全面深化監督 嚴肅財經紀律

陳塵肇

全面深化監督 嚴肅財經紀律

陳塵肇

文章圍繞“深化監督、嚴肅財經紀律”，闡明近些年來違反財經紀律問題的主要表現，提出嚴肅財經紀律的思考；強調加強監督體系建設、全面提升監督水平、加快追責問責力度、推動深化財經改革，從而從源頭上遏制腐敗現象的發生。

深化監督；嚴肅紀律；改革制度

黨的十八屆中央紀委三次全會工作報告指出，“要全面加強黨的紀律建設，嚴格執行黨的政治紀律、組織紀律、工作紀律、財經紀律和生活紀律等各項紀律”①。在我國步入經濟新常態、黨的建設任重道遠、反腐敗斗爭不斷引向深入的新形勢下，要進一步嚴肅財經紀律，對這個問題要引起各級黨組織和廣大黨員干部的高度重視。

一、近年違反財經紀律問題的主要表現

從近年各級審計、財政等部門開展的審計和專項檢查情況看，在一些地方和單位普遍存在著財經法規制度執行不嚴、財經紀律松弛的現象，有法不依、有章不循、有令不行、有禁不止的問題還比較突出。主要表現在：

（一）違反財經紀律的問題點多面廣、金額巨大

從近年全國各類檢查的情況看，違反財經紀律的問題種類繁多、涉及面廣且金額巨大、性質嚴重。上至一些中央部委，下至村一級單位，從政府機關、事業單位到國有企業、金融機構，均在不同程度上存在違反財經紀律的問題：一是未如實上繳和反映收入，包括未按規定征繳收入、人為調節收入進度、少計稅費、收入核算不實等；二是隱瞞轉移截留資金、賬外資產、公款私存等；三是弄虛作假套騙資金，包括虛報冒領、虛列支出、騙取項目資金等；四是違規使用處置資金，包括擅自處置國有資產、違規使用財政資金、違規采購等；五是違規融資投資，包括違規擔保、違規投資、違規融資等；六是違規分包、非法轉包；七是違規收取費用，包括違規亂收費、亂攤派、亂罰款等。

（二）違反財經紀律的問題日趨復雜多變

隨著我國經濟社會高速發展，財政、財務管理和經濟活動日益復雜，違反財經紀律的問題呈現出新的發展趨勢：一是問題發生的環節和領域相對集中，并不斷擴散蔓延。近年主要發生在行政權力集中、國有資產資源豐富、監督管理相對薄弱的環節上，較多地體現在財政資金分配、行政審批、金融交易、工程建設等領域，呈現出向醫療、社保、教育等領域滲透和擴散的趨勢。二是群體性問題嚴重。當前，違反財經紀律的問題已逐漸從過去的個人行為向小團體、有組織的行為發展，一些部門和單位的內部人員組成利益共同體，串通舞弊，暗箱操作，聯手實施違反財經紀律行為。三是違法違規手法不斷翻新。隨著新業務、新技術的快速發展，相關監管機制和手段滯后，違反財經紀律的手法和花樣不斷翻新，在銀行、證券、信息化等領域，出現了高科技化、高智能化的趨勢，查處難度進一步加大。四是違法違規方式更加隱蔽。一些掌握資源和權力的人員為了規避風險，通過培植利益關聯方進行權力“設租” “尋租”，或借道中介機構或民營企業等第三方進行利益輸送，內外勾結，迂回牟利。與此同時，權錢交易收益隱形化、遠期化的問題也日漸突出。

(三)違反財經紀律的問題屢禁不止、屢查屢犯

近年違反財經紀律問題多發頻發的勢頭一直未得到有效遏制，屢禁不止、屢查屢犯現象突出，已經成為財經領域的痼疾。根據審計情況分析，有關部門和單位在預算執行、財務管理等方面，一些類似或者雷同的問題禁而不止、杜而不絕。如多申領財政資金、違規收費、未嚴格執行政府采購規定等，歷年審計中都有發現，擠占挪用轉移財政資金、違規發放津貼補貼、違規使用虛假發票等問題也層出不窮。特別是“小金庫”問題，中央早已嚴令禁止、三令五申，并部署開展了“小金庫”專項治理活動，但在審計中發現，還有一些單位仍存在私設“小金庫”的問題，甚至在中央八項規定出臺后，仍有一些單位頂風違紀，影響極壞。

