關于企業財務風險預警的探析

文/楊冉

面對著市場和政策的不斷變化，企業在經營管理中會遇到各種各樣的風險，而這眾多風險中最主要的就是財務風險。企業在財務風險上的調控是至關重要的，有效的控制財務風險能夠幫助企業謀求到更好的發展。而控制財務風險的關鍵點在于構建科學的、完善的財務風險預警系統，不斷提升企業抵御風險的能力，幫助企業有效的控制風險。

一、財務風險及其預警系統理念的闡述

（一）財務風險理念闡述

財務風險指的是由各種原因可能引起的企業經濟上的損失，也就是實際收益與預估收益之間的差距。財務風險并不是真真實實能夠接觸到的，所以財務風險的控制和管理有一點的難度。

（二）財務預警系統理念的闡述

財務預警系統就是把企業的所有財務信息，例如企業所有的財務報表、財務工作報告、企業的經營發展計劃等，建立在科學化、信息化的管理之上，通過使用數據化的管理模式管理企業財務信息；通過數學計算估算月度、季度、年度的財務指標；通過對所有數據的深入剖析預測風險，提高企業應對風險的能力并降低企業經營將會遇到的風險，使得企業的一切經營活動能夠順利開展和進行。同時，財務預警系統能夠明確的反映出企業的財務狀況，不斷提醒企業管理層和財務人員要隨時關注，并在遇到風險時及時作出調整，避免不必要的財務損失。

二、設計企業財務風險預警體系的要求

（一）制定完整的企業財務風險預警指標系統

財務風險預警指標系統是判斷企業財務是否有風險的唯一指標，所以風險預警指標系統的建立必須完善，這樣才能真正反映出企業財務的真實情況。企業財務人員在制定財務風險預警指標時要根據企業的戰略發展目標、企業真實的發展情況、市場經濟形勢和國家政策的變化等來制定，同時，企業財務人員應考慮到一些影響風險預警指標的不可預測的因素，明確標明指標浮動的安全區域。

（二）創建風險預警管理委員會，嚴格管理財務風險預警指標的制定

風險預警管理委員會的員工都必須是具備高水平專業素養的風險管理人員。風險預警管理委員會要根據企業的實際發展情況制定出各類財務風險的解決方案，提高企業的風險應對能力。如果有指標發出警報，財務風險預警管理委員會要仔細分析出現這種情況的原因，如果是指標設置問題的話，要及時作出準確的維護和刪除，阻止再次出現類似情況，不斷提升企業控制風險的能力，并得到更好的發展。

（三）構建信息化程度更好深入的財務風險預警體系

信息化的財務風險預警系統建設的關鍵點在于自動化財務風險指標的預測、財務風險的報告和解決方案執行追蹤。信息化的財務風險預警系統能夠大量的減輕財務工作人員的工作量，提高財務人員的工作效率。企業在選擇投資項目時應以風險預警指標為依據，選擇對風險預警指標影響較小的投資項目，并根據財務風險預警指標實施預算，提高企業資金利用率，為企業帶來更大的利益。

三、制定財務風險預警指標系統的主要內容

（一）明確財務風險預警指標的浮動范圍，即安全區域

企業應根據市場、政策的變化和企業的戰略發展目標制定出最準確的財務風險預警指標，再考慮各種不確定因素和財務風險的類型，例如融資風險、投資風險、存貨風險、經營風險等，明確財務風險預警指標浮動的安全區域。

（二）選擇合適的預警指標

建立完善的企業財務風險預警體系的關鍵點在于預警指標的選擇，選擇最合適的預警指標是企業構建科學、合理的財務風險指標預警系統的決定因素。企業在選擇預警指標時的基本要求是要盡量選擇對變化反應最快且最靈敏和操作性強的預警指標，因為這樣的預警指標能夠及時反應出財務風險的情況，并且指標能夠真正的根據會計核算得到，而不是空談。根據企業風險指標預警系統的發展，盈利能力指標、經營能力指標、償還債務能力指標和發展能力指標是最適合的四大指標。企業需要構建一個科學的資訊管理系統，在財務風險指標預警系統中的某個指標發出預警時，幫助企業財務工作人員要及時作出準確的處理。

