臺州三門縣固定資產投資統計制度方法改革初探

鄭潔洋、李如城

（三門縣統計局,浙江臺州 317100）

臺州三門縣固定資產投資統計制度方法改革初探

鄭潔洋、李如城

（三門縣統計局,浙江臺州 317100）

2015年，國家統計局在全國范圍內開展固定資產投資統計制度方法改革試點工作。臺州市三門縣作為浙江省固定資產投資統計制度方法改革試點縣之一,試點期間實行“雙軌”運行。本文結合該縣2015年1-4月投資統計改革試點工作具體實踐情況，對比現行投資統計制度，對該縣投資統計改革試點工作進行總結，并提出定期上門檢查，加大執法力度，加強業務培訓，嚴把審核關卡等相關建議。

固定資產投資；統計改革；制度方法

固定資產投資是推動經濟增長的重要要素，做好固定資產投資統計改革試點，對于全面實施固定資產投資統計改革，搞準固定資產投資統計數據，提高國家宏觀調控水平意義重大。

2015年，臺州市三門縣被浙江省統計局確定為全國固定資產投資統計制度方法改革試點縣之一,試點期間實行“雙軌”運行，即同時按現行統計制度報送投資月報和按改革試點要求報送投資月報（以下簡稱“試點數據”）。

一、投資改革試點數據質量抽查

(一)抽查對象選取

為深入了解試點數據上報的實際情況，本次數據質量抽查分行業選取了20家有代表性的上報單位，包括：現有“一套表”調查單位12家（房地產開發企業6家、建筑業企業1家、規模以上服務業1家、規模以上工業4家）、有億元以上建設項目的非一套表企業3家、以及該縣重大基礎設施項目所屬單位5家。

(二)抽查數據匯總

抽查單位的試點數據合計為下表所示：

表1 試點數據抽查匯總表（萬元）

通過比較上表的填報數據和檢查數據，可看出試點報表的填報質量有待提高。20家抽查單位的財務支出投資額錯誤偏差為（本年）-0.95%、（去年同期）-5.73%。

(三)調整估算該縣試點數據投資總額

按照該縣所在市級統計局提出的試點數據質量檢查方案的要求，根據檢查數據的錯誤偏差，對該縣試點投資總額進行測算調整，大致估算出該縣2015年1-4月相對更加準確的財務支出投資總額。

表2 試點投資總額調整估算表（萬元）

經偏差調整后，全縣2015年1-4月財務支出法投資額由32.3億元調整到32.01億元，同比增速由14.5%調整到20.3%，試點新制度下的投資額占現行投資統計制度投資額的比重由77.6%調整到76.9%。

二、試點數據與現行制度數據存在差異原因分析

從表2數據中可看出，改革試點下的新制度投資數據與現行制度的投資額存在差異，財務支出投資額小于常規投資額。造成兩者之間差異的原因主要分為兩方面：

(一)統計口徑和計算方法不同造成差異

1．統計口徑不同。現行投資統計制度的填報范圍為計劃總投資500萬元以上建設項目，試點新制度將其擴大到所有規上企業和其他有億元以上在建項目的法人單位（機關、事業、社會團體、民辦非企業單位、基金會、居委會、村委會等等）填報。

2．計算方法不同。現行制度投資額的計算方法為“形象進度法”，根據工程施工進度單、設備購置發票及支付憑證來確定項目形象進度投資額；試點新制度的計算方法為“財務支出法”，由“在建工程”、“購置不需安裝的設備工器具”、“土地使用權”等指標計算得出，報表數據直接從企業的科目余額表上取數。工程施工與工程結算不同步，一般工程結算會慢于工程施工，導致投資額在工程進度與財務結算上反映有差異。

(二)數據填報錯誤造成差異

一些上報單位的試點數據填報錯誤或者有偏差。比如：有些單位在當期財務報表未完成時便上報試點數據；有些單位將本年借方發生額填成期初數或期末數；有些單位從財務上取數時科目填報錯誤。有些數據錯誤導致該調查單位試點數據與常規數據的差異變大，而有些錯誤卻碰巧縮小了試點與常規數據的差異。這些錯誤影響了調查單位和總體投資數據的客觀性和準確性。

三、存在的問題

經過目前該縣投資改革試點中幾個月上報流程的熟悉，大部分上報單位逐漸適應試點報表，在試點剛開始上報時出現的問題（比如將計量單位“千元”填成“元”或“萬元”，導致極大值或極小值的出現；建筑業企業將非自建項目上報在建工程），在抽查中都未發現。但是，試點數據上報還是存在一些重要問題，尤其是對試點制度的理解。

(一)試點制度理解不到位。一是數據口徑錯誤，未按財務支出法上報，投資財務支出報成進度數據；二是取數錯誤，有些單位將今年或去年同期的借方發生額填成期末數或期初數，還有些單位將本年借方累計發生額填成本月發生額；三是對部分指標理解有誤，比如有一家房地產企業，將試點報表上的“房屋開發成本”指標復雜化，本應從科目余額表上的“房屋開發成本”科目直接取數，卻加上了銷售、管理、財務等費用上報。

