基于財稅互聯的企業管理仿真實驗室建設探析

【摘要】隨著財稅信息化建設跨越式發展對社會及院校的育人模式提出了新的要求，如何在財務會計實踐教學當中避免財稅割裂，使學生在掌握制造、商貿等各企業日常業務流程及數據分析方法的同時，更可以模擬企業經營活動中所涉及的所有稅務操作和涉稅統計分析，就成為企業管理仿真實驗室建設亟待解決的問題。本文基于這一現狀對財稅互聯式ERP仿真實驗室的建設提出一些意見與建議。

【關鍵詞】財稅互聯 企業管理ERP 實驗室建設

隨著我國財稅信息化建設跨越式發展，財稅業務應用軟件與設備已經迅速融入國家稅收和企業的稅務業務中，財稅工作流程也得以不斷的完善。這種市場環境的變革，對社會、院校的育人模式也提出了新的要求。如何讓我們的學生在畢業時即達到企業的要求，縮短加入企業的適應期，將成為校方、企業乃至整個社會共同面臨的新課題。以會計專業學生為例，學生在學校內學習了基礎、中級、高級會計、財務管理以及稅法等相關科目，但是到工作崗位后，發現不能適應崗位需求。其中一個重要的方面就是企業非常關注稅務、財稅結合業務的處理，但是由于教學和實習環境的限制，無法讓學生在實景情況下實現財稅結合一體化的實訓演練。現在大量大學畢業生就業難，部分企業招工難，這種“雙重缺口”的尷尬局面值得我們深思。

一、實驗室建設現狀及改革的必要性

目前我校工商管理學院實驗中心與會計專業相關的實驗項目有：會計綜合業務技能訓練，成本管理會計實驗，會計信息系統，電算化系統設計與應用，基礎會計實訓，中級財務會計實訓，稅務會計實訓，稅務籌劃技能訓練等，相應的設有財務管理信息處理系統實驗室，ERP實驗室，會計電算化實驗室，會計模擬實驗室（手工與綜合），實物與電子沙盤實驗室等并配備相關教學軟件。但在實際授課過程中，現有實驗室存在著由于缺少企業稅務方面業務流程及相關內容的現象，導致財稅教學領域割裂，學生無法在模擬演練中完成企業實際財稅工作的相關操作。目前我系主要的實驗軟件為用友U8，其主要問題是沒有稅務處理相關模塊，造成數據在月末報表以及銷售或采購票據處理后停滯，無法模擬出實際企業后續操作流程。

如能建立財稅互聯模式的企業仿真管理實驗室，就能使得財務會計與稅務會計教學一體化，使學生在學習掌握制造、商貿等各企業日常業務流程及數據分析方法的同時，更可以模擬企業經營活動中所涉及的所有稅務操作和涉稅統計分析。這樣還能讓學生了解稅局國家端日常對納稅人的征管流程及如何處理各項涉國稅業務，為準備從事稅務工作的同學提前預熱。

二、建立財稅互聯企業管理仿真實驗室的意義與作用

財稅互聯企業ERP仿真教學系統可以包括財務、稅務以及稅局端的系統操作。它能使學生在學習掌握制造、商貿等各類企業日常業務流程及數據分析方法的同時，模擬進行經營活動中涉及的所有稅務操作和涉稅統計分析。通過此系統的學習，可以使學生親身體會ERP企業管理軟件與稅務軟件在互聯網條件下的數據互聯，感受實操課程中的參與度和真實度。

一方面，它能引導學生將所學的專業課程和知識聯系貫通起來，加深學生對整個財務會計流程的理解和認識，培養學生的實踐能力，使學生能夠熟練掌握各實訓項目仿真流程方法及財務數據的分析應用，有助于提高學生對企業信息化的實操能力和相關財務軟件的應用能力，使學生進入企業即能勝任各項財務工作，在校期間即能真正做到學習與工作之間的無縫對接，從而達成學生畢業就就業的理想目標。

另一方面，從長遠來看，通過對系統及仿真企業的模擬操作，還可以帶動專業群的師資隊伍培訓，使我院教師具備雙師素質、從而發展成一支專兼結合的雄厚師資隊伍，更好的服務于學生。

此外，如能進一步形成規?；膶嶒灐嵱柦虒W環境，使其具備網上開放教學、開放管理的條件，實驗中心除保障我系師生日常學習實訓外，還可以面向社會開設培訓平臺，增設技能培訓課程，這樣既能為院系減少開支創造收益，又能實現實訓基地的多元化，實現信息和資源共享，側面提升我院的知名度。

三、建立財稅互聯企業管理仿真實驗室的具體措施

財稅互聯的ERP教學系統不僅應能完整的體現出企業經營管理中現金流、物流、信息流的有效傳遞，更應使學生體驗到企業完整的財務工作流程，模擬經營活動所涉及的所有稅務操作和涉稅統計分析，解決原有ERP教學系統財稅割裂的不足，糾正學生對現實業務處理起點及終點的理解誤區。它可以包括以下一些模塊：