（四）違反財經紀律的問題危害十分嚴重

違反財經紀律造成了極大的危害和惡劣的社會影響。表現為：一是嚴重影響黨的形象，敗壞了黨風，損害了民生民心；二是造成大量國有資產流失和財政資金的損失浪費，損害了國家和人民的根本利益；三是嚴重破壞財經秩序，損害社會資源的有效配置和市場經濟的有效運行，影響了社會公平正義；四是干擾影響黨和國家財經政策和宏觀調控措施的貫徹落實，危及國家經濟安全；五是影響依法治國基本方略施行，成為滋生腐敗和重大違法違紀問題的溫床。

近年違反財經紀律問題，究其原因：一是守法合規意識偏“淡”。一些地方、部門、單位的領導干部和有關人員財經法規和紀律意識淡薄、政策水平不高、依法行政意識不強，心存僥幸、知法犯法，是導致財經紀律松弛、財政財務管理混亂的內在原因。二是財經法規體系偏“慢”。與經濟社會高速發展和財經活動日趨復雜相比較，目前財經法規體系建設有所滯后，不夠健全完善，適應性和可操作性不足，難以有效發揮規范和約束作用。三是監督制約機制偏“散”。從內部監督機制看，有些單位內部治理不健全、內部控制薄弱，對權力運行缺乏有效制約和監督，存在一定的監管盲區和死角。從外部監管看，目前我國有關監督執法部門之間信息不共享、渠道不暢通、協同不足的問題比較突出，監管合力遠未形成。四是追責問責措施偏“軟”。從目前情況看，財經紀律追責問責機制不夠健全有效，職責不明、追責不力、問責不嚴格的問題普遍存在，執法不嚴，查而不辦，追而不究，客觀上導致違反財經紀律問題屢禁不止、屢查屢犯。

二、關于進一步嚴肅財經紀律的思考

習近平總書記指出，“要讓每一個干部牢記‘手莫伸，伸手必被捉’的道理。‘見善如不及，見不善如探湯。’領導干部要心存敬畏，不要心存僥幸”②。在當前形勢下，進一步嚴肅財經紀律的關鍵在于加強監督。要按照“猛藥去疴、重典治亂”的思路，全面深化監督，確保財經紀律落到實處，使之成為各級黨組織和領導干部的“高壓線”和“緊箍咒”。

（一）加強監督體系建設，構建嚴肅財經紀律的新常態

針對嚴肅財經紀律的要求，進一步加強財經紀律監督機制的頂層設計，科學謀劃，統籌兼顧，積極整合多方面監督力量，構建嚴肅財經紀律的新常態。一是推動各部門、單位內部審計、風險管理等工作全面深入開展，充分發揮內部監督的基礎性和保障性作用，為嚴肅財經紀律筑牢“第一道防線”。二是在審計、財政、稅務等財經監管部門依法全面履行監督職責的基礎上，全面整合紀檢監察機關、司法機關等方面力量，建立更加有效的信息共享和工作協同機制，建立有效的監督網絡，形成嚴肅財經紀律、打擊經濟犯罪的合力。三是將日常性監督和專項治理結合起來，借鑒近年“小金庫”、工程建設領域專項治理經驗和成果，聚焦重點，集中力量，針對財經領域的高風險領域和問題多發易發環節，適機開展專項治理，起到精準打擊、以點帶面的效果。四是充分發揮人大監督、社會監督及輿論監督的作用，進一步推動政務、財務信息公開，利用新聞媒體、網絡等途徑，將財經紀律執行情況置于人民群眾的有力監督之下。