(二)提前上報數據。考慮到企業財務報表完成時間，試點報表上報時間比較長，每月1號開網，上報截至時間為15號。一些企業誤以為新舊制度投資報表上報截至時間相同，所以在月初上報常規數據時，便將試點數據一起上報，但是當期財務報表還未完成，導致試點數據與財務數據有偏差。

(三)“本年施工進展情況”指標準確性不高。試點報表“IV502億元以上在建項目基本情況表”中的“本年施工進展情況”指標，是用百分比來反映本年項目投資的形象進度完成情況，指報告期內建設項目完成投資（按照工程結算單數據確定）占該項目計劃總投資的比例。計算該指標時，不能用建設項目自開工以來累計完成投資除以計劃總投資。大部分有億元項目在建的單位填報有誤，一些單位將財務支出投資除以計劃總投資得出的百分數填上施工進展；一些單位比較隨意預估工程進度百分比，其中一些預估的進度是該工程自開工建設以來累計的總施工進度。

(四)“一套表”聯網直報引起的問題。一方面，聯網直報減少了與項目單位統計人員的溝通。在現行的統計報表收集方法下，項目單位每個月底須將紙質報表報送至統計局，現場進行人工審核，發現問題后直接與項目單位統計人員面對面地交流，讓其明白報表的錯誤所在。實行“一套表”聯網直報后，直接通過聯網直報平臺上報數據，減少了統計部門與項目單位直接交流溝通的機會；另一方面，聯網直報導致一些項目投資無法及時入統。“一套表”制度和國家統計聯網直報門戶相結合，投資項目所對應的法人單位沒有及時在名錄庫中新增，則很有可能造成投資額無法入統的情況，還有一些基礎設施項目是由臨時成立的指揮部上報投資數據，但“一套表”平臺是不允許臨時機構性質的指揮部入庫，像該縣的“臺州健跳港南疏港公路一期工程指揮部”、“74省道南延三門海山至沿海工業城連接線工程建設指揮部”都是億元大項目的項目單位，都無法納入試點新制度統計范圍。

四、對策建議

(一)定期上門檢查，加大執法力度。僅僅通過一套表審核公式，無法看出取數錯誤或者口徑錯誤，只有通過上門檢查，親自比對企業的財務數據與上報數據才能確定是否取數正確。與企業面對面交流，能了解企業對制度的理解程度，更方便向企業解釋清楚試點制度。同時與統計執法工作相結合，對于統計工作態度不認真的單位，依法采取行政手段，促使其端正上報態度、及時改正錯誤數據。

(二)熟練掌握財務知識,不斷提升業務水平。政府統計工作人員應不斷扎實財務知識，試點數據都是從財務賬上取數，只有熟練運用財務知識，才能準確指導上報單位填報數據，才能不斷提高數據質量審核和數據質量評估能力；上報單位的統計人員也應具備一定的財務知識，減少一些指標錯誤理解的情況發生，或者由財務人員取數也能避免口徑錯誤或取數錯誤問題的發生。

(三)加強業務培訓，及時與上報單位交流。一是利用各類平臺加強單位統計人員的業務培訓和指導，對新增企業和項目單位盡量采取面對面的培訓指導方式，針對問題進行指導，提高培訓效果；二是制定投資統計改革規范化操作流程手冊，提出注意事項，標注重難點工作，并將手冊逐一下發至各上報單位；三是統計部門應定期與不定期地深入基層開展調研，及時搜集各類信息，確保各部門如實報送本系統內的投資數據。

(四)嚴把審核關卡，嚴密監測數據走勢。一是不斷完善審核制度，加強相關指標數據間的聯審、評估。在數據聯網直報條件下，報表的審核則主要依賴于直報平臺的審核公式，對于審核出現的“核實性”錯誤，在填寫錯誤說明后是允許上報的，但部分單位填寫的錯誤說明并不規范，因此統計部門應嚴格查看所有的“核實性”錯誤說明，要求上報單位清楚規范地填寫錯誤說明，同時自定義設置相關“提示性”審核公式來提醒上報單位一些易錯點；二是統計部門可通過試點報表與常規報表的比對查漏補缺，比如一些有億元投資在建項目的“四上”企業漏填“IV502億元以上在建項目基本情況表”，可將試點月報與現行月報進行聯審，對現行制度中有億元項目的規上企業給予上報提示；三是嚴密監測投資數據走勢，深入了解并緊密結合本區域經濟社會發展實際情況，確保數據真實準確地反映投資運行態勢，把控好月度、季度數據增幅的連續性及與外部指標的協調性和銜接性，對主要指標值增幅波動超過一定標準的都必須查明原因，并加以說明；四是堅決杜絕新老制度的人為銜接，必須由企業獨立填寫真實的源頭數據，科學認識財務支出法與形象進度法的區別和聯系。

（責任編輯：施越霞）