（一）總賬系統

及時真實地進行賬務處理，為企業提供多角度、多方位的精細化財務數據；可以直接處理各類本外幣業務、數量金額核算業務，多項目核算業務并協助企業進行往來款管理等。

（二）出納管理系統

對企業的現金、銀行存款提供完備有效的管控解決方案。該系統提供出納人員集成辦公管理平臺，以企業資金管理為核心，全過程緊密追溯企業資金的流動情況，擁有高度的靈活性，并可通過各種業務報表詳實地反映企業資金流動與使用情況，合理安排調度資金，有效提高企業資金周轉率，降低企業經營風險。

（三）應收應付款管理系統

可以進行往來業務核算和管理。及時掌握應收應付預收預付款項的最新情況；實現多條件組合往來款總賬、明細賬查詢；協助進行往來賬款清理、催收等管理工作。

（四）固定資產系統

可自動處理有關固定資產增加、減少、原值變化等，并進行相應賬務處理；自動按照固定資產使用情況計提折舊，并進行折舊費用分配；還提供各種固定資產管理報表，幫助企業全面掌握固定資產使用情況。

（五）工資管理系統及計件工資子系統

包括工資錄入、工資計算、所得稅計提、銀行代發、工資分攤，出具工資報表等核算工作。系統可預置國家規定個人所得稅設置，自動完成個人所得稅計算，出具扣繳申報表；提供主要銀行工資代發要求；工資分攤由系統自動計提、分配，形成轉賬會計憑證，結轉進入總賬管理系統。計件工資子系統通過計件訂單及工價設置、計件產量錄入等單據的管理，使企業可以及時掌握計件工資的統計以及訂單和產品的執行情況。兩種系統集成使用，可以將計件工資數據自動傳遞到工資系統的計件工資項目中。

（六）報表管理系統

報表與總賬系統之間有著完善的數據交換接口，為企業財務核算提供詳盡、豐富的憑證及賬表信息，還可以將涉稅企業所需的各種分散數據進行歸類、匯總，形成系統、概括性的報表語言。

（七）采購系統

其業務處理應包含供貨商實物轉移、票據交換、根據各種往來款業務發票自動生成各類會計憑證、充分利用返利政策、按采購部門、供應商、業務員的貨票進行統計分析，并查詢供應商及應付款情況。還應設置豐富的釆購分析報表，如到貨統計表、采購統計表、結算統計表、綜合統計表，支持多角度、多維度的數據統計分析。

（八）存貨核算系統

主要是針對存貨的日常收、發、存業務進行核算，掌握商品成本情況，為企業成本核算提供基礎數據。應可以動態反映庫存資金的增減變動，為降低庫存，減少資金積壓，加速資金周轉提供決策依據。對全月平均、移動平均、差價率進行控制，超過最高最低單價或差價率的商品可以自動報警并做相應處理。

（九）稅務會計系統

對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督；對納稅人的納稅義務及其繳納情況進行記錄、計算、匯總，并編制出納稅申報表。該子系統可包括涉稅會計、出口涉稅、稅收政策等模塊，為企業提供完善的稅務業務處理規范與流程。通過自動計算稅額、稅收政策解讀及出具報表等功能使涉稅業務變得易于處理。系統可提供自定義稅額計算公式，根據稅收政策自動計算各種稅額、進行增值稅期末處理，月末結轉和結賬；自動生成納稅報表并進行納稅分析，大大減少工作量。

四、學生預期受益情況

綜上所述，通過建設基于財稅互聯的企業管理仿真實驗室，使財務會計與稅務會計教學一體化，可以讓學生深入到仿真企業的實際業務流程中，了解企業的實際運營情況，感受到在為企業做“實事”，解決企業的實際需求，從而極大的激發學生的學習積極性。學生在具體實訓的過程中，可以模擬企業經營活動中所涉及的所有稅務操作和涉稅統計分析，將專業知識應用于企業的具體項目，從而增強了理論知識的深層次理解與實操能力的培養，激發了專業學習的興趣，使自身的實踐能力、創新能力得到明顯的提高，更能夠自信應對就業問題。

參考文獻

[1]李靜敏.關于高等院校財稅實驗室建設與完善問題研究[J].學術論壇，2007，8：198-204.

[2]佟齡.航天信息首提“懂稅的會計”助中小企業把握財稅改革紅利[J].物聯網技術，2014，1：6-7.

[3]佟齡.航天信息ERP釋放正能量激活粉末冶金業[J].物聯網技術，2014，2：4-5.

[4]李互武.財稅實驗室建設現狀分析與完善對策[J].財稅審計，2014，4：145-146.

作者簡介：計方（1986-），女，漢族，安徽安慶人，現任職于重慶科技學院工商管理學院，研究方向：公司治理。