淺議加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)就業(yè)的建議

蔣暢

摘 要：稅收是國家財(cái)政收入的基本保障。如何發(fā)揮稅收政策的引導(dǎo)和支持作用，促進(jìn)新增勞動就業(yè)和再就業(yè)，是當(dāng)前稅收優(yōu)惠政策的一個(gè)重要研究課題。本文對稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)就業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行了總結(jié)分析，以對提高稅收優(yōu)惠政策的有效性提供參考。

關(guān)鍵詞：稅收優(yōu)惠；就業(yè)；建議

保障就業(yè)是保障民生的基礎(chǔ)。每天大量的高校畢業(yè)生進(jìn)入社會，沿海開放地區(qū)農(nóng)民工回鄉(xiāng)以及各類就業(yè)困難人員的增加等因素，使當(dāng)前的就業(yè)工作面臨著嚴(yán)峻的形式。發(fā)揮稅收政策的引導(dǎo)和支持作用，促進(jìn)就業(yè)和再就業(yè)，是稅務(wù)部門當(dāng)前要研究的一個(gè)重要課題。

一、現(xiàn)行促進(jìn)就業(yè)的稅收政策的現(xiàn)狀

目前，各類稅收優(yōu)惠政策并且在促進(jìn)就業(yè)、保證經(jīng)濟(jì)增長方面發(fā)揮了積極的作用。隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，現(xiàn)行的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策難以滿足當(dāng)前各類市場主體的需求。

1.稅收優(yōu)惠政策設(shè)置管理缺乏科學(xué)性，覆蓋面不大。目前，大部分的稅收優(yōu)惠政策集中在服務(wù)、零售等第三產(chǎn)業(yè)，而對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、裝備制造等一、二產(chǎn)業(yè)的支持力度還不夠大。部分下崗失業(yè)人員無法獲得而無法享受國家給予的優(yōu)惠政策。優(yōu)惠稅種不多。同時(shí)，在企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策方面，主要集中在企業(yè)所得稅上，而在營業(yè)稅、增值稅等其它稅種方面的稅收減免力度不是很大，并且一些新辦的中小微企業(yè)很難符合稅收減免的要求，難以享受到稅收優(yōu)惠。企業(yè)安置下崗失業(yè)人員積極性不高。程序復(fù)雜。很多的稅收優(yōu)惠政策在執(zhí)行過程中，存在著手續(xù)繁瑣、程序復(fù)雜等問題，很多從業(yè)者難以掌握有關(guān)政策。

2.對中小企業(yè)發(fā)展的稅收支持力度不足。目前，我國對支持第三產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)發(fā)展制訂了很多的稅收優(yōu)惠政策，對服務(wù)型中小企業(yè)的發(fā)展起到了積極的作用，但是從實(shí)際執(zhí)行情況來看還有一定的差距：一是政策的系統(tǒng)性、整體不強(qiáng)，執(zhí)行效果與制定政策時(shí)的初衷存在差距并且不易管理，難以全面發(fā)揮作用；二是公平性和效益性沒有得到充分體現(xiàn)，大型企業(yè)比中小企業(yè)、微型企業(yè)受到重視，廣大中小企業(yè)及微型企業(yè)沒有享受到稅收優(yōu)惠政策的支持，廣大中小企業(yè)提供就業(yè)崗位的積極性沒有充分地調(diào)動起來；三是對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠支持力度還不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，稅收優(yōu)惠的政策還沒有充分的發(fā)揮出來。

3.稅收政策在執(zhí)行管理方面存在缺陷。一是目前各類稅收優(yōu)惠政策比較多，但是缺乏系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性。各級國稅、地稅部門，勞動保障部門分別制定稅收優(yōu)惠政策，但是由于行文的口徑、范圍、時(shí)間以及執(zhí)行等方面的不同，以及宣傳的力度和范圍還不夠大，相關(guān)政策的解讀也不夠徹底，不僅使納稅人對稅收優(yōu)惠的有關(guān)政策不了解、不明白，而且一些稅務(wù)主管部門也不清楚，勞動保障部門更是一頭霧水，使制定稅收優(yōu)惠政策的初衷沒有得到實(shí)現(xiàn)。二是制度設(shè)計(jì)存在缺陷，管理不到位，影響了政策實(shí)施的效果。現(xiàn)在很多的稅收優(yōu)惠政策出臺后，相應(yīng)配套的政策、條文以及法律法規(guī)沒有及時(shí)的到位，沒有充分地發(fā)揮出稅收優(yōu)惠政策的作用。

