成本管理信息系統(tǒng)在公路施工企業(yè)中的應(yīng)用

唐 倩

（甘肅路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司，甘肅 蘭州 730030）

公司成本管理信息系統(tǒng)是建立在綜合項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)基礎(chǔ)之上，借助網(wǎng)絡(luò)化管理平臺(tái)，對(duì)信息管理各子系統(tǒng)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成、資源共享。該系統(tǒng)以工程量清單為基準(zhǔn)進(jìn)行核算，項(xiàng)目開(kāi)工前期根據(jù)工程量清單和施工設(shè)計(jì)圖進(jìn)行工程量復(fù)核，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行分部分項(xiàng)工程劃分，并通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置的固定模塊將工程量清單和分部分項(xiàng)清單分別制作EXCEL電子表格，導(dǎo)入成本管理信息系統(tǒng)。通過(guò)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾偏。該系統(tǒng)以簡(jiǎn)便實(shí)用、及時(shí)準(zhǔn)確為目的，結(jié)合項(xiàng)目施工過(guò)程管理業(yè)務(wù)流程,通過(guò)合約管理、電子結(jié)算及設(shè)材管理子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算子系統(tǒng)、工程管理子系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)的對(duì)接，實(shí)時(shí)形成項(xiàng)目實(shí)際成本。通過(guò)成本管理信息系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本與實(shí)際成本之間的量比和價(jià)比，提高項(xiàng)目成本的可控性和前期預(yù)警性。

1 成本管理信息系統(tǒng)運(yùn)行的原則和功能

1.1 成本管理信息系統(tǒng)運(yùn)行的原則

1.1.1 資源共享原則

依托公司開(kāi)發(fā)的成本管理CC系統(tǒng)、設(shè)材管理DM系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算NC系統(tǒng)、工程管理EM系統(tǒng)、人力資源HR等系統(tǒng)資源在綜合項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)共享。

1.1.2 流程化原則

目標(biāo)成本、實(shí)際成本必須按流程填報(bào)、審核、審批、歸檔。

1.1.3 以工程量清單為平臺(tái)的原則

成本核算、成本監(jiān)控必須以工程量清單為基礎(chǔ)展開(kāi)。工程量清單必須能自由編輯，并具有導(dǎo)入、導(dǎo)出功能。

1.2 成本管理信息系統(tǒng)功能

1.2.1 系統(tǒng)主要功能包括工程量清單的導(dǎo)入和導(dǎo)出，工程量復(fù)核，分部分項(xiàng)工程與工程量清單的掛接，材料復(fù)核及分解，設(shè)備總體計(jì)劃的編制及攤銷(xiāo)，目標(biāo)成本的核算和調(diào)整，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理等。

1.2.2 自動(dòng)生成報(bào)表的功能

在系統(tǒng)中填報(bào)原始數(shù)據(jù)后，能自動(dòng)生成成本核算及成本過(guò)程控制所需的各類(lèi)報(bào)表。報(bào)表能準(zhǔn)確、及時(shí)反映整個(gè)項(xiàng)目的成本狀況。

1.2.3 電子收方單、結(jié)算單、材料收發(fā)料單具備填報(bào)、審核、審批及與財(cái)務(wù)核算NC系統(tǒng)對(duì)接的功能

操作人員按系統(tǒng)流程和權(quán)限辦理收方、結(jié)算工作，直到形成最終的報(bào)表。經(jīng)審批通過(guò)的電子收方單按流程進(jìn)行電子結(jié)算，電子結(jié)算單通過(guò)最終審批后，直接與財(cái)務(wù)NC系統(tǒng)對(duì)接，進(jìn)行帳務(wù)處理。審批通過(guò)的電子單據(jù)打印后各負(fù)責(zé)人書(shū)面簽字確認(rèn)后最終做為入帳憑證。

1.2.4 打印和導(dǎo)出功能

在系統(tǒng)中操作生成的全部報(bào)表、基礎(chǔ)資料表格都可以直接打印和導(dǎo)出。

2 成本管理信息系統(tǒng)架構(gòu)

成本管理信息系統(tǒng)，分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部三級(jí)管理。

集團(tuán)公司級(jí)：由集團(tuán)預(yù)算合約部負(fù)責(zé)執(zhí)行。具體負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部和分公司提交的各項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行決策審批，給出處理意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行管控。

分公司級(jí)：由集團(tuán)下屬各分公司負(fù)責(zé)執(zhí)行。具體由公司預(yù)算合約科負(fù)責(zé)審核及控制所屬項(xiàng)目的目標(biāo)成本、經(jīng)濟(jì)合同及其他相關(guān)業(yè)務(wù)等。

項(xiàng)目經(jīng)理部級(jí)：由項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)執(zhí)行。具體由項(xiàng)目合約部編制、匯總上報(bào)該項(xiàng)目的目標(biāo)成本，上傳各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同及進(jìn)行電子結(jié)算等。

3 成本管理信息系統(tǒng)的內(nèi)容

成本管理系統(tǒng)包含目標(biāo)預(yù)算子系統(tǒng)和成本控制子系統(tǒng)。

3.1 目標(biāo)預(yù)算子系統(tǒng)

