主要表現如下：首先，重視短期利益，缺乏長期規劃。部分中小企業更關注短期收益，忽視長期財務規劃，這種短視行為常常導致企業在決策中優先考慮眼前的現金流，忽視資本積累和未來發展潛力。其次，財務管理粗放，缺乏專業性。中小企業往往缺乏專業的財務團隊，財務管理較為簡單，進而導致財務數據不準確、財務決策盲目性高，使企業難以有效控制成本和提高資源利用率。最后，忽視成本控制，財務紀律不嚴。中小企業往往缺乏嚴謹的成本控制措施，尤其在擴張階段，成本失控問題尤為明顯。同時，賬務記錄混亂、開支隨意等財務紀律不嚴格也會導致企業財務透明度差、運營效率低下。

3.2 融資渠道單一

中小企業在財務管理中可能面臨融資渠道單一的問題，主要表現在以下幾個方面：首先，依賴銀行貸款。許多中小企業的融資渠道集中在銀行貸款上，特別是短期貸款。由于缺乏足夠的抵押品和信用保障，中小企業難以獲得長期融資，且只能依靠短期貸款來維持現金流。其次，缺乏融資創新工具。中小企業在融資方面缺乏創新渠道，也缺少對債券、融資租賃等工具的利用。由于這些企業的信用評級低或市場影響力不足，很多金融工具并不適用于中小企業，使其難以從多樣化的金融市場中獲得支持。最后，支持資金覆蓋有限。盡管一些政策性銀行提供了專項基金或貸款支持，但往往覆蓋面有限，門檻較高，很多中小企業由于不符合特定的申請條件或無法提供相應的擔保而難以獲得此類資金支持[3]。

3.3 盲目投資

首先，缺乏市場調研與可行性分析。中小企業在投資前沒有進行充分的市場調研和風險評估，進而導致投資項目在實際執行中的效果不佳，難以實現預期收益，甚至出現資金回收困難。其次，存在跟風投資。部分中小企業傾向于追隨市場熱點或競爭對手的投資行為，盲目進入自己并不熟悉的行業或領域，忽視自身資源和能力的匹配性，增加了項目失敗的風險。再次，缺乏退出機制。中小企業在投資項目中往往沒有建立完善的退出機制，一旦項目效益低下或市場發生變化，難以及時止損。此外，盲目投資通常會忽視現金流管理，在投入大量資金后無法確保企業日常運營的資金需求，導致運營資本不足，可能影響員工工資、供應商付款等基本業務運作。

3.4 內部控制不到位

在中小企業財務管理中，內部控制不到位的表現主要集中在制度不健全、執行不嚴格以及監督缺失等方面，具體表現如下：首先，內部控制制度缺乏或不完善。部分中小企業沒有建立系統的內部控制制度，或者現有制度不全面、不具體，導致企業在財務管理中缺乏明確的標準和流程，容易出現管理漏洞。其次，審批流程不嚴謹。在采購、費用報銷等環節，企業的審批流程不嚴格，甚至存在越權審批或未經授權支出的情況，這種松散的審批制度容易造成不必要的支出和資源浪費。再次，監控和監督機制薄弱。中小企業往往缺乏有效的財務監控和監督機制，對日常財務操作的檢查不夠及時和深入，導致問題長期積累而未被發現。最后，缺乏風險預警機制。由于內部控制不到位，中小企業對財務風險的識別和預警能力較差，無法在問題出現前及時采取措施。使企業在遇到市場變化或政策調整時缺乏應對能力[4]。

4 審計視角下中小企業財務管理策略

4.1 樹立科學的財務管理理念

首先，制定長遠的財務發展規劃。從審計視角來看，中小企業的長遠財務發展規劃涉及多個關鍵方面。由于規模小、融資渠道有限，中小企業在面對資金鏈斷裂時更容易陷入困境，因此，企業應加強對應收賬款、應付賬款的管理，確?，F金流充裕。審計師可以幫助企業分析資金流動性，評估財務彈性，從而為企業的長遠發展提供更穩健的資金管理建議。其次，合理進行稅務籌劃。通過合理的稅務策略，企業可以在稅法允許的范圍內減少稅務負擔，優化資源配置。審計在此過程中可以提供合規性檢查和合理性建議，確保稅務籌劃過程符合國家規定，避免潛在的法律風險。最后，建立財務預警機制。審計在這里的作用是幫助企業發現財務數據中的異常情況。例如，連續的虧損或負債比例上升都可能是企業財務狀況惡化的信號，審計師可以幫助企業建立相應的預警指標，以便及時采取應對措施。通過這些途徑，中小企業可以不斷優化財務管理體系，增強財務管理的規范性和前瞻性，從而提升企業的財務健康和競爭力。

4.2 拓寬融資渠道

為了克服融資渠道單一化的困難，中小企業需要開展好以下幾項工作：首先，提升財務透明度，增強企業信用。審計可以通過規范財務報告，提升企業財務數據的透明度和準確性，有助于中小企業向銀行和投資者展示真實的財務狀況和盈利能力，增強自身信用等級，從而增加獲取貸款或投資的機會。其次，應用多元化融資模式。在審計的基礎上，中小企業可以更加準確地評估自身的財務狀況，探索銀行貸款、股權融資、債券發行、風險投資等渠道。通過審計，企業能夠清晰了解每種融資方式的成本、風險及收益從而選擇最適合的方式。再次，加強與金融機構的合作。外部審計提供的第三方財務報告可以增強企業與銀行、投資機構之間的信任。審計后的財務報表和審計意見書可以作為中小企業與金融機構合作的有力工具，幫助企業獲得更好的貸款條件和融資額度（如圖一）。以上融資措施不僅有助于解決企業的資金問題，還能為企業的長期發展提供保障[5]。

