美國審計署審計人員職位分類制度特點及啟示*

宋迎春

（湖北工業大學經濟與管理學院 湖北 武漢）

美國審計署審計人員職位分類制度特點及啟示*

宋迎春

（湖北工業大學經濟與管理學院 湖北 武漢）

本文通過研究美國審計署職位分類制度主要特征，為我國審計署審計人員職位分類制度改革起到借鑒作用。

美國審計署；審計人員；職位分類

一、美國審計署職位分類制度主要特點

職位分類制度是指按照職能和職位對權力進行科學分工和分層，以非人格化規則進行管理的一種制度。職位分類制度分為職位分類和品位分類兩類。其中，職位分類是以 事 為中心，側重職位的職務、職責與職權，通常以職位工作性質、職責輕重、難易程度和所需資格條件進行分類。品位分類是以 人 為中心，重視人的資歷條件，通常以學歷、工齡、經歷以及職務高低及所做貢獻和獲得報酬多少來分類（宋世明、許丹，2004；宋世明，2005；郭沛，2009；屈群蘋，2014）。美國審計署將其雇員按照職位分類、分組、分系列和分級進行職位管理，具有科學職位分類體系、詳盡的工作職責描述和完善的職業發展階梯三大特點，具體如下：

1.科學的職位分類體系

（1）按職業群體分組（Group）。分類標準中的 一般行政 類（General Schedule，簡稱GS），GS按照職業群體分為22組，編號為0000至2200，比如有 社會科學、心理學和福利組（0100）、人力資源管理（0200）、一般行政、文秘和辦公室事務組（0300）、會計和預算組（0500）、商業和產業組（1100）、數學科學組（1500）、

設施、設備和維護組（1600）和 信息技術組（2200）等。

（2）按專業和資格分系列（Series）。在同一組類下，又按照專業行業和資格要求分成若干系列。系列以頭銜和數字命名，如有高級經濟學家（金融市場）系列（0110）、資深經濟學家系列（0110）、人力資源助理系列（0203）、人力資源專家（員工福利）系列（0201）、人力資源專家（薪酬）系列（0201）、行政助理系列（0303）、管理和項目分析師系列（0343）、戰略計劃和遠見分析師系列（0343）、審計系列（0511）、合同專家系列（1102）、高級統計學家系列（1530）、高級數學統計學家系列（1529）、設備運營專家系列（1640）和IT專家系列（2210）等。

（3）按職位要求分級（Grade）。GS還根據工作的難度、責任和所要求的職位要求進行分級，普通公務人員分為15級，其中職位1最低，職位15最高。比如高中學歷且沒有任何工作經驗屬于職位1，學士學位屬于職位5，碩士學位屬于職位9。

2.詳盡的工作職位描述

工作職位描述是職位分類中的重要內容之一，是對崗位的主要責任、義務和給定職位的監管關系的陳述。因此，職位描述包括工作信息的及時、更新，在分類管理中非常重要。以 審計助理主任 管理信息系統審計師 崗位為例，說明崗位概述和崗位要求兩部分主要內容。

管理信息系統審計師崗位屬于FAM團隊，為政府財務報表聯合審計提供支持，審計范圍包括主要的財務體系和外包服務供應商對聯邦機構整合的財務報表。協助FMA財務報表審計團隊，有責任執行、監督和協調復雜信息系統多重審計，決定控制系統設計和執行那個的有效性，以及以前年度的不足。整合信息系統審計團隊和財務報告審計團隊等。該審計崗位需要偶爾出差。

管理信息系統審計師崗位基本要求有兩個：第一是學歷，會計或者商業管理、財務相關領域或者公共管理但是要去已經完成24學時的會計（審計）。24學時中至少有6學時是商法。第二是教育與經歷，至少4年會計經歷或者同等會計經歷、大學教育和會計知識專業培訓。除了基本的要求之外，申請者必須有在下一個低級段有1年（52周）專業經歷或者按照聯邦機構有等價于GS-14級崗位水平。這種要求是申請者有技能和知識能夠勝任工作。申請者必須通過筆試考試獲取的CPA或CISA等關于信息管理系統認證審計師證書。

3.完善的職業發展階梯

審計人員晉級標準可以通過聯邦GS基本年薪透視，GS將職位分為15個等級，其中GS1職位最低，GS15職位最高。每一個等級有10級進度（1-10），每一職位內部又分為10梯級（Step）。比如職位9內部有10梯級，從第1梯級到第3梯級，每梯級之間需要時間為1年，從第4梯級到第7梯級，每梯級之間需要時間為2年，從第8梯級到第10梯級，每梯級之間需要時間為3年。梯級之間收入差距大概是的3%（見表2）。

