中小企業財務管理的思考

摘 要：隨著我國時代的不斷發展，市場經濟已經成為了目前社會經濟發展的主流，特別是在國際化趨勢日益明顯的條件下，市場競爭的熱潮愈演愈烈。而對于企業來說，除了不斷提升自身服務或者產品對于用戶的體驗度以外，發展也漸漸由粗放型轉變為集約型，而最主要的特點改變在于對于成本的節約方面，特別是對于投資、收益以及消耗等各方面的資金預算都漸漸成為了各個企業關注的焦點，也是目前財務管理工作的主要內容。而研究企業財務管理存在的問題及對策，將企業自身的發展帶來重要的意義和價值。

關鍵詞：中小型企業；財務管理；問題與對策；研究分析

一、引言

從當前中小型企業的實際發展來看，存在不同方面的問題，尤其表現在財務管理方面。中小型企業本身的劣勢還是特別明顯的，特別是在資金不足，技術缺乏，人才缺少方面。而對于企業發展來說，“開源節流”即是必要的手段，而“開源”策略在中小企業中實行還是存在一定的問題的，特別是在技術突破或者是產品服務質量提升，都需要一個較長的時間，所以只能憑借有效的“節流”手段，而“節流”方法很簡單，即是實現成本投入的節約，而這些都需要建立在企業財務的科學管理條件下，必須要找到相對應的解決措施和手段才可以更加有效的對處理和解決中小型企業財務管理存在的問題。

二、目前普遍中小企業財務管理情況

對于大部分中小型企業而言，企業經營者往往過于看重收益以及市場占有率，而對于財務方面疏于規劃和管理，而很多企業在生產時財務管理都處于混亂的情況，這也導致企業本身容易陷入風險，另外結合目前政府一些政策的缺陷，讓它們無法與其他大型企業實現平等競爭，從而導致它們財務管理策略無法達到持久，而且存在不定性。即便如此，中小型企業依然具備生產銷售靈活，投資少，利潤收益高的優勢，也是我國經濟發展的一股重要的潛力。不過對于普遍中小企業的財務管理情況，還主要體現在資金的不足，從而導致企業的運作存在一定的局限性。

三、中小企業財務管理的問題歸納

1.企業缺少發展目標，投資不合理

對于我國大部分中小企業而言，缺少發展目標，投資不合理是一個比較常見的企業問題，而問題則可以通過兩個方面進行分析，首先是自身的認知度不夠，特別是自身的經濟實力以及技術水平缺乏客觀評估，同時對宏觀調控不清楚，只是唯一追隨“大眾潮流”；其次，融資的來源、投資方向以及周轉時間缺乏規劃和把控，特別是在資金的預算以及去向方面更變無法掌握，而投資項目的建設也是匆忙進行，受到外界影響較大，特別宏觀調控效應增加，銀行貸款也逐步影響，而企業如果對于資金把控過緊或者缺乏預算，往往會導致資金周轉出現問題，從而導致企業利益受損。

2.企業資金嚴重缺少，融資難完成

規模以及經濟實力等因素限制著絕大部分中小企業的融資，而究其根本原因主要是大部分企業處于起步階段，無論是在信譽、資質以及素質水平都難以達到大型企業的標準，所以導致銀行審批貸款往往考慮過多，特別是對貸款收回的問題，對于一些企業的失信貸款情況往往存在較強的戒心，這一風險意識也造就了尷尬的局面，此外，融資來源還可以是民間，但是由于目 前這一途徑的還未能有效保護，也無法適應目前中小企業的現狀，特別是在信譽以及較大利息作為投入方面，一般企業根本無法達成。

3.管控手段過于落后，管理效果差

對于目前很多中小型企業而言，所有管理的主要負責人是企業的經營者，也是投資方，這也讓財務管理陷入到尷尬的局面，一方面財務管理的方向完全取決于決策者的思想，個人責任重大，而一些決策者缺乏長遠的思想，也讓管理缺乏一定的科學性。此外，還有一些企業屬于家族企業，這一問題則會導致企業分工與責任都出現混亂，而且常常存在越級管理等等，從而引發管理問題。而且審計工作往往缺乏專業的人士，從而導致監管不力，出現財務方面重大問題，即財務信息出現問題，例如假賬、死賬及錯賬等等。

