基于平衡計分卡的商業銀行核心競爭力評價緯度研究

摘 要：對于銀行競爭力的評價，國內多數研究集中在指標體系的設計上，主要從銀行安全性、盈利性、流動性等財務指標出發來構建銀行競爭力的評價指標體系。本文結合商業銀行的特點，將平衡計分卡原理引入到商業銀行核心競爭力的研究中，對平衡計分卡的四個緯度進行內涵和外延的設計，從財務能力、資源能力、系統整合能力和成長能力四個緯度進行商業銀行核心競爭力評價指標體系研究。

關鍵詞：商業銀行；核心競爭力；改進平衡計分卡；評價指標體系

核心競爭力是商業銀行在市場競爭中體現出來的持續的不可模仿的競爭優勢。商業銀行核心競爭力的研究是一個復雜的系統，如何對其核心競爭力的影響因素進行提煉和選擇，構建一個科學有效的評價指標體系，越來越引起人們的重視。目前，我國關于商業銀行核心競爭力指標體系的構建還處于探索和完善之中。本文在借鑒國內外研究成果的基礎上，經過廣泛的實地調研，本著系統性、科學性、可比性、可操作性、動態性、的原則，將平衡計分卡原理應用到商業銀行核心競爭力的評價維度中，并基于能力觀對其因果關系進行分析，旨在得出影響商業銀行核心競爭力最優的評價緯度和評價指標體系。

一、平衡計分卡簡介

平衡計分卡（Balanced Score Card，BSC），是由哈佛大學教授Robert Kaplan與諾朗頓研究院（Nolan Norton Institute）的執行長David Norton于1992年所提出的一種績效評價體系。平衡計分卡的目的是要構建“實現戰略制導”的績效管理系統，所以它的目標和評估指標都來源于組織戰略，平衡計分卡原理是將無形的組織使命和戰略轉化成為有形的目標和衡量指標，從而確保企業戰略能夠得到有效的執行。平衡計分卡的構建主要分成了四個緯度，分別是：財務緯度、顧客緯度、流程緯度、學習和成長緯度，具體如圖1所示。

在傳統平衡計分卡框架中，四個緯度與“股東、顧客、員工”這三個企業主要利益相關者相互對應，因此，它們都有各自的核心內容：首先，財務緯度關注的是企業盈利，重點關注企業的戰略及其實施和執行情況對改善企業的盈利是否做出了貢獻。第二，顧客緯度關注的是顧客價值，解決“顧客如何看待我們”這類問題，管理層重點考慮的是“如何為顧客創造價值”以及“如何以顧客為導向進行運作”。第三，流程緯度關注的是企業內部效率，關注能夠促使企業整體績效提高的生產過程、戰略決策和執行活動，尤其是能夠影響顧客滿意度的重要企業過程。最后，學習和成長緯度關注的是企業的成長和創新，重點衡量相關職位在追求企業效益的同時，是否為長遠發展營造了健康積極的成長環境，是否能夠培養和維持組織的競爭力。

圖1 傳統平衡計分卡框架

二、基于平衡計分卡的商業銀行核心競爭力評價緯度研究

前面介紹了平衡計分卡的原理，并分析了傳統平衡計分卡緯度的內涵，在此基礎上，本文結合商業銀行的特點，從財務、資源、業務、信息技術與可持續發展等角度進行商業銀行核心競爭力的研究，這些角度與傳統平衡計分卡的思想很相似，并且與其四個緯度形成對應關系，因此，本文將平衡計分卡的原理運用到商業銀行核心競爭力評價緯度研究中，構建了基于平衡計分卡原理的商業銀行核心競爭力評價緯度的研究框架，具體見圖2。