管理信息系統審計師由于具有GS-14以上級別的崗位，因此其薪酬122078 160300美元。通過查詢表1，大概其崗位是GS-15級梯級7級以上水平的薪酬。

表2 2016年美國GS基本年薪一覽表 單位：美元

二、對我國國家審計人員職位分類發展的啟示

1.多部門聯合開發職位分類標準

現行美國審計署職位分類依據美國普通公務員崗位分類標準進行管理，該標準是根據1949年頒布的《分類法》建立，其中大部分職位分類標準是由美國人事管理局（Office of Personnel Management，簡稱OPM）開發，而后被包括審計署等聯邦政府組織廣泛應用。盡管OPM對職位分類負有制定政策和指南的責任，但是審計署等其他聯邦組織也被準許參與對OPM職位標準的開發。

美國審計署將其雇員按照職位分類（PE、PT、AC等）、分組（0000-2200）、分系列和分級A/B等）進行職位管理。空缺職位招聘時，還補充對審計署14個團隊名稱英文簡稱的信息。比如擬招聘審計助理主任 管理信息系統審計師，其系列&級別（Series& Grade）為PE-0500/0511-03/03，即招聘為審計署PE類會計和預算組，審計工作者，同時崗位基本為3級。同時審計署還要一個公告編號（Announcement Number）為GAO-16-FMA-0511-07-DE或者GAO-16-FMA-0511-07-MP，即審計署財務管理和鑒證（Financial Management and Assurance，簡稱FMA）團隊審計人員。與此同時，審計署還被準許開發職位分類指南，確保對職位分類理解的一致性。

2.多渠道選聘結合雇傭審計人才

目前美國審計署有2900名工作人員，其工作面廣，涉及14個團隊：采購和資源管理、運用研究和方法、防御能力和管理、教育、勞動力和收入安全、財務管理和鑒證、金融市場和社區投資、法務審計和調查服務、衛生醫療、國土安全和公正、信息技術、國際事務和貿易、自然資源和環境、基礎建設和戰略問題。因此，審計署不僅需要大量的分析師、財務審計人員和專家，在必要的時候還需要高級別專家和管理崗位。此外，審計署還提供學生實習崗位。

審計署崗位分為三類：競爭性服務、例外服務和高級行政官。其中競爭性服務崗位需要通過競爭性程序，包括筆試、個人教育和經歷的評估等。不僅對現任、前任聯邦雇員和海外雇員開放，甚至有些崗位還對殘疾人、軍人家屬和退役軍人等非聯邦雇員開放。審計署審計人員有永久和臨時任用兩種，其中永久任用又分為有條件永久任用，即一年試用期和總共三年的持續的可信賴的服務，而永久任用是在競爭性服務且需要完成三年可信賴服務。通常退役軍人、殘疾人、很多當前和以前聯邦雇員、返還和平志愿者都可以申請費競爭性任用。臨時任用也有很多類型，但是最常見的有短期任用和期間聘用，其中短期任用時間在一年以內而期間聘用的時間至少一年但不超過四年。臨時雇員不能得到競爭性服務崗或者永久任用。

3.多方式方法推動雇員職位提升

如果是在競爭崗上的當前或者之前的聯邦雇員，或者完成一年的有條件永久任用的雇員，適用于擇優提升原則。這種方式下，不需要與公眾進行晉升，只需要與其他競爭崗位上雇員進行競爭。擇優提升有幾種類型：借調、職業轉型支持計劃、復職和互換協議。

借調是針對永久或者有條件永久任用的雇員，從一個工作單位調到另一個工作單位的競爭性服務崗，不需要打斷一個工作日，也不需要公開競爭或者公開申請這份工作。雇員可以平級、向高一級或者向第一級別借調。借調者需要滿足崗位的資格和適當性需要，但是被推薦的借調者不保證獲得該工作。職業轉型支持計劃分為內部和跨部門兩種，指旨在機構內部或者跨部門為富余或者流離失所的員工提供選擇優先權，幫助這些員工通過選擇優先權找到新工作的機會。復職是指以前在聯邦政府有永久或者有條件永久任用的雇員有資格復職，不需要公開競爭上崗。互換協議只針對例外崗，在OPM和聯邦機構建立一個擇優提升體系，允許雇員可以移動到競爭服務崗而不需要額外的競爭。

1.宋世明，許丹.關于中國公務員職位分類的研究報告.北京電子科技學院學報，2004（01）.

2.宋世明.解析《公務員法》中分類制度之設計原理.法商研究，2005（04）.

3.郭沛.美、英兩國公務員分類管理制度的演變及其啟示.中國行政管理，2009（01）.

4.屈群蘋.中國公務員職位分類管理的回顧與思考.湖南行政學院學報，2014（01）.

5.OPM.2009.Introduction to the Position Classification Standards.www.opm.gov

6.OPM.2000.Professinal and Administrative Work in the Accounting and Budget Group,GS-0500.www.opm.gov

（責任編輯：何卉）

湖北工業大學博士基金項目（BSQD13075）階段性研究成果。