企業內部控制問題研究及其對策分析

摘 要：社會經濟與科技的迅速發展為企業的發展帶來了新的生機與活力，但與此同時，也帶來了競爭更加激烈的生存環境。各企業想要提升自身競爭力，搶占更多的市場份額，就必須對企業內部控制進行嚴格的管理，這是一個企業對外擴展的內部基礎。本文中，筆者將從基本概念入手，對企業內部控制做詳細的分析，同時將著重探討各企業在新形勢下做好企業內部控制工作的創新策略。

關鍵詞：企業內部控制；現狀與問題；策略與方法

在現代社會激烈的競爭環境中，企業想要立足，謀求更好的發展前景，就必須要提升企業自身的實力水平。一個企業的實力水平表現在很多方面，企業的創新精神、企業的文化等都是其中非常重要的表現方式，而推動企業實力提升的關鍵則是企業良好的內部控制。嚴格的內部控制能夠增加企業的凝聚力，增強企業的戰斗力；相反，缺乏合理內部控制的企業就像是一盤散沙，難以得到持久地發展。

一、企業內部控制的內涵

內部控制這一概念最早由美國經濟人士提出，它是指企業以保護自身資產、加強企業各部門管理、增加企業收益為主要目的，而提出的企業管理方法與體系。簡而言之，企業開展內部控制的主要目的是保護自身利益不受到損失，同時通過加強財務等管理增加企業財產的安全性。企業加強內部控制的主要方式是在不違反相關法律法規的前提下，企業制定一套適合自身發展的方案，通過這套方案的實施約束公司內部員工，提高工作效率，提升產品質量。從目前多數企業的發展現狀來看，加強企業內部控制對于企業的發展有十分重要的作用。

二、當前企業內部控制現狀與問題分析

1.對內部控制認識不全面。當前很多企業在企業管理和內部控制方面存在較大的紕漏，首要原因在于企業相關領導對內部控制的認識不全面，對內部控制工作不夠重視。很多企業的領導創新意識不強，不能夠與時俱進，因此不能接受一些新的管理理念。很多企業的管理人員只注重企業的眼前效益，追求短期的發展，對于企業的內部控制理論不了解、不重視，導致企業的發展不能持久。

2.內部控制管理機制不夠完善。雖然有一些企業對于內部控制不甚重視，但也有一部分企業認識到了內部控制工作對企業發展的重要意義，制定了一系列方案開展內部控制工作。但由于缺乏經驗，思想尚不成熟，因此在方案的制定或實施過程中存在一些問題，導致方案實施效果不佳。綜合分析，其主要原因是企業的內部控制管理機制不夠完善，致使企業的內部控制工作難以展開。

3.內控環境較差，企業內部交流不暢。經濟的發展使得近些年企業的數量急劇增加，也有一些企業借助社會經濟飛速發展的大形勢取得了一些成就，但也不可否認，很多企業的內部管理存在較大問題。一些企業過于重視經濟利益，對于企業內部管理與溝通工作置之不理，導致企業很多工作無法順利展開，其中包括內部控制工作。企業內部控制工作的主要實施對象是企業內部人員，實施環境是企業的整體環境，因此企業的內部交流環境對于企業的發展意義重大。內控環境差，企業內部交流不暢通也是影響企業內部控制工作的重要因素之一。

4.欠缺完善的內部審計機構。制定內部控制方案，并且將方案付諸行動，這并非是企業內部控制工作的終結，而是內部控制工作的開始。企業不僅要制定方案、實施方案，還要對方案的實施效果進行實時監控，將效果反饋給方案制定者，再對方案進行調整和完善。因此，企業需要成立專門的審計機構，對內部控制實施進行監督，對方案實施的效果進行反饋。但事實上，很多企業或者沒有審計機構，或者審計機構職能存在缺陷，使企業內部控制工作無法達到理想的效果。

三、新時期企業內部控制策略探討

鑒于企業內部控制對于企業發展的重要意義，以及當前企業在運行過程中存在的各類問題，各企業必須加強對于內部控制的認識，積極開展內部控制工作。針對新時期經濟發展的特點，我們可以對企業內部控制戰略進行新的探討，尋求更好的管理策略和更優的控制效果。

1.強化風險防范意識，注重企業內部控制。為了各企業的長久發展，各企業要將內部控制工作重視起來，強化風險防范意識，避免或減少不必要的損失。企業的相關部門和相關領導人要與時俱進，學習新的管理思想和管理理念，充分了解企業內部控制的相關理念，嘗試將內部控制思想引進到企業的發展過程中來。并通過內部控制的方式，降低企業發展過程中可能承擔的風險，并使企業的收益達到最大化。

2.加強風險評估，提高風險管理水平。良好的風險評估對于企業的發展是十分有利的，每一個企業在發展過程中都會遇到各種各樣的風險，這些風險可能導致企業的利益受到損害，如果我們要增加企業的收益，就必須對企業的風險進行準確的預測。在企業每一項任務下達前，都需要對任務風險進行評估，提高風險管理的水平，能夠最大程度上減低企業的損失。

3.加強信息溝通與披露， 為內部控制有效運行夯實基礎。我們在分析當前企業在開展內部控制工作中遇到的問題時已經明確指出，影響內部控制效果的一個重要因素是內部控制的環境，也就是企業的氛圍。企業內部交流不暢將會嚴重影響企業內部控制的效果，因此要加強企業內部的信息溝通和披露，凈化企業管理環境，為企業開展內部管理工作奠定堅實的基礎。企業相關部門的負責人也要積極開展活動，促進企業內部的交流，增加企業的凝聚力，為企業內部控制工作的開展創造良好的環境。

4.對內部控制的設計和執行進行有效的監督、檢查。缺乏完善的審計機構是影響內部控制工作實際效果的重要因素，企業只有加強對內部控制方案實施的監督，才能真正確保內部控制工作順利展開。企業可以成立專門的審計監督機構，將具體責任落實到個人，以保證監督工作的廉潔與高效。通過監督和檢查的方式，督促內部控制方案的開展，及時發現內部控制工作中存在的問題，并對方案進行及時的調整，這對于企業的發展意義重大。

四、結語

內部控制是促進現代企業發展的一種重要手段，各企業應當將這種思想和理念重視起來，致力于優化企業的內部結構，提升企業的工作效率，為企業美好的發展前景而不懈努力。

參考文獻：

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[2]程春華.試論中小企業內部控制存在的問題及對策建議[J].東方企業文化，2013，（19）：45-47+134.

作者簡介：易光華（1975.10- ），男，貴州省盤縣，六盤水職業技術學院財經系，講師，會計師，研究方向：會計