高新技術企業稅收籌劃研究

崔　萍

(哈爾濱市科佳通用機電有限公司,黑龍江　哈爾濱　150000)

高新技術企業稅收籌劃研究

崔萍

(哈爾濱市科佳通用機電有限公司,黑龍江哈爾濱150000)

[摘要]主要針對高新技術企業進行稅收籌劃的必要性展開了探究,并提出了可有效改進高新技術企業稅收籌劃的方式,從而總結得出稅收籌劃在高新技術企業的實際應用狀況,希望通過文章的探究,能夠為相關的人員提供一定的借鑒和參考。

[關鍵詞]高新技術企業；稅收籌劃；稅收優惠

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.03.109

1高新技術企業稅收籌劃的必要性

1.1有利于企業財務管理目標的實現

高新技術企業要想能夠有效地實現財務管理的目標,就需要企業能夠在保持平穩發展的基礎上,可以將經營成本最大限度的降低,實現成本的最優化,而要想做到這一點,就需要企業能夠采取合理的手段,將稅收的負擔盡可能地降低。企業可以利用合理經營的方式以及投資理財的方式來對稅收進行籌劃,合理的安排稅收籌劃。根據企業發展的方向和制定的發展戰略,來制訂稅收籌劃方案,從中選擇最為實用的稅收籌劃方案,以此來降低企業的稅收負擔。只有這樣才能夠使得企業財務管理目標能夠高效的實現,從而保障企業財務管理的發展。

1.2稅收籌劃是企業財務決策的重要組成部分

高新技術企業的稅收籌劃,在企業財務決策中占有重要的地位。而高新技術企業的財務決策主要針對的內容就是籌資、投資、生產經營以及利潤分配。這些企業的財務決策內容或多或少的都會受到稅收的干擾。針對這一點來說,進行稅收籌劃就有其一定的必要性,也體現出了稅收籌劃在企業財務決策中所占有的重要地位。

在對高新技術企業進行稅收籌劃的過程中,需要充分地考慮到籌資決策這一內容,而要想使得籌資決策可以最終實現,就需要合理地進行資金的籌措以及資本的籌措,可以通過不同的渠道以及途徑來對資金進行應用和籌集,建構相應的稅法,在稅法中針對成本標準進行詳細的規定,并將成本獲取的方式進行有效的列舉,要想實現籌資成本的有效降低,就需要充分地考慮到籌資活動在開展的過程中所產生的納稅因素。高新技術企業在進行投資決策的時候,要注意合理的觀察投資活動,對投資活動所產生的稅收所得,依據稅法來進行嚴格的制定,從而使得高新技術企業能夠合理的對稅收進行籌劃。

1.3稅收籌劃有利于企業財務管理水平的提高

高新技術企業往往在對財務進行經營決策之前,都需要針對稅收進行籌劃,之所以要這樣做,就是為了能夠對高新技術企業的經營行為進行合理的約束,使得企業能夠向著正確的方向發展,從而保障企業可以實現長遠可持續的發展。在約束了高新技術企業經營行為的基礎上,就可以有效的使得企業的財務管理活動可以實現良性的發展,這樣有助于提高企業的財務管理水平,幫助企業進行相關戰略的選擇,實現企業經濟效益和經營管理的統一。

1.4稅收籌劃有利于企業戰略規劃的完善

高新技術企業的戰略規劃與稅收規劃之間是一種戰術選擇的關系,也是一種整體目標實現與手段應用的關系。稅收籌劃能夠有效地幫助企業進行戰略決策制定,使得企業能夠合理地確定其發展的方向,在對高新技術企業進行戰略制定的過程中,需要充分考慮到稅收問題以及企業實際的發展狀況這一因素,并在此基礎上進行稅收籌劃,使得企業與稅收之間的關系能夠更加的明確,嚴格地根據企業戰略規劃來對稅收籌劃方法進行選擇,以保障企業戰略規劃的制定和有效完善。

2完善高新技術企業稅收籌劃的措施

2.1不斷建立健全稅收法制

針對相關的稅收條款應該實施有效的完善處理,使得條款的解讀更加的簡單易懂,在稅收的法律條款中,需要對細節方面進行完善,使得相應的條款有著較強的適用性。這樣就可以使得高新技術企業能夠實現對稅法的高度認識,從而可以進一步使得高新技術企業能夠約束自己的行為,明確自己的發展方向。在相應的稅法中,還要求能夠制定一些硬性要求,并對需要把控的標準進行詳細制定,從而保障高新技術企業能夠合理針對稅收進行籌劃。