二、完善促進(jìn)就業(yè)的稅收政策建議

1.合理擴(kuò)展就業(yè)稅收政策的適用范圍。對現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行全面的分析，逐步擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面，將更多類型的事業(yè)人員和企業(yè)納入稅收優(yōu)惠政策的支持范圍，在緩解就業(yè)壓力的同時(shí)，為企業(yè)減輕經(jīng)營負(fù)擔(dān)。

2.加大對中小企業(yè)的稅收扶持力度。在稅收管理過程中，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)稅務(wù)服務(wù)能力，切實(shí)關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，在合理合法的基礎(chǔ)上，積極幫助企業(yè)解決實(shí)際困難，開立綠色通道為企業(yè)辦理涉稅事務(wù)，為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、增加稅源打下基礎(chǔ)。

3.減輕中小企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)。目前，全面深化改革正在向縱深推進(jìn)，規(guī)范政府行為，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)是改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。各級行政主管部門要規(guī)范自己的行為，減少向企業(yè)的不合理收費(fèi)項(xiàng)目，確保在降低企業(yè)稅負(fù)的同時(shí)，減少各種行政性收費(fèi)，深化稅費(fèi)改革，規(guī)范稅務(wù)管理制度，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

4.加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)建設(shè)。規(guī)范各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作程序，完善政務(wù)公開制度切實(shí)履行好服務(wù)職能和運(yùn)用工作權(quán)限，確保做到“首問負(fù)責(zé)制”、一處辦結(jié)、一站式服務(wù)等服務(wù)內(nèi)涵的延伸。一是豐富公開內(nèi)容。凡是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理行政事項(xiàng)，除涉及國家秘密和依法受到保護(hù)的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私外，都要以公開為原則、不公開為例外。要把影響稅收工作的“難點(diǎn)”，涉及納稅人和稅務(wù)干部切身利益、普遍關(guān)注的“熱點(diǎn)”和影響執(zhí)法公正的“關(guān)鍵點(diǎn)”作為政務(wù)公開的重點(diǎn)。二是完善公開形式。要按照“簡便、實(shí)用、快捷”的原則，采取群眾喜聞樂見的形式進(jìn)行公開，提高公開效果。三是規(guī)范公開程序。要嚴(yán)格按照公開步驟實(shí)施公開。嚴(yán)格限制不公開事項(xiàng)的范圍，對于不能公開或暫時(shí)不能公開的事項(xiàng)，必須說明理由，并報(bào)本單位政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組備案。變更、撤消或終止公開事項(xiàng)，要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并及時(shí)告知公眾。四是健全公開機(jī)制。要健全組織、強(qiáng)化責(zé)任，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)黨組對政務(wù)公開工作負(fù)總責(zé)，各部門要各負(fù)其責(zé)，抓好職責(zé)范圍內(nèi)的政務(wù)公開工作。要加強(qiáng)制度建設(shè)；要定期征求人大代表、政協(xié)委員、特邀監(jiān)察員、納稅人和干部職工的意見或建議，有針對性地改進(jìn)工作；要積極從政務(wù)公開中發(fā)現(xiàn)問題，加強(qiáng)檢查考核，將政務(wù)公開工作與目標(biāo)管理考核和干部考核掛鉤，促進(jìn)政務(wù)公開工作的落實(shí)。

5.加快實(shí)現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化。稅務(wù)主管部門要利用各種網(wǎng)絡(luò)信息平臺，對各類稅收優(yōu)惠政策的對象進(jìn)行同步監(jiān)控，對各種違法行為進(jìn)行有效地監(jiān)管。同時(shí)，各級稅務(wù)主管部門要加大信息公開的力度，對涉稅信息進(jìn)行及時(shí)、有效地公開，便于納稅人掌握有關(guān)稅收的法律法規(guī)，提高納稅意識，增加稅源。

三、結(jié)語

就業(yè)問題是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要多個(gè)部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動，需要全社會各方面的共同努力，必須持之不懈堅(jiān)持下去。稅收是促進(jìn)發(fā)展、穩(wěn)定就業(yè)的重要措施之一，對提高社會就業(yè)水品有著積極作用。研究制定出與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展高度吻合的稅收政策，緩解就業(yè)壓力，是目前稅收改革的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。