加強資金管理提高經濟效益

游靜

摘 要：本文闡述了石油工程企業資金管理中存在的主要問題，就企業如何有效加強資金管理進行了深入的探討，提出了建議措施。

關鍵詞：資金管理；主要問題；建議措施

資金是企業賴以生存的“血液”，而資金管理是財務管理的核心。如何保證企業的“血液”——資金暢通無阻，防止出現“淤血”和“貧血”，是資金管理的第一要務。對石油工程企業來說，只有強化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，才能提高企業經濟效益，從而促進企業可持續發展。

一、強化石油企業資金管理意識

一是增強資金的時間價值觀念。資金時間價值是資金在周轉使用過程中，隨著時間推移而產生的價值增量。企業應利用資金需要量和資金使用收益，積極開展必要的技術預測，把握好時機，抓住機遇，充分運用資金供求時間差以及價格差，產生資金再分配效益，利用資金信貸關系，產生資金使用效益，運用資金時間價值這一客觀尺度，按照經濟上的可行性要求，進行最優方案選擇。二是注重資產增值，講究生財聚財。石油工程企業是高投入、高風險的大型企業，追求利潤目標和整體經濟效益是石油企業資金運動的根本目的。因此，追求利潤最大化，是企業的根本目的。企業的資金管理要圍繞著這一目的，把成本同施工質量、施工效率等結合起來考察，防止只增工作量不增收現象，注重資產增值，講究生財聚財，促使財務管理人員對經營活動實行全面財務監督。三是強化資金投資管理。資金投資，是石油企業從有關渠道取得的資金，投入到內部或外部以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時間價值、風險價值，深入細致地研究投資決策，分析投資機會，對投資項目進行可行性研究，編制投資計劃，選擇最佳投資方案。四是加強資金結算管理，加速資金周轉。為了加快企業的資金回籠，提高資金利用率，企業應從應收款入手，聯合生產運行部門、財務部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時考核每一筆應收賬款的回收情況，相互加強信息反饋，加快應收款項回收步伐。對應收賬款建立永久性負責制，誰經手的項目款要由誰催收，且要做到當年的貨款，資金當年回籠。無論誰經手的業務發生壞賬，都要追究相關負責人的責任。

二、加強資金預算制度，抓好資金控制

一是要拓寬預算的覆蓋面，把企業的全部資金全都納入預算管理，不允許任何資金游離于預算管理外，堅決杜絕計劃外投資；二是要改變超前花錢，先上項目，后找資金的現象，禁止搞資金赤字預算；三是要加強資金集中管理，進一步把銀行的職能與企業管理職能有效地結合起來，統一貨幣資金收付；四是加強日常現金管理，嚴格控制支出，最大限度地減少資金流出。必須加強成本管理，通過深入開展成本管理創新活動，努力把降低成本落實到全員、全方位上。在動態管理上實行避峰就谷，通過科學調度和精心測量，減少外購動力的資金流出。對主要生產材料，從設計入手，通過改進工藝，降低材料定額，從源頭上減少和降低材料成本。要對原材料實行比價比質采購，對可控費用下達控制或壓縮指標，并和工資獎金掛鉤，以此來大力壓縮一些非生產性支出。

三、明確投資目標責任制，抓好決策管理

石油工程企業動輒就是巨額投資，投資決策正確與否至關重要。因此，要形成科學的決策制度，明確投資目標責任制，增強決策者的責任心和風險意識，堅決遏制表面上集體決策、集體負責，但最后誰都不負責的現象。

四、加強國有資產管理，使閑置資產合理流動，提高資金使用效益

石油工程企業的投入高、資產規模大，這就要求資金的貨幣形態具有再生功能，資金的實物形態具備流動功能，資金在經營過程中只有充分發揮這兩種功能，資金的流動性和增值性才得以實現。石油工程企業資產存量蘊藏著相當大的潛力，因此要定期進行財產清查工作，把閑置和低效資產通過各種方式進行租賃經營，通過實行資產租賃，逐步建立統一開放的租賃市場，使資產在租賃經營中進入良性循環。對那些在生產經營活動中長期不能發揮作用的閑置資產，在資產保值的前提下，經過資產評估進行競價拍賣。也可以把閑置的資產進行嫁接。總之要積極處理積壓、報廢物資，全面盤活存量資產。

五、深化目標成本管理，強化內部控制

目前，石油工程企業普遍存在消耗高、浪費嚴重的現象，成本節支潛力較大。要減少生產過程中流動資金的占用，必須要深化和完善目標成本管理，加強內部控制，努力搞好內部挖潛，對各項施工成本中工、料、費的消耗標準進行精心測算和動態控制，嚴格制定工作流程和規范工作標準，并與各責任中心承包考核、指標緊密掛鉤，嚴格獎懲制度。同時，對主要負責人實施管理負責制，并將目標成本管理同干部業績考核、職工工資晉升相結合，把降低成本的活動貫穿于群眾性的自主管理活動之中，力求從根本上減輕資金占用和費用支出，減輕資金壓力。

六、推行內部審計制度

內部審計是企業的自我評價，通過風險評估和檢查，能有效核查企業資金風險控制和資金管理體系中存在的漏洞，從而協助管理層監督內部控制的有效性，以有效保障資金安全，發揮資金規模效益，并提高資金使用效率。