淺析如何開展家電研發項目的掙值技術應用

張懷騰

（珠海格力電器股份有限公司 廣東珠海 519070）

淺析如何開展家電研發項目的掙值技術應用

張懷騰

（珠海格力電器股份有限公司 廣東珠海 519070）

在家用電器行業競爭日益增大的情況下，產品研發的進度與成本是否能得到有效控制，成了決定企業能否成功的關鍵因素。本文通過對家用電器產品研發現狀進行分析，將掙值管理的方法引入到產品研發項目管理中，提供了一種有效的集成控制進度與成本的方法，及時發現過程中的偏差，并采取有效措施進行控制。

家用電器；項目管理；掙值管理

1 引言

目前，由于市場競爭的日趨增大，新技術、新工藝、新材料等創新點被不斷應用到家用電器的產品研發中。在家電行業，企業面臨著新的挑戰，競爭對手越來越多，能否開發出具有市場競爭力、更快占領市場空白、滿足甚至超越客戶需求的產品，成為決定企業能否生存的關鍵。家用電器研發項目要求周期短，涉及大量模具、測試費用，需要不同部門的人員進行合作完成。進度與成本的控制是該類項目控制的關鍵，但是從進度、成本兩方面進行各自的單因素的管理，僅僅是對歷史數據進行統計，無法預測出風險的存在進而采取有效手段進行偏差糾正；另外，進度、成本兩個指標相互獨立，無法進行指標間的相互指導，這樣針對各自采取的控制手段是片面的，甚至是誤導性的。掙值管理法已經被證實是有效的將進度、成本進行聯合監控的方法。[1]因此，本文將掙值管理法引入到家用電器研發項目的管理中，可以有效的對項目進行控制，提高項目管理水平。

2 掙值管理法的基本原理

國外對掙值比較權威的定義是這樣的，“掙值是專門用來有效地度量和比較已完成作業量和計劃要完成作業量的一個變量”。運用此變量，掙值管理法對項目范圍、進度、成本進行整合，通過收集項目實施進展的數據，與期望的目標進行比較，以找到項目進展的問題所在，及時采取有效的控制措施。[2]在應用掙值管理法時，涉及到3個基本參數，4個監控指標以及2個預測指標。

2.1 掙值管理的基本參數

（1）計劃工作的預算費用（Budgeted Cost of Work Scheduled，BCWS），是指按計劃需要完成的進度所涉及的費用預算。其作為衡量進度及成本的標尺。

（2）完成工作的預算費用（Budgeted Cost of Work Performed，BCWP），即掙值，是指執行過程中，已完成工作量對應的費用預算。其反映

的是某項目進展是否符合計劃進展。

（3）完成工作的實際費用（Actual Cost of Work Performed，ACWP），是指已完成工作量產生的的實際費用。其作為項目實際消耗的參數。[3]

2.2 掙值管理的監控指標

通過以上三個參數進行計算，可以得到以下四個監控指標。從而對進度、成本進行偏差分析。[4]

（1）進度偏差（Schedule Variance，SV），用以評價實際進度與計劃之間的偏差，用以下公式計算：

SV=BCWP-BCWS

當SV＞0 時，表示項目進度提前，當SV＜0時，表示項目進度延誤。

（2）成本偏差(Cost Variance，CV)，用以評價完工的預算費用與完工的實際之間的偏差，用以下公式計算：

CV=BCWP-ACWP

當CV＞0 時，表示項目的實際成本低于掙值，即節約，當CV＜0 時，表示項目的實際成本超出掙值，即超支。

（3）進度績效指數（Schedule Performance Index，SPI），反映了項目工作的進度效率，用以下公式計算：

SPI=BCWP/BCWS

當SPI＞1，說明進度提前，當SPI＜1，說明進度延誤。

（4）成本績效指數（Cost Performance Index，CPI），反映了項目工作的成本效率，用以下公式計算：

CPI=BCWP/ACWP

當CPI＞1，說明成本節約，當CPI＜1，說明費用超支。

2.3 掙值管理的預測指標

（1）完工費用預測

假設將來費用績效和過去費用績效相同，完工費用預測可通過如下公式計算：

EAC=ACWP+[( BAC-BCWP)/CPI]=BAC/ CPI

式中，BAC 為完工預算成本。[5]

