廣西稅收風險防控平臺的設計與實現

陸俊羽

（廣西大學，廣西 南寧 530004）

廣西稅收風險防控平臺的設計與實現

陸俊羽

（廣西大學，廣西 南寧 530004）

根據廣西稅收管理風險的實際情況，構建一套符合國家要求和廣西稅收風險特點的防控系統，實現依托信息化手段，提高稅收工作效率，降低稅收風險的目的。平臺主要是通過抽取各個涉稅業務系統的數據，構建稅務行業特點的數據倉庫，把原來散布在各個業務系統的零星數據有效的關聯起來。通過對數據進行ETL，獲得有效的預警數據，滿足稅務部門工作的需求，一步降低稅收執法風險，提升稅務工作的信息化水平和效率。

稅務；風險防控；預警

在信息化快速發展的現代，很多企業信息化程度不斷提高，稅務部門在涉稅工作方面也大力推進信息化建設以符合時代發展的要求。稅務部門開發應用的各類涉稅業務系統每天都在積累很多涉稅數據及信息，在信息時代如何有效的利用和挖掘數據信息，發現稅收工作的風險因素并做好應對措施是當前稅務部門當前急需解決的問題，該系統的投入使用能有效的對風險進行分析識別，加強了對風險的管控。

1 系統的設計思路

系統運行與金稅三期內部網絡，根據數據倉庫[1]的要求從稅務行業的特點和設計需求出發進行設計。按照“共享、簡約、集約”的設計原則，以“信息管稅”為目標，有效利用原有的零散數據資源，打造一個數據公開透明、操作運行更簡便的廣西稅收風險預警系統[3]。將稅務部門原有應用系統的數據按照一定的設定條件進行抽取、清洗并將獲取的有效數據放入數據倉庫，通過對數據的挖掘分析、評估等方式得出風險結果并通過風險應對措施對風險進行管控。

2 系統的架構和應用功能

2.1系統的架構

稅收風險防控平臺的架構如圖1所示。

圖1　稅收風險防控平臺

2.2系統的功能

（1）稅源狀況

稅源狀況主要包含重點行業分布、重點行業狀況、重點行業比重三個內容，主要是通過數據表格和餅圖、柱狀圖等展現方式，由界面查詢到的數據倉庫數據動態生成。數據主要來源于重點行業企業的申報表、財務報表、現金流量表等涉稅信息。數據表格和圖表展示可以將一定的主題作為展示的需求，例如以稅種構成比例、增值稅行業構成比例、企業所得稅構成比例等多種特定的需求作為展示的主題。

（2）稅收風險分析

稅收風險分析主要是針對高風險行業和重點稅源行業。在廣西來說重點稅源包含了制糖、錳礦、鋁礦、電力等多種行業。高風險行業則主要包含農產品加工、房地產等行業。稅收管理的風險往往存在于納稅、銷售、稅負等環節。稅收風險防控平臺就是通過對企業建立分析模型進行稅收風險分析。分析的模型有增值稅綜合分析模型、企業所得稅綜合分析模型、企業財務綜合分析模型等通過這些分析模型實現對企業收入、成本、利潤、進項、銷項以及抵扣等多種涉稅因素綜合分析，通過分析輔助稅務部門進行稅收執法管理，同時降低稅收風險[3]。

（3）稅收風險預警

稅收風險預警是主要是在稅收風險分析的基礎上，主要是針對歸入管理的增值稅一般納稅人進行風險預警，并按照分類的風險進行從高到低的排序。主要的做法是：從數據庫抽取風險指標值-->對存在非正常情況的記錄進行篩選從而得出風險的樣本-->建立SSAS（SQL Server Analysis Services）項目[4]，將抽取指標值作為待聚類的稅收風險指標樣本，并指標建立聚類（Microsoft_Clustering算法）挖掘結構，設定指標值作為輸入數據，設置算法參數，即可形成挖掘結構-->通過SSIS(SQL Server Integration Services )將挖掘結構導出并進行分類風險概率預警排序[5]。

（4）稅收風險應對

稅收風險應對主要是市、縣、分局三級稅務部門根據風險排序結果從上至下對風險采取應對措施。

通過發布稅收風險預警信息、下達任務和稅收管理意見書到最終的任務處理等一系列工作流程。

（5）系統設置

進入系統設置功能模塊后，可在“已有角色列表里出現可選的用戶角色”（角色的設置是按照稅務部門業務流程和崗位設置進行設定），通過點擊角色列表里面的復選框，點擊“增加”按鍵即可給用戶添加相應的角色權限。

