論房地產企業在稅務籌劃上的問題及對策

【摘要】房地產是目前我國市場經濟新興的經濟增長點，并已經成為我國經濟的支柱產業。在房地產企業的稅務工作中，所包括的事項和主要工作比較多，稅收負擔是比較重的，這就需要房地產企業在稅務籌劃上進行詳細的規劃和分析。

【關鍵詞】房地產企業 稅務籌劃 營業稅

一、我國房地產企業的稅收現狀

稅務籌劃是指在納稅行為發生以前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出的事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。而我國房地產企業的稅務籌劃工作主要有一下內容：避稅、節稅、轉稅等多方面的工作，這些內容具有一定的合法性、籌劃性、目的性、以及專業性等特點。根據目前我國的市場經濟發展情況來看，房地產業是我國市場經濟的新興經濟增長點，同時也是我國國家財政收入的重要來源之一。作為不動產的內容之一，房地產的價格昂貴是很容易受人們所理解的，而在石灰中常見的大宗房地產交易更是涉及了高額的稅金，令交易雙方的稅收負擔都比較重，久而久之，這種稅收金額就成為了房地產企業的行業壓力。根據我國稅法的規定，房地產企業在開發、建造、銷售等整個經營周期內涉及的稅種主要有營業稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、契稅、印花稅和教育費附加等。因此，對房地產開發商來說，通過合法合理的方式減輕房地產企業的稅負是十分重要的。在達到這一目標的過程中，稅務籌劃起著舉足輕重的作用，尤其是真的房地產企業涉及的稅種多，更是為房地產企業進行稅務籌劃工作提供了廣闊的發展和完善空間。

二、房地產企業稅務籌劃工作中存在的問題

（一）房地產企業的稅務籌劃風險意識不強

房地產企業在進行稅務籌劃的過程中，稅務籌劃是存在這一定的風險，極有可能會直接影響房地產企業的未來發展前景。所謂稅務籌劃風險，是指房地產企業在實際的稅務籌劃活動中，由于外部因素導致稅務籌劃活動的實際收益與預想收益有所出入。一般的稅務籌劃風險有四種，分別是外部風險、內部風險、稅收政策風險和經營風險。許多房地產企業的領導層和管理人員在開展稅務籌劃工作的過程中，并沒有足夠的風險意識，對稅務籌劃工作中所存在的風險并沒有給與足夠的重視，導致企業在遇到稅務籌劃風險的時候，并未能夠及實地采取相關的解決措施規避風險。

（二）稅務籌劃人員素質綜合素質過低

稅務籌劃人員的專業素養和綜合素質過低，將會直接導致房地產企業的稅務籌劃管理工作不到位，部分稅務籌劃人員對稅務籌劃都是紙上談兵，實際的工作能力卻未能夠達到要求。稅務籌劃人員對稅法或者相關的稅務規定不熟悉，導致房地產企業的稅務籌劃工作脫離實際，與房地產企業的實際發展情況和經營情況不符合。足以可見，房地產企業的稅務籌劃人員的綜合素質過低，將會令房地產企業出現稅務籌劃工作不到位、工作效果不明顯等情況的出現。

（三）社會因素對房地產企業稅務籌劃工作的影響

近幾年來，我國針對房地產企業稅務籌劃工作的相關法律制度在不斷完善，稅法也在不斷完善整改中，但是在實際的運行過程中，稅法還是存在著部分不合理的地方，導致房地產企業開展稅務籌劃工作遇到了一定的障礙。另一方面，我國的稅收政策和相關的反避稅政策的經常發生變動，這一舉動也會增加房地產企業開展稅務籌劃工作的風險，不利于房地產企業稅務籌劃工作的開展。

三、完善房地產企業稅務籌劃工作的措施

（一）增強房地產企業領導人和管理人員的稅務籌劃風險意識

房地產企業的稅務籌劃是一種預測的行為，其本身具有一定的風險性，加上在我國市場經濟的發展大環境中，信息在每一刻每一秒都在發生變化。隨著我國經濟形勢的不斷發展，法律政策的不斷完善，這些外界的因素都會對我國的房地產企業稅務籌劃管理工作帶來一定的風險。為了解決這一問題，房地產企業領導人和相關的管理人員必須要增強自身的稅務籌劃風險意識，進行稅務籌劃的過程中預先做好風險預警工作，建立風險監督機制，對房地產企業的稅務籌劃風險管理進行評估，才能應對不斷變化的市場環境。同時，房地產企業的領導人還應該以身作則，為企業內部的員工做好榜樣，培養員工的稅務籌劃風險意識，才能夠營造和諧的稅務籌劃工作氛圍，順利完成企業的稅務籌劃工作。（二）提高稅務籌劃人員的綜合素質

稅務籌劃工作是房地產企業財務管理中的重要組成部分，所以，稅務籌劃人員的專業技能和綜合素質將會直接影響稅務籌劃工作的質量和成果。房地產企業在招聘相關工作人員的時候，要重視應聘人員的專業技能，并對企業的員工定期進行相關的專業技能培訓，提高相關工作人員的稅務籌劃工作井水平，培養員工的職業道德和愛崗敬業的思想。加強稅法知識學習，增強依法納稅、合法節稅的理財觀念。而稅務抽換人員也應該在房地產企業的各項財務活動中，充分體現稅務籌劃節稅意識。

（三）房地產企業的稅務籌劃工作要與時俱進

二十一世紀是信息爆炸的時代，房地產企業需要學會關注經濟形勢的變化和國家政策的變動，隨時調整房地產企業的稅務籌劃工作，與時俱進，才能減少房地產企業稅務籌劃工作產生的風險。企業的稅務籌劃工作緊緊跟隨相關的法律政策作出調整，提高了房地產企業稅務籌劃工作的靈活性，從而降低企業的稅務籌劃風險，擴大企業收益。

四、結言

房地產企業的稅務籌劃不僅僅是通過虛報成本、支出等犯法、違法的手段來進行偷稅、漏稅。更多的是，房地產企業的稅務籌劃工作，是統籌各種稅種，通過詳細的研究和分析，采用多種的方法，在房地產企業不違反我國現行稅收體系法律規范的基礎下，對經營活動和財務活動進行科學、合理的安排，達到減輕稅負的目的，并與此同時，提高房地產企業利潤。總的來說，當房地產企業重視、并能夠高效地開展房地產企業在稅務籌劃工作，不僅能夠提高企業的收益，甚至可以幫助普通的購房者降低購房的成本，達到雙贏的局面。

參考文獻：

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