4.3 提高投資決策水平

首先，規范業務流程，優化風險管理。通過審計過程可以發現業務流程中的薄弱環節和風險點，幫助中小企業優化工作流程、明確權責，避免崗位重疊和職責不清問題出現，減少錯誤和舞弊的發生。其次，加強財務控制，實施分權管理。財務管理是內部控制的核心，企業可以通過審計檢查發現財務流程中的問題，并實施嚴格的分權管理。例如，在審批流程中引入復核制度，確保資金的安全和使用的規范性。最后，定期進行內部控制自我評估。企業可以結合審計結果，定期對內部控制的有效性進行自我評估，并根據評估結果做出改進。通過這種方式，企業可以不斷完善內部控制，提高內部控制的靈活性和適應性。中小企業通過這些途徑，可在審計視角下有效強化內部控制體系，從而提高管理效率，降低運營風險，提升整體競爭力[6]。

4.4 加強內部控制

在審計視角下，加強內部控制的途徑主要包括完善內控制度、提升流程效率、優化風險管理等方面，具體如下：首先，制定科學的內部控制制度。中小企業應根據業務特點與規模設計適合的內部控制制度，審計可以幫助識別財務、采購、銷售等環節存在的問題，確保各個環節有章可循，有效規避操作風險。其次提升內部審計質量。中小企業應確保內部審計直接向管理層領導或董事會匯報，以保證其客觀性，避免受到其他部門的干擾。再次，通過審計可以發現審批、復核制度等薄弱環節，幫助中小企業優化流程，分離關鍵崗位的職責，確保權責分明，避免濫用職權的情況發生。最后，實施預算控制與成本監控。審計反饋可以幫助企業優化預算管理，避免超支現象，確保資金的有效利用，同時實施成本監控，提升資源的配置效率[7]。

5 中小企業財務管理關鍵保障要點

5.1 重點管控企業財務風險

在審計視角下，中小企業的財務風險管控措施主要包括以下幾點：首先，加強流動資金管理。通過建立現金流預測模型，企業可以提前識別可能的資金缺口，采取措施，如與銀行建立穩健的信貸關系、合理管理應收賬款和存貨周轉，規避流動性危機。其次，重視成本控制和預算管理。盡管成本超支和預算不當會直接影響企業盈利狀況和現金流，但是中小企業依舊需要通過細化成本核算、實行預算約束和考核制度來控制支出。再次，加強風險識別與評估。定期進行財務風險的識別和評估，通過分析企業的財務報表和關鍵財務指標發現潛在的財務風險，了解企業的財務健康狀況，為企業管理層領導決策提供有力支持。最后，建立預警機制。通過設定資產負債率、現金流等財務指標預警，可以幫助企業及時采取措施應對財務異常情況。例如，當流動比率低于某一警戒線時，企業可以加速應收賬款的回收，或減少不必要的支出。

5.2 完善信用擔保體系

首先，建立健全信用評估體系。企業應建立科學的信用評估機制，以此對客戶和供應商的信用狀況進行定期評估。例如，通過分析其財務報表、歷史還款記錄和行業信用數據，形成綜合的信用評分，從而確定授信額度，減少壞賬風險。其次，完善內部信用管理流程。針對不同類型的客戶和合作伙伴，中小企業需要制定差異化的信用管理制度，包括付款期限、擔保要求等。在這一過程中，審計團隊可以幫助檢查信用審批流程的合理性，確保授權、審批、跟蹤和風險識別等環節的有效銜接。再次，合理使用擔保工具。信用擔保不僅包括傳統的抵押和質押，還可以結合擔保公司、保險機構等外部第三方進行合作，以增加信用背書。審計部門可以通過檢查擔保工具的合規性和適用性，確保這些工具對風險管理的實際效果。最后，尋求外部擔保機構支持。對信用較低的客戶，中小企業可以與專業擔保公司或保險公司合作，降低自身的信用風險，這種第三方擔保機制可以分擔企業的違約風險，提升整體信用保障。在實施中，審計可以通過核查擔保協議和相關條款，確保第三方擔保的合法性和可執行性[8]。

6 結束語

綜上所述，在審計視角下中小企業的財務管理策略不僅在于風險控制，更在于提升管理的系統性和透明性。通過建立健全內部控制、優化現金流和成本管理、實施信息化手段以及構建可靠的信用擔保體系，企業可以在市場波動中保持穩健的財務狀態。在這一過程中審計不僅能夠起到風險防范的作用，還能夠為企業決策提供可靠的依據，助力中小企業在激烈的市場競爭中實現可持續發展目標。

參考文獻

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[8]王瑩.審計視角下加強中小企業財務管理策略[J].今日財富（中國知識產權），2022，11（05）：115-117.

作者簡介：何軍（1976-），男，回族，新疆阜康人，本科，中級會計師，研究方向：審計（包括政府部門、企業事業單位）；評估。