2.3系統關鍵流程圖

系統的流程主要包括數據、市級、縣級及業務應對流程圖，數據流程圖主要是描述稅收風險防控平臺數據的來源，業務流程圖主要描述風險應對的一些處理流程。

2.3.1數據流程圖

數據流程圖描述了，系統數據來源于各個業務系統的數據庫，通過視圖或SSIS把數按照一定的主題或條件篩選出符合的數據，并加載到數據倉庫中。為頁面提供數據的方式有表、視圖、表函數、查詢語句等，其中主要的方式為查詢語句，如果某個頁面應用直接使用查詢語句的時候比較慢，則利用視圖的形式改善數據展示效率，若視圖的形式也不能改善效果的，還可以通過預先定期運行查詢或視圖，生成數據表用于展示，如圖2所示。

圖2　數據流程圖

2.3.2風險應對流程圖

當平臺風險防控平臺經過對數據源的數據進行分析預警后，市級和縣級管理部門將根據既定的業務流程，實施風險應對措施。

（1）市局風險應對流程

市局發布稅收風險預警信息、納稅評估任務和稅收管理意見書的工作，如圖3所示。

圖3　市局風險應對流程

（2）縣級風險應對流程

縣局風險應對包括縣局人員權限設置、接辦納稅評估任務、錄入評估任務結果、處理《稅務管理意見書》、反饋移交稽查的工作結果，如圖4所示。

圖4　縣級風險應對流程

（3）業務處理應對流程

業務處理應對流程詳細的闡述了稅務業務管理部門根據風險防控平臺自動生風險預警點，按照系統給予的應對任務采取人機結合的方式對風險點進行應對處理的過程，如圖 5所示。同時風險防控平臺也可以檢索未完成的應對任務，對于任務范圍為部門的系統將提醒相關責任部門的領導及時將任務下達到主辦的責任人，在指定主辦或協辦人后，通過提示信息敦促主辦人及時執行相應的任務。對于任務范圍已有明確的主辦人的，直接將提示信息推送給相應的主辦人，只有在風險排除后方可解除預警，確保風險應對措施能落實到位，如圖6所示。

圖5　生成應對任務流程圖

圖6　未完成任務流程圖

3 稅收風險防控平臺未來發展方向

稅收風險防控的主要目的是根據當前日益復雜的經濟形勢，最大限度的防范國家稅收流失的同時降低稅收執法的風險，創造穩定有序的征管環境。基于目前稅收實際狀況適宜在稅收管理領域引入限度風險管理的理念，通過數據挖掘對各種風險因素進行量化分析，可以通過優化數據ETL的過程完善數據倉庫的數據，并創建風險預警指標庫和一系列納稅評估模型（納稅評估模型是由若干個稅收風險分析指標的有機組合，納稅評估模型均包含適用范圍、對象特征、風險因素、分析指標、信息來源、風險評定及應對等基本要素）從而構建一個稅收風險分析體系。

4 結束語

構建具有廣西稅收風險特點的防控平臺，是基于廣西當前的稅收實際情況和國家稅收相關規定，運用信息化技術查找出稅收風險，滿足稅收分析工作的需求提高廣西稅收管理的科學性和準確性，為制定更有效的稅收風險應對策略提供依據，切實提高廣西稅收風險管理的效率。

[1] 周競亮,李旸照,余丹.基于數據倉庫和BI技術的關鍵績效指標系統在大型集團企業的建設實踐[J].軟件, 2014,(7):21.

[2] 譚中明,賴嫻,陳芳.區域金融風險預警指標體系構建[J].商業時代,2010,(1):134.

[3] 王蘊.欠發達地區稅收風險識別探討[J].企業研究,2014, (14):15-17.

[4] 任沂軍,劉玲玲,鄒艷紅,等.基于 SQL Server Analysis Service(SSAS)的土地地類關系空間數據挖掘[J].城市勘測,2014,(6):35-39.

[5] 鄭丹青.基于元數據的數據倉庫 ETL系統設計與研究[J].吉林師范大學學報(自然科學版),2010,(2):43-45.

The design and implementation of tax risk prevention and control system in Guangxi

According to the actual situation of Guangxi tax risk management, to build a consistent with national requirements and Guangxi tax risk characteristics of prevention and control system, realize relying on information means, improve the work efficiency of the tax, reduce the tax risk. The platform is mainly through select the various tax related business system data, building data warehouse of the tax on the industry characteristics, the original scattered in the sporadic data of various business systems and effective link. Through the data ETL, access to effective early warning data, meet the needs of tax department work, further reduce tax law enforcement risk, improve informatization level and efficiency of the tax work.

Guangxi tax; risk prevention and control; early warning

F810

A

1008-1151(2015)09-0200-03

2015-08-13

陸俊羽（1981－），男，廣西百色人，廣西大學工程師，研究方向為計算機技術。