企業應收賬款風險及防范

鄒書軍

摘 ?要：在企業發展的過程中，應收賬款有助于擴大銷售規模和市場占有率。但是，如果對企業應收賬款管理不當，將會給企業帶來一定的風險。在我國經濟不斷發展的過程中，宏觀經濟是造成企業應收賬款不確定的主要因素，科技的進步讓市場中的產品、服務更新的速度更快。因為市場的需求在不斷地變化，這導致企業在銷售產品時具有了很大的不確定性，必然會加大應收賬款的收回風險。缺乏合同管理、企業信譽薄弱、轉移應收賬款的方式不恰當、無法收回應收賬款等等，這些都會給企業帶來一定風險。因此，企業應該對應收賬款采取一定的防范措施，對應收賬款風險進行有效的控制，這樣才能實現企業長遠、健康的發展。筆者主要對應收賬款的類別、影響因素以及防范措施進行了一定的分析。

關鍵詞：企業應收賬款;風險分析;防范措施

當前，我國市場競爭十分激烈，企業為了擁有一定的市場份額，實現企業的長遠發展，以及和客戶之間建立永久的合作，賒銷是企業無法避免的事情。但是，企業也不能因此而盲目地進行賒銷，必須對客戶的經營績效、商業信譽等情況進行一定的調查。在提高企業收入的同時，還要避免因為應收賬款而產生的壞賬損失。

一、應收賬款風險的分類

（一）依據收回的金額和時間，分為回收金額風險和回收時間風險。回收金額風險是指企業沒有將所有的欠款收回，最終形成企業的壞賬。回收時間風險又被稱之為拖欠風險，是指客戶沒有在信用期限內支付貨款，進而給企業造成了一定的風險。

（二）依據風險產生的不同后果，分為直接風險和間接風險。 直接風險就是指企業在不能在信用期內將所有的應收賬款收回，超過了信用期限將增加企業的壞賬成本。間接風險主要是指應收賬款的數據出現虛假的現象，造成收入確認時間的錯亂，導致企業會計信息的不真實。對企業的管理、控制、決策產生一定的影響。應收賬款不能進行及時的收回，企業的周轉資金不斷增加，將給企業的財務造成一定的負擔，甚至造成企業資金鏈的斷開，以及企業無法進行正常的生產、經營。

（三）依據風險可不可控，分為可控風險和不可控風險。可控風險是指企業通過信用征信服務、良好的信譽管理對企業的風險進行規避、轉移和控制。顧名思義不可控風險就是指各種不可抗因素造成的風險，這種風險是難以預料和難以控制的。

二、應收賬款風險的影響因素

（一）宏觀環境因素。在我國經濟不斷發展的過程中，宏觀經濟是造成企業應收賬款不確定的主要因素，科技的進步讓市場中的產品、服務更新的速度更快。因為市場的需求在不斷地變化，這導致企業在銷售產品時具有了很大的不確定性，必然會加大應收賬款的收回風險。當前，我國的信用管理體系還不夠完善，信用管理相關的法律法規還需要進一步的完善，很少有企業進行信用管理工作，大多數都是由金融機構、證券公司復負責。另外，當前我國企業對自身的信用也不夠重視，

（二）客戶因素。現階段我國企業的信用程度普遍比較低，有些企業不能按照合同的約定進行，賬款不能及時歸還，這也是應收賬款風險的因素之一。

（三）企業自身因素。由于市場競爭壓力比較大，使得企業不得不進行賒銷來擴大自己的市場份額。因此，企業需要在價格上下功夫，還有很多企業沒有風險防范意識。一味地強調銷售額，不對客戶的資信情況進行調查，就通過賒銷的方式與其他對手進行競爭，看重的只是應收賬款帶來的高額利潤，忽視了自己的流動資金被客戶占著，無法收回[1]。

三、應收賬款的防范措施

（一）完善企業的信用管理制度。在如此激烈的市場環境下，企業應該從根源上避免應收賬款風險的發生。企業自身也要制定嚴格的信用管理制度，從信用期、信用條件、信用標準三個方面來加強對企業應收賬款的管理。

（二）對銷售合同加強管理。企業在進行賒銷時，應該加強對銷售合同的管理，在合同中明確雙方的權利和義務，以及如果發生違約將要承擔的責任等相關事項，只有這樣才能避免企業的合法權益受到侵犯。一旦雙方之間發生沖突，企業應該尋求法律的幫助，此時就要將合同作為證據，做到有法可依。所以，企業在銷售貨物時與客戶簽訂的合同也是十分重要。除了一些常規的條款之外，同時還應該包括現金折扣、罰款兩方面的規定。

（三）建立催收控制流程。催收就是指對于那些存在信用問題或者故意拖欠債款的客戶使用一定的手段讓其盡快還款。催收制度的建立，能夠降低企業應收賬款的風險，保證企業正常的經濟利益。

（四）制定風險轉移的措施。當今的市場瞬息萬變，哪怕企業已經建立了完善的風險監管體系。但是企業依舊無法對債權人的經營狀況、財務情況、信用情況有著十足的把握。如果債權人由于財務狀況惡化而發生破產導致其無法支付賬款，這都是企業難以控制的事情。因此，企業自身也要采取一定的措施來避免應收賬款風險，對于在信用期內無法收回的賬款應該進行轉移，提高企業的資金變現能力[2]。

結束語： 對企業應收賬款進行管理，需要企業花費一定的時間，甚至有時還需要花費一定的費用。但是這些都是十分值得的，因為對應收賬款進行有效的管理，將有助于進一步提高市場的份額，提高企業的市場競爭力，降低企業的經營成本，實現企業的長遠發展。

參考文獻：

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[2] 李杰.企業應收賬款風險與防范[J].財稅金融，2014，（31）：36-37.

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