（三）設置最合適的預警指標的預警值

預警值指的是企業有可能遇到財務風險，但是財務風險指標預警系統沒有發出預警或是預警錯誤的比率。預警值的設置是以企業財務風險指標預警系統為依據，通過綜合分析所有預警指標的預警檢驗結果后才最終得出。預警值是判斷財務風險的唯一標準，只有預警值才能夠使財務風險指標預警系統真正有效的預警風險，所以預警值的設置過程是非常復雜的。首先，企業所設置的預警值必須科學、合理，而且是根據國家政策得出，隨著國家政策的變化而變化；其次，由于企業財務風險指標預警系統包含了多種預警指標，所以預警值必須考慮到所有的預警指標，使他們達到協調、配合的狀態，只有在這個狀態下得出的預警值才是準確無誤的；最后，預警值必須是可以調控的，但也必須是穩定的，企業財務工作人員要根據企業的發展和政策的變化不斷調整預警值，使其能夠符合企業的自身情況。

四、構建完善的企業財務風險預警系統的方法

（一）構建縝密的財務信息控制制度

任何規范化的管理都不能缺少制度，同樣，財務風險的控制也需要嚴格的制度，企業才能有效的控制風險。企業必須制度嚴格的財務信息管理制度，才能保證企業信息得真實性、可靠性和科學性。企業的財務信息都是以報表的形式存在的，財務工作人員將財務信息輸入到信息化管理系統中，并將財務報表提交給管理層，管理層根據所獲得的信息進行深入的探討和分析，不斷調整企業的制度和政策，使企業能夠及時、有效的調控風險，避免不必要的損失。

（二）加深企業所有工作人員對財務風險的意識，最大程度的控制風險

企業想要在經營中不遇到風險，獲得無風險的收益，這只是一種理想的狀態，實際上是不太可能。更何況企業的經營生產，只有高風險才能獲得高的收益，企業要想獲得更大的利益，不遇到風險是不可能的。企業只能做到在遇到風險時，能夠控制風險，抵御風險，避免較大的損失。企業必須加強所有工作人員的財務風險意識，通過長期的培訓，讓企業員工對財務風險有深入的了解，在日常工作中盡量避免產生風險。企業財務部門的工作人員必須是專業素養高的財務人員，只有專業知識充足，他們才能自如的調控風險。財務工作人員需要在企業遇到風險時快速的組織人員進行風險控制工作，調動起員工的工作積極性，提高員工的工作效率，最大程度的避免損失。

（三）聘用高水平專業素養的財務工作人員，規范化管理企業財務

經過長期的發展，市場的復雜性要求企業的所有員工都必須具備高水平的專業素養，財務工作人員也不例外。財務工作是企業最重要的工作，所以從事財務方面的人員都必須是復合型的人才，具備會計學、計算學、審計學、計算機學等方面的知識，對數據的反映較為敏感，能夠快速的撲捉到風險的存在后，進行深入的分析和探究，制定出準確的處理方案，使得風險能夠最快的得到有效控制，防止企業大量的財務損失。

五、結語

如今，市場的競爭是如此的激烈，企業必須構建完善的財務風險預警系統才能幫助企業取得較大的發展，成為行業之中的佼佼者。企業想要獲得更好的發展的話就必須要構建完善的財務風險預警體系。企業要想構建完善的財務風險預警體系，首先，企業必須構建完善的信息化的財務心管理系統，使企業能夠通過信息快速的獲取資訊，及時的控制風險；其次，企業需要制定縝密的財務制度，并要求所有員工嚴格執行，在日常的工作中就有效的避免風險；最后，企業必須聘用專業的財務工作人員，這類人員必須具備綜合的財務專業知識，能夠編制出完善的風險處理方案，幫助企業避免損失。

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