4.管理缺乏基本條件，內部管理難

根據以上分析，很多中小型企業由于決策者與經營者的統一性，導致企業整體的發展將掌握在決策者的主觀意識中，也讓發展存在一定的不可預見性和隨意性，也明顯脫離了實際的經濟情況與市場調整，導致財務管控難以達成，而其中財務管理的基本條件缺少可以表現在幾個方面，其一，資金問題，對于資金管理問題主要表現在資金空缺或者空閑，從而導致無法得到有效利用，不能為企業發展帶來作用；其二，收賬問題，收賬資金周轉慢，特別是由于賒銷的廣泛推行，導致催賬滯后，影響收賬的質量和進度；其三，資金控制缺乏科學性，特別是資金管控過松，從而導致資金本身出現空閑。

四、中小型企業財務管理的改革對策

1.結合現狀，優化投資

對于中小型企業而言，目前存在的問題和風險有很多，而企業要實現平穩的規模過渡，就需要從財務方面入手，特別是投資方面。要具備風險管控意識，同時對于各類市場風險進行詳細分析，并且提出緊急預案，以便不時之需。而且，如果要進行短時間的投資，則需要對于投資項目結合目前市場進行了解，同時對于投資方式進行考核與分析，并且提出糾正和相應的調整建議，如果企業技術能力缺乏，應當了解目前自身的優勢，然后進行發掘，善于了解和發現市場商機，通曉市場變動，同時對于市場需求進行合理性、目標性生產，從將科學運作、靈活經營的優勢體現出來，抓住市場商機，從而獲優良的、具有發展前景的投資渠道。就赫爾曼鋼鐵制品公司來看，該公司渴望借助設備更新計劃來強化自身的競爭力，因此該公司對于當前的財務現狀進行系統的評價和分析。盡管新設備耗費了大量的資金，不過其建成之后能夠有效的降低單位制造費用，產品的產量也得到提升，總體的質量也得到了提升。

2.延伸途徑，保證融資

對于融資難的問題，中小企業需要結合目前政府的正常，同時了解相關的法律法規，例如《中小型企業促進法》等等，然后根據政府的推行方向以及時間進行了解，以便獲得市場競爭的有利局勢，此外還需要積極與外界進行溝通，和諧各方關系，特別與銀行以及合作企業的交流，需要顯得更加頻繁與積極，同時企業自身也應當注意開拓一些金融方面的業務，既可以作為企業的一項拓展業務，同時也讓企業融資能夠獲得新的途徑，讓目前中小企業普遍融資難的問題得以有效緩解，最終它們能夠很快脫離瓶頸期，突飛猛進發展起來。

3.優化管控，強化財務

而對于財務管控方面的薄弱問題，則需要企業內部進行管控手段的優化，例如日常自己的使用，主要是利用其付現能力，從而讓其運用顯得更加廣泛與靈動，例如在市場出現震蕩時，則可以通過調用這些資金以解企業目前的“燃眉之急”，此外如果資金的現金能夠管控合理也能保證企業能夠獲得貸款的機會，而且所以資金都能投入到運作中，減少空閑，從而不但能提升企業的收入，也能提升它們的現金持有。如果現金出現超出等問題，則可以用于償還貸款，此外，企業還能夠將這些現金用于證券投資。不過，如果企業持有現金不足，則需要考慮集資進行狀況改善，雖然這個手段影響時間并不長，但是依然可以緩解目前的問題。根據相關資料顯示，海爾公司在自身的財務管理模式等問題上，建立了嚴格同時規范的財務管理系統，另外創新的財務管理思路，架構以及相關的財務管理把控手段等不同的方法。海爾集團運用了高效的企業財務管理方式，強化了企業內部財務管理方式，由此可見有效管控手段可以保證財務資金的利用率明顯上升。

五、結語

時代的改革還在不斷的推進，而財務管理也由傳統的“算賬記賬”轉變為一個科學化的、系統化的、長久性的管理方式。有效的財務管理不但能夠提升企業的風險回避率，同時還能夠為企業的發展明確目標和方向，同時為這個目的的達成提供源源不斷的動力，所以是不可忽視的一種企業發展的手段。不過對于目前中小型企業而言，企業管理的改革并不是一個即時生效的過程，相反，它還需要一個長期的、持續的、有效的發展，同時也需要更加科學的管理手段、開明的管理理念配合有效的管理管控，最終讓財務管理在企業發展歷程中貢獻出巨大的力量。

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作者簡介：呂華，女，2000年畢業于北京大學企業管理專業，碩士研究生/管理學碩士，現供職于同方計算機有限公司，財務總監，研究方向：企業管理投資