2.2構建培養機制,塑造籌劃交流氛圍

企業要合理地構建人才培養機制,實現對相關人才的高度培養,為企業輸送高素質的人才。有效地針對人才進行培養,可以使得企業中形成一種良好的稅收籌劃氛圍,從而有助于推動稅收籌劃的發展。而要想使得人才培養機制可以得到合理制定,就需要積極地借鑒別國的優秀經驗,依據稅收規劃的實際需求,構建相應的人才培養機制,在人才的選擇上,要實現集約型的選擇,將注重人才數量轉變為注重人才質量,不斷地對人才的綜合素質進行提升,這樣就可以使得稅收籌劃能夠實現長遠的發展。

另外,要想使得人才知識結構可以得到不斷更新,就需要對人才知識結構進行合理的優化,打造出一個永久性的學習機制,針對稅收籌劃人員進行積極的培養,使得這些人員的綜合素質和稅收籌劃水平能夠得到有效的提高,以滿足稅收籌劃的需求。

2.3有關部門應該成立一批規模大、服務水平高的涉稅中介機構

要想使得稅收籌劃可以順利實施,就需要在保障原有規章制度的基礎上,合理地進行中介機構的設定,構建大規模以及高服務水平的有關稅收的中介機構,積極地對注冊稅務師以及相關稅務人才的考核制度進行完善處理,從而可以有效地針對稅收人員的行為進行合理的約束,以保障稅收籌劃工作的順利進行。

2.4企業應該參考一些成功的案例

高新技術企業的稅收籌劃,應該注重借鑒國外的優秀成功案例,積極地吸取別國的經驗,再結合自身的發展情況來合理地構建具有我國特色的稅收籌劃工作,從而使得高新技術企業的經濟效益能夠得到有效的提高。高新技術企業不斷地對一些成功的案例進行應用和參考,從而使得企業能夠更加重視稅收籌劃工作,進而可以更好地提升稅收籌劃的工作效率。

3稅收籌劃在高新技術企業的具體應用

3.1實現費用最大化

稅收籌劃在高新技術企業中進行應用時,需要將所得稅法合理地控制在法定的范圍內,并且在保障稅收行為符合稅法規定的基礎上,合理地進行工資的列支,并且合理地對捐贈以及廣告費進行制定,從而減少費用的浪費,進而就可以實現費用應用效益的最大化。在相關優惠政策的基礎上,結合過渡時期稅收優惠政策,對于研發費用十分集中的投產初期具有重要的影響意義,而高新技術企業也可以通過恰當的選擇,從而充分實現稅收優惠。

3.2利用稅收優惠的其他方式

一是稅法規定對于符合國家需要重點扶持的高新技術企業可以按減15%的稅率進行納稅,但是研發費用占收入總額的比例有相關的要求,因此想要享受稅收優惠必須對企業的研發費用進行長遠計劃。二是技術轉讓方面的優惠,企業所得稅法規定,一個納稅年度內居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征所得稅,超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。由此可以看出,計入研發費用可以享受更多的稅收優惠。當然這只是理論層面的討論,在實務中還需要注意到開發成本和可以享受稅收優惠的研究開發費用是有差異的。

4結論

綜上所述,高新技術企業進行稅收籌劃有其一定的必要性,根據高新技術企業的發展狀況以及各種活動的開展情況來進行稅收籌劃,可以使得企業能夠制定出具體的發展戰略,從而明確企業的發展方向,保障稅收籌劃在高新技術企業中應用的合理性。而要想使得高新技術企業的稅收籌劃可以充分做好,就需要企業與各個部門之間進行密切的配合,有效地發揮出稅收籌劃的實際作用,從而使得高新技術企業能夠實現長遠可持續的發展。

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[作者簡介]崔萍(1981—),女,黑龍江哈爾濱人,哈爾濱市科佳通用機電有限公司財務經理,大學本科學歷,中級會計師。研究方向：企業財務管理,內部控制,企業納稅籌劃和會計學。