（二）全面提升監督水平，深化嚴肅財經紀律的成效

認真研究和分析新形勢下違反財經紀律問題的特點和規律，全面加強財經紀律監督，提升水平，深化成效。一是加大監督力度。堅持問題導向，堅決揭露和查處重大違法違紀案件、失職瀆職行為、決策失當和損失浪費、管理漏洞等突出問題，不斷提高財經紀律的震懾力。二是明確監督重點。在積極推進財經紀律監督“全覆蓋”的基礎上，科學準確把握監督重點和方向，圍繞財政資金分配、國有資產處置、工程建設、三公經費等違反財經紀律的“重災區”，結合貫徹落實中央“八項規定”精神、厲行節約反對浪費等新要求，有針對性地深入開展監督。三是提升監督能力。針對新形勢下違反財經紀律行為的新手法、新動向、新趨勢，進一步加強監督能力建設，尤其是加強對打擊信息化、智能化和群體性違反財經紀律行為的研究和實踐，切實提升監督能力和水平。四是提升監督成效。堅持“兩手抓”，在深入揭露和查處突出問題、堵塞漏洞、嚴肅法紀、端正作風的同時，著力加強管理、完善制度、深化改革和提高效益，建立健全嚴肅財經紀律的長效機制。

（三）加大追責問責力度，鞏固嚴肅財經紀律的成果

針對違反財經紀律問題高發頻發、屢禁不止的態勢,進一步建立健全科學嚴格、銜接配套的責任追究制度體系，嚴格依法依規進行處理，堅決遏制違反財經紀律的勢頭。一是注重明責。加強相關制度建設，進一步明確財經紀律的權責邊界，科學確定責任認定方式和適用條件，做到有權必有責、權責對等、責任明確，夯實追責問責的基礎。二是嚴肅追責。針對違反財經紀律的問題，切實加大處理力度，對于負有直接或間接責任的人員，依法依規嚴肅追究責任或移送紀檢司法機關處理。對于性質嚴重、損失巨大、弄虛作假、屢查屢犯的問題，執法必嚴，違法必究。三是強化問責。著力構建規范有效的問責程序，加強配套法律法規的建設，進一步完善免職、轉任、調任和引咎辭職等相關程序機制，切實保證問責機制的權成性、規范性和有效性。

（四）推動深化改革，從源頭上嚴肅財經紀律

在堅決查處和糾正違反財經紀律問題的同時，更加注重治本和預防，抓住與財經紀律密切相關的重要領域和關鍵環節深化改革、強化機制，堅持用制度管權、管錢、管事、管人，從源頭上解決違反財經紀律的問題。一是深化行政審批制度改革，進一步減少和規范行政審批事項，徹底割斷行政權力與財經活動之間的利益鏈條。二是深入推進財稅體制改革，加快健全統一規范的預算管理體系，不斷完善財權與事權匹配的財政管理體制，杜絕財政資金分配和使用中以權謀私、隨意性大等現象。三是完善財經領域的權力制約和監督機制，從宏觀上，進一步建立健全重大經濟事項決策、國有資產管理、國有資源使用等領域的權力監督制約機制；從微觀上，進一步強化各部門、單位內部的流程控制和權力制衡，保障權力的依法合規運行。四是加強財經法規制度建設，不斷建立健全集體決策、領導干部財產申報、信息公開等機制體制，為嚴肅財經紀律強化制度基礎。

①《中國共產黨第十八屆中央紀律檢查委員會第三次全體會議公報》，《人民日報》2014年1月16日。

②《習近平在十八屆中央紀委三次全會上發表重要講話》，《人民日報》2014年1月15日。

（本文作者：國家審計署黨組成員、副審計長）

責任編輯：張 翔

近期，許多讀者詢問《中國領導科學》雜志的全年合訂本購買事宜。《中國領導科學》雜志社現有2011年、2012年、2013年、2014年、2015年數量不多的合訂本。有需要此書的讀者，可與雜志社李培軍同志聯系。聯系電話：010-62809509，手機：18610008088。

2011年、2012年、2013年的合訂本每冊150元；2014年、2015年的合訂本每冊180元。

《中國領導科學》雜志社

2016年10月14日

致讀者