目標(biāo)預(yù)算子系統(tǒng)指的是在項(xiàng)目中標(biāo)后，項(xiàng)目部在該系統(tǒng)中核算目標(biāo)成本的過(guò)程。項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)目標(biāo)預(yù)算子系統(tǒng)流程：工程、材料數(shù)量復(fù)核（管段技術(shù)員）→工程、材料數(shù)量復(fù)核匯總（項(xiàng)目合約人員）→成本核算（項(xiàng)目合約人員）→復(fù)核成本（項(xiàng)目經(jīng)理部）→復(fù)核成本（承建公司合約人員）→審核成本（承建公司主管領(lǐng)導(dǎo)）→成本審核、待攤費(fèi)用計(jì)算（預(yù)算合約部）→審核待攤費(fèi)用（集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)）→研究下達(dá)施工任務(wù)令（總經(jīng)理辦公會(huì)議）。

目標(biāo)預(yù)算過(guò)程中也涉及到預(yù)算調(diào)整，是根據(jù)《項(xiàng)目成本核算及管理控制實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，在工程完工后、項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)前對(duì)符合規(guī)定的項(xiàng)目在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行目標(biāo)預(yù)算調(diào)整。

3.2 成本控制子系統(tǒng)

成本控制子系統(tǒng)是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，利用該系統(tǒng)通過(guò)電子合同、電子收方、電子領(lǐng)料單、電子結(jié)算等手段控制工程實(shí)際成本，鏈接財(cái)務(wù)NC系統(tǒng)作實(shí)間接成本和其他直接成本，形成實(shí)際成本。通過(guò)與工程管理EM系統(tǒng)鏈接項(xiàng)目整體收入及當(dāng)期計(jì)量情況，以準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的盈虧狀況，從而達(dá)到工程成本的過(guò)程監(jiān)控。項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)成本控制子系統(tǒng)流程：目標(biāo)預(yù)算→上傳各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同（合約人員）→填報(bào)收方單（管段技術(shù)員）和領(lǐng)料單（材料人員）→對(duì)勞務(wù)、機(jī)械設(shè)備和材料進(jìn)行結(jié)算（合約、設(shè)材人員）→從NC系統(tǒng)提取間接費(fèi)用、其他直接費(fèi)用→生成成本統(tǒng)計(jì)表。

4 成本管理系統(tǒng)輔助功能

在目標(biāo)成本編制過(guò)程中，必須借助一些附表對(duì)某些分項(xiàng)工程進(jìn)行單獨(dú)計(jì)算總價(jià)后分?jǐn)偟綄?duì)應(yīng)的工程細(xì)目中，如預(yù)制場(chǎng)的建設(shè)費(fèi)用，拌合樓的運(yùn)輸、安拆費(fèi)用等。同時(shí)還涉及到指導(dǎo)價(jià)體系、電子合同的管理和使用等。

4.1 配合比的錄入及使用

混合料一般按配合比計(jì)算各種材料的消耗量，在系統(tǒng)中首先植入各種混合料的配合比，在計(jì)算該分項(xiàng)工程材料用量時(shí)，直接選取該種配合比，系統(tǒng)自動(dòng)羅列出該分項(xiàng)工程材料名稱(chēng)及用量。配合比分為集團(tuán)理論配合比和項(xiàng)目配合比。在目標(biāo)預(yù)算時(shí)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，如果不存在項(xiàng)目配合比時(shí)，可參考集團(tuán)理論配合比。項(xiàng)目人員在施工期間將各種設(shè)計(jì)施工配合比隨時(shí)錄入系統(tǒng)中。

4.2 指導(dǎo)價(jià)體系的錄入、調(diào)整及使用

指導(dǎo)價(jià)體系是公司在多年施工過(guò)程中積累下來(lái)的施工經(jīng)驗(yàn)單價(jià)。包含勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)、設(shè)備指導(dǎo)價(jià)。指導(dǎo)價(jià)錄入由集團(tuán)合約部負(fù)責(zé)，系統(tǒng)提供批量導(dǎo)入功能。原則上指導(dǎo)價(jià)體系每年調(diào)整一次，由集團(tuán)合約部負(fù)責(zé)。在調(diào)整過(guò)程中系統(tǒng)自動(dòng)記錄指導(dǎo)價(jià)調(diào)整歷史，最后一次調(diào)整結(jié)果作為有效數(shù)據(jù)。在合同簽訂時(shí)，類(lèi)似項(xiàng)目合同價(jià)與指導(dǎo)價(jià)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)超出指導(dǎo)價(jià)的，按程序?qū)徟ㄟ^(guò)后才可簽訂合同，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記錄指導(dǎo)價(jià)審批情況。

4.3 電子合同的簽訂和使用

根據(jù)集團(tuán)合同范本模板，在合同范本有改動(dòng)的部位，作出標(biāo)識(shí)，合同審批人員只審批修訂的文字部分條款，以提高工作效率。工程結(jié)算時(shí)直接從合同中提取合同單價(jià)進(jìn)行結(jié)算。

5 結(jié)語(yǔ)

我公司正在運(yùn)行的成本管理信息系統(tǒng)在開(kāi)發(fā)初期遇到了重重阻力和困難，隨著運(yùn)行過(guò)程中各種問(wèn)題的不斷解決，不斷完善。目前該系統(tǒng)的先進(jìn)性、高效性、優(yōu)越性、前瞻性在應(yīng)用中得到了充分的體現(xiàn)。通過(guò)運(yùn)用該系統(tǒng)，施工管理人員對(duì)項(xiàng)目成本控制情況進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和目標(biāo)糾偏。項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)鏈接，發(fā)揮集成化模塊的管理職能，為成本的精細(xì)化核算打好了基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)施工項(xiàng)目成本管理的規(guī)范化、高效化，進(jìn)一步加強(qiáng)了企業(yè)管控能力。

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