（2）完工時間預測

若以當前績效來預測項目的完工時間，完工時間預測可通過如下公式計算：

ETC=(BAC/SPI)/(BAC/原計劃完工的月數)=工期/SPI

圖1 項目的WBS工作分解

3 掙值管理在家用電器研發項目中的應用及分析

將掙值管理法引入到家用電器研發項目中，對進度及成本集成管理，[6]為了描述該法引入后的效果，現以某產品研發X項目為例進行研究，結合實際開展相關工作。

3.1 項目的WBS工作分解

家用電器研發工作的WBS按照主要開發階段、主要子項和操作工序進行逐層分解，最底層工作包為具體的作業工作，需要具備可安排計劃、可進行成本估算及可監控的條件。按此思路，作出X項目的WBS（以匹配試制為例展開），如圖1所示。

3.2 制定工作進度

根據產品研發進度要求，借鑒歷史項目的經驗，結合開展X項目相關工作的資源供給情況，通過科學分析制定工作進度計劃，編輯工作間的邏輯關系，設定每項工作的起止時間。由于產品開發涉及多個部門協作，包括設計部門、模具分廠、生產部、采購中心、檢測中心等，這就需要各部門有一套完整的成本標準，可以用于制定項目成本預算。本研究選定匹配試制作為對象，時間選取從2014年11月5日到2015年1月5日，根據成本概算，得出每項工程對應的成本，由此得出每周計劃完成的預算費用，如表1所示。

圖2 測量基準曲線BCWS

圖3 掙值分析曲線

3.3 制作BCWS曲線

按表1所示的進度計劃，繪制出X項目在匹配試制階段的BCWS曲線，作為測量基線，如圖2所示。

3.4 收集掙值BCWP以及實際費用ACWP數據

對于BCWP數據，以周為單位，分別對4個子項的的完成程度進行核實，乘以該子項該周期內的計劃預算費用，比如將模具加工的實際進

度進行核實，以完成比例與同周期內的計劃相比較，轉化為費用的表示方法。將4個子項相加即可得到該周期內掙值。對于ACWP數據，通過成本計量核算的實際數據，將4個子項相加即可得到該周期內的實際費用。

例如對X項目前三個星期的掙值進行統計，如表2所示。對實際費用進行統計，如表3所示。

表1 匹配試制進度計劃

表2 匹配試制掙值統計（11-26）

表3 匹配試制實際費用統計（11-26）

表4 掙值分析及采取的措施

3.5 計算檢測時間點的進度偏差和費用偏差

檢測時間為2014-11-26，BCWS為19.3萬元，BCWP為17.8萬元，ACWP為21.3萬元。根據此數據分別對SV、CV、SPI、CPI進行計算，結果如下：