圖2 基于改進平衡計分卡的商業銀行核心競爭力評價緯度

如圖2所示，從商業銀行核心競爭力的四個緯度的獲取路徑來看，他們有著不同的作用，并且相互轉換、相互支持。

1.財務能力。這個緯度對應的是傳統平衡計分卡中的財務緯度。財務能力是商業銀行競爭力的核心指標，也是實現其他三個緯度——資源能力、系統整合能力和成長能力的基礎和保障。對于銀行而言，只有具備財務優勢，才能有足夠的金融資金和運營資本，從而提升銀行的運營水平和核心競爭力。商業銀行的財務指標可以由資本狀況、資產質量、資產流動性、盈利能力等二級指標組成。

2.資源能力。這個緯度對應的是傳統平衡計分卡中的客戶緯度，并在此基礎上將顧客緯度的含義進行了外延的設計，將資源能力延伸為客戶、企業無形資源、金融產品與服務、人力資源等資源指標。資源能力是系統整合能力的源泉，是商業銀行不斷創新、不斷發展的成長之源。資源能力能夠為商業銀行的長遠發展營造積極健康的環境、實現客戶價值、培養和維持組織中的人員競爭力。通過與其他三個緯度的相互轉換，共同形成商業銀行的核心競爭力，實現財務優勢，最終實現健康的可持續發展。

3.系統整合能力。這個緯度對應的是傳統平衡計分卡中的業務流程緯度。在傳統平衡計分卡中，業務流程緯度體現的是靜態評價，本文結合商業銀行的特點，對此緯度進行了適當的改進，引進了動態評價指標，將系統整合能力歸納為經營與戰略管理能力、資源優化配置能力和組織協調能力，動態評價指標與靜態評價指標相結合，從而保證商業銀行適應復雜變化的動態環境。系統整合能力是商業銀行改革和創新的根本，突顯了商業銀行的經營管理和協調配置能力，是從戰略層面上支持財務能力的形成、保持和發展，從而促進銀行的成長與發展。

4.成長能力。這個緯度對應的是傳統平衡計分卡中的學習成長緯度。成長能力反映的是商業銀行未來的發展前景，是在財務能力、資源能力、系統整合能力基礎上的能力提升，同時也是實現銀行可持續發展、驅動財務能力、資源能力、系統整合能力獲得卓越成效的動力，它與其他三個緯度相互關聯，共同反映商業銀行未來的發展前景和競爭優勢。商業銀行具有同質性的特點，所以想要取得更強的競爭力，就必須提升成長能力，形成競爭優勢。商業銀行核心競爭力評價中的成長緯度主要包括銀行的創新能力、可持續發展能力、社會責任等。

三、基于改進平衡計分卡的商業銀行核心競爭力指標體系構建

基于平衡計分卡原理，通過上述對商業銀行核心競爭力四個緯度及其因果關系的分析，本文參考以往學者們對商業銀行核心競爭力的研究，結合商業銀行的特點，采用頻度分析法和理論分析法，從財務能力、資源能力、系統整合能力和成長能力四個緯度，構建了商業銀行核心競爭力的指標體系，具體的指標體系見下表。

表 業銀行核心競爭力指標體系

如表所示，商業銀行核心競爭力的評價分為四個一級指標，其中，財務能力由資本狀況、資產質量、資產流動性、盈利能力等二級指標組成。資源能力由客戶價值實現、企業無形資源、產品與服務、人力資源等二級指標組成。系統整合能力由經營與戰略管理能力、資源優化配置能力、組織協調能力等二級指標組成。成長能力由可持續發展能力、創新能力、社會責任等二級指標組成。初始指標體系的構建是對指標體系進行粗略的篩選，因此還需要對初選指標體系進行完善化處理，對初選的評價指標進行科學性檢驗，實現優化。

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作者簡介：孫天慧，女，籍貫：遼寧，單位：上海行健職業學院，學歷：哈爾濱工業大學國際經濟與貿易學士，東華大學管理科學與工程碩士，東華大學管理科學與工程博士（在讀），研究方向：電子商務、職業教育、商業銀行核心競爭力