強化貿易融資合規監管

文/邵暉 編輯/靖立坤

強化貿易融資合規監管

文/邵暉 編輯/靖立坤

在“擴流入、控流出”專項工作中，外匯局大連市分局通過監測發現，轄區內某銀行辦理的一筆購匯償還出口保理融資業務存在虛假貿易融資的嫌疑。在具體分析該筆業務疑點的基礎上，大連市分局就如何加強對貿易融資的監管提出了建議。

案例分析

轄區A企業與臺灣進口商簽訂機器設備出口合同，合同約定付款條件為發票日后120天付款，合同金額181萬美元。2016年3月26日，A企業辦理了出口貨物報關手續（發票日為2016年3月30日，應收賬款到期日為2016年7月28日）。2016年4月5日，A企業向轄區B銀行申請辦理了出口保理融資，融資金額154萬美元，融資期限120天（2016年4月5日至2016年8月3日）。但融資到期時，A企業以經協商、同意臺灣進口商將應收賬款期限延長至180天為由，向B銀行提出用購匯償還出口保理融資款，B銀行按要求向大連分局進行報備。大連分局通過非現場監測發現貿易融資真實性存在以下疑點：

一是銀行、企業反映的延期收款情況不實，與實際業務發生情況不符。A企業累計出口764萬美元，收匯 758萬美元，其中，對臺出口536萬美元，收匯532萬美元，資金流與貨物流高度匹配。另外，企業預收貨款貿易信貸報告已全部到期，無延期收款報告。以上情況表明，A企業出口業務已全部回款，不存在銀行、企業所說的臺灣進口商延期付款的情況。

二是合同等要件內容與實際情況不符，存在偽造單據以虛假貿易背景套取銀行貿易融資的嫌疑。企業辦理出口保理時提交的出口合同、發票上約定的付款條件為發票日后120天付款；實際上該筆出口業務已分別于2015年4月16日預收貨款353.4萬元人民幣，2016年4月14日收回余下貨款823.5萬元人民幣，約定的付款條件與實際收匯期限嚴重不符，存在以虛假單據套取銀行融資的嫌疑。前溯監測還發現，2015年，B銀行對A企業辦理的另兩筆出口保理，也存在同樣的問題。其中，2015年7月7日發放貿易融資101.8萬美元，而在此之前的所有出口業務已于2015年4月16日之前全部回款，此筆融資應無真實貿易背景；2015年10月27日發放融資117.3萬美元，對應的出口貨物報關時間是2015年10月2日，但此筆出口于2015年10月23日已在轄區另一家銀行以信用證結算交單并回款。綜合上述情況推斷，企業申請貿易融資時所提交的商業單據純屬偽造。

三是三筆出口保理業務的融資銀行與結算銀行均非同一家銀行，還款來源均非融資項下回款，存在銀行與企業相互串通、蓄意進行融資套現的嫌疑。從貿易融資回款路徑和還款來源看，B銀行對A企業發放的三筆出口保理融資對應的境外回款均在轄區另一家銀行辦理，融資到期時，A企業通過他行資金同名劃轉或購匯償還融資。對貿易融資而言，融資項下資產是第一還款來源，B銀行對境外回款失控，失去了貿易自償性，面臨資金無法清償的風險。對此，B銀行的解釋是，A企業違反了雙方簽訂的出口保理協議，擅自改變回款路徑。但這顯然無法解釋三筆業務一直以同樣的手法進行操作，只能表明銀企雙方為達到融資套現的目的存在蓄意操作的嫌疑。

問題產生的原因

一是銀行在管理理念上重經營輕合規。B銀行辦理的三筆出口保理融資以100%授信為擔保條件，企業以廠房對銀行授信進行了抵押，銀行全然控制住了資金風險。另外，在銀行指標考核的壓力下，業務人員主觀上存在不被監管發現的僥幸心理。但從業務合規性的角度看，該筆貿易融資貿易背景不真實、還款來源不真實，根本不具備貿易融資真實性，自償性更無從談起。

二是銀行在風險控制上流于形式。貸前調查、貸中審查、貸后核查是確保貿易融資真實性、自償性的必要環節，而B銀行的風險管控工作不到位，貿易融資審批、結算、貸后管理等相關部門均未能嚴格把關，導致融資的發放和違規行為再三發生。

三是銀行在真實性審核上未做到盡職審查。未全面分析和掌握企業的業務經營情況、資金往來狀況；對出口規模、結算方式、結算賬期未進行重點了解；未對歷史回款時間、回款路徑、融資發放及償還情況進行核實。以上問題導致銀行不當發放貿易融資，融資期限與結算周期錯配，未能有效控制融資項下回款，最終為企業以虛假單據騙取銀行融資提供了機會。

加強合規監管

一是增強對貿易合規風險的監測預警能力。當前，跨境資本雙向波動加大，有效管理跨境資本流動風險面臨越來越大的挑戰。建議加大對貿易合規風險的監管力度，提高監測系統快速識別風險的能力。目前，貨物貿易監測系統是將總量差額、總量差額率、資金貨物比、貿易信貸余額比率四項總量核查指標超過規定范圍的企業自動篩選并納入重點監測，對于特殊標識企業、貿易融資、離岸轉手買賣、差額交易、退匯等專項及報告業務需要通過人工監測后列入重點監測，存在管理不到位、監管滯后的問題。建議進一步完善監測系統預警功能，一方面，梳理缺口分析、結售匯偏好、財務運作等監測預警指標（具體見附表），實現組合查詢；另一方面，設定閾值，實現系統自動篩選并納入重點監測，快速鎖定異常交易主體，提高監測核查時效。

二是完善金融機構外匯收支業務報告制度。《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第二章第二十條規定，“金融機構在辦理貿易外匯收支業務過程中，發現企業存在異常或可疑貿易外匯收支行為的，應當及時向外匯局報告”；但實際工作中轄內能夠做到主動報告的銀行不多，且即使外匯局發現銀行存在應報告未報告的情況也沒有相應的處理依據。建議強化金融機構外匯收支業務報告制度，將風險業務的事后管理環節前移，以及時、真實地掌握第一手金融風險信息和線索，增強管理工作的主動性、有效性。應進一步細化異常、可疑交易事項，建立高風險貿易融資業務、違約業務、外匯信貸風險業務、涉訴外匯業務、涉案外匯業務等重要事項報告制度，明確不報、漏報、遲報、瞞報和錯報等行為的處理措施。

貨物貿易監測預警指標

三是加強銀行自身貿易融資合規性管控。銀行應切實開展貿易融資合規性的盡職調查，加強對貿易融資業務真實性、自償性審核和各環節的責任落實，定期評估貸前、貸中、貸后風險控制的有效性，提高自身風險控制水平。針對銀行在貿易真實性、一致性審核方面存在的難點，建議在貨物貿易外匯監測系統銀行端新增單筆進出口報關單查詢功能，并實現對單個企業主體的進出口、收付匯、貿易信貸報告規模、貿易信貸報告余額等基本信息的實時查詢，以進一步豐富銀行風險控制手段，提高真實性審核能力。

作者單位：外匯局大連市分局