SV=BCWP-BCWS=17.8-19.3=-1.5＜0

CV=BCWP-ACWP=17.8-21.3=-3.5＜0

SPI=BCWP/BCWS=17.8/19.3=92.2%＜1

CPI=BCWP/ACWP=17.8/21.3=83.6%＜1

從以上結果可以看出，經過三個星期，X項目的進度比計劃滯后，實際費用超出預算值。

也可根據檢查時間點收集掙值BCWP以及實際費用ACWP的數據，作出相應的BCWSBCWP-ACWP曲線，以此作為計劃、費用判定。如圖3所示。

按照此時間點對完工費用進行預測，EAC=ACWP+[(BAC-BCWP)/CPI]= BAC/ CPI=66.6/83.6%=79.7。

按照此時間點對完成時間進行預測，ETC=(BAC/SPI)/( BAC/原計劃完工的月數)=工期/SPI=55/92.2%=60。

對檢查時間點的計劃工作預算、實際費用、掙值及相關指標，也可以用圖表的形式直觀表示出來，如圖3所示。

從圖3中可以看出，在2014-11-26檢查時，掙值曲線均在BCWS和ACWP曲線下方，則說明項目進度滯后，實際費用也超支。

3.6 基于掙值分析的措施

從以上分析可以看出，到第三個檢查日時，X項目進度比預定慢，費用超支，投入超前，項目的整體受控水平較差。通過深入調查分析，進度慢的主要原因在于模具加工進度慢，模具資源有限，再加上在該時段由于另外一款機型面臨量產出貨的情況緊急插單修模，造成了X項目的開模進度受到了一定的限制，并且此插單占據資源的局面可能會持續7到10天，對X項目的進度的影響將可能進一步惡化。而費用超支的原因，在于項目開工后部分材料成本與人工成本的上漲。制造模具的原材料大部分屬于臨時采購或未與供應商簽訂長期供貨合同的材料，該期間市場價格的波動，使費用有一定幅度的上漲。另外，人員方面，從事關鍵管理人員和技術工作的高級技工在此前有辭職或出差的情況，過多的新員工造成人工成本的上漲。針對此時項目的情況，應該及時采取措施，需要引起管理人員的重視，用高效人員替換低效人員，將前期延誤的進度搶回來。

在家用電器的產品研發中，應用掙值管理法，最理想的情況是BCWS、BCWP、ACWP三條曲線平穩上升，這表示項目進展處于受控狀態。但當偏離較大時，就表示項目存在失控的隱患，應該立即采取措施對其控制。表4指明了不同情況下采取的不同措施，可直接應用于項目中。

通過針對不同情況下，具體分析進度、費用方面偏差的異常，并從源頭上對家用電器研發項目采取不同的措施，使進度、成本在出現偏差時得到控制，將偏差降到最低，能夠有效地避免項目失控的風險。通過采取措施，并持續監控，可以在往后的掙值分析曲線中看到效果，若三條曲線處于平穩上升狀態，則表示項目已經受控，若出現偏離較大，則需進一步采取措施。

4 結語

本文將掙值管理法引入到生活電器研發項目中，實現對項目的進度與費用進行集成管理，以X項目為例，深入地闡述了掙值管理法的應用。結果表明，通過應用掙值管理法，能夠及時發現生活電器研發項目進展中的偏差，及時采取措施使確保項目的執行。

當前家電行業市場競爭日趨增大，新產品能否有效的占領市場，成為企業立足與否的關鍵。掙值管理法作為一種重要的管理工具之一，其在項目實施過程中的發揮著關鍵的作用，隨著家電企業管理水平的不斷提高，掙值管理必然會受到越來越大的重視，并被廣泛應用。

[1] 昆廷·弗萊明，喬爾·科佩爾蒙.掙值項目管理(第3版) [M].北京：電子工業出版社.2007

[2] (美)項目管理協會.項目管理知識體系指南( PMBOK指南)第4版[M].北京：電子工業出版社.2009

[3] 李惠強. 建設工程成本計劃與控制[M].上海: 復旦大學出版社.2009

[4] 孫文成，劉航.掙值分析法在項目管理中的應用分析[J].工程建設與設計.2011(8)

[5] 余曉鐘，劉險峰.項目掙值分析指標體系的進一步完善[J].科技管理研究.2007(4)

[6] 趙進東.基于掙值法的成本進度綜合控制應用[J].商業會計.2012(7)

How to develop application of erned value management in life electrical appliances R&D project

ZHANG Huaiteng
(Gree Electric Appliances Inc. of Zhuhai Zhuhai 519070)

Under the circumstances of the growing of the life electrical appliances industry competition, the schedule and cost of product development can be effectively controlled, becomes a key factor in deciding the enterprise's success. Based on the present situation of life appliance product development analysis, this paper take Earned value management method into project management in R&D project. This paper also Provides an effective method of integrated control of schedule and cost, which can help us discover the deviation in the process, and take effective measures to control the project.

Life electrical appliances; Project management; Earned value management