從內部控制角度談財政票據管理

董桂苓

（山東省棗莊市山亭區財政局 山東·棗莊 277200）

財政票據是財務收支和會計核算的重要憑證，也是相關部門對日常財務管理進行監督和檢查的重要依據。票據管理是收入和支出的重要保障，也是防止資金浪費和流失的重要前提。相關部門要重視對財政票據的管理，相關管理人員也要重視財政票據管理工作中遇到的各種問題，從根本上保證財政票據管理的合理和科學。

一、財政票據管理內部控制制度相關概述

（一）建立健全的票據管理制度

在票據的日常管理工作中建立健全的票據管理制度是有必要的。現在我國很多地方正在不斷完善票據的管理工作，重視對非稅收入的管理，以保證各項體制的正常運行。相關部門也制定了相應的法規和政策對票據管理工作進行不斷的規范，完善票據日常管理過程中的各項規章制度，降低因為管理不善而導致的各種問題。相關部門要不斷完善票據管理機制，對財政票據的使用范圍、管理程序、法律依據等進行明確的定位，保證財政票據管理內部控制制度的合理，降低財政管理人員的工作難度。

（二）重視審批崗位的設置

財政票據的審批工作，直接關系到財政票據管理的合理性。相關部門要重視財政票據的審批，將財政票據的購領、核銷等權限進行下放，并由相關工作人員對財政票據的購領資格、范圍及購領情況等進行初審，然后交由綜合科進行相關的復核工作，綜合科再結合票據的審核情況和意見等對票據進行發放和繳銷。相關工作人員要重視財政票據的審批流程，確保票據審批各項工作的合理性，提高財政票據的審批質量和審批效率。

（三）智能化管理在財政票據管理中的應用

目前，我國社會經濟和科學技術都取得了快速發展，財政部門要不斷更新財政票據的管理理念，將智能化技術應用與財政票據的日常審核和管理過程中，促進財政票據電子化管理模式的推廣。財政票據的電子化管理已經被應用于很多地方，并建立了非稅收入管理系統，通過網絡操作，進行日常的票據購領、使用、監控等工作。電子化管理在財政票據管理中的應用，減少了財政票據管理的工作量，通過智能系統對財政票據信息的統計和審核，促進財政票據管理的智能化和精細化。

（四）加強對財政票據管理工作的監督力度

財政票據管理涉及到資金問題，如果監管不力，會導致各種問題的出現。相關部門要加強對財政票據管理的監督力度，在財政票據的使用過程中對其進行重點的監控。發現違反管理規定的行為要嚴格按照相關的法律法規進行約束，避免因為監管不當，導致財政票據管理工作的混亂。

二、財政票據管理中的常見問題

（一）票據管理制度不完善，內部控制薄弱

由于近幾年來，我國財政票據管理理念不斷更新，陳舊的財政票據管理制度已經不能滿足新型財政票據管理模式。很多地方將智能化和電子化的管理模式應用到財政票據的日常管理工作過程中，但是仍然沒有重視對傳統票據管理制度的改革和完善，導致財政票據管理的相關規定與票據管理的實際情況不協調，造成票據管理工作落實不到位。

（二）票據種類繁多，管理混亂

隨著經濟的快速發展，我國日常的票據數量更加龐大，種類更加多樣化，導致票據管理工作效率低下和管理過程的混亂。目前我國常見的票據有醫療收費、幼兒園收費、水電暖費、土地出讓金及非稅收入繳款書等，需要專業人員進行區分和核對，不僅導致了財政票據管理過程中的混亂和日常管理工作的繁瑣，而且不利于相關部門對票據進行合理的區分和監管。

（三）財政部門對票據違規行為處罰力度不夠

目前我國票據種類繁多，票據管理人員綜合素質不達標，不重視對票據使用過程的監管，使票據使用情況混亂，甚至出現違規使用票據的情況。當出現違規使用票據的時候，相關負責人并不能及時做出相應的處罰，也沒有制定系統合理的處罰措施對其進行警戒，導致票據使用情況的混亂。

（四）手工票據的存在導致監管工作的難度

雖然電子技術已經被普遍應用于日常的財政票據使用和管理工作中，但是有很多地區基礎設施不完善，綜合發展水平相對比較落后，仍然存在大量的手工票據。手工票據由于本身的特性，在日常的收集和管理過程中容易造成遺失和使用不規范等情況，都為票據的管理工作造成了一定難度。同時，由于手工票據的局限性，監督部門并不能對手工票據的使用情況進行合理科學的監督和管理，使手工票據在使用過程中存在較大的漏洞。

三、基于內部控制制度的財政票據管理建議

（一）加強法律法規宣傳，完善票據管理制度

雖然很多地方越來越重視財政票據管理，并制定了相應的法律法規以提高財政票據的管理質量和管理水平，但是我國財政票據管理過程中仍然存在著各種各樣的問題。相關部門要加大財政票據制度建設，結合實際的財政票據管理情況，對現有的財政票據管理制度進行補充和完善。同時，也要加大相應的法律法規和相關政策的宣傳力度，讓票據的管理者和使用者對財政票據的管理情況和使用情況有充分的認識，避免管理工作不合理導致的財政票據使用問題。

（二）加大財政票據管理考核力度

財政部門要對日常的票據管理工作進行明確的定義和分工，在人員缺乏的情況下，建立財政票據管理工作組，對財政票據進行統一的管理。重視對財政票據管理工作的考核，將財政票據管理的考核流程和考核內容進行明確的劃分，并將財政票據的管理考核納入管理人員的綜合考核中去，并制定相應的獎懲措施，對在財政票據管理過程中表現比較好的人員進行激勵，對財政票據管理過程中表現不合格的人員采取一定的負激勵，讓他們充分認識到日常工作中的不足，不斷改進，提高我國財政票據的管理水平和管理質量。

（三）重視對財政票據使用過程的監管

財政票據的使用情況直接體現了相關部門的管理水平。財政票據的申領、使用、繳驗和銷毀要嚴格按照相應的流程和標準執行。同時，相關部門要做好票據的保管和登記工作，并建立票據臺賬，對票據的使用情況進行管理。首先，財政各歸口科室加強對票據的日常監管，要嚴格按照單位的相關規定對財政票據工作進行執行和管理。其次，財政部門要嚴格限制手工票據的使用，確保各單位對票據使用的規范性，對財政票據使用不合理的相關部門和單位可以停止供票以示警告。最后，設立電子郵箱、電話、信箱等舉報平臺，鼓勵群眾對違規使用票據的情況進行舉報，確保財務票據管理工作的質量和效率。

四、結語

財政票據管理是財政部門日常工作的重要組成部分，由于財政票據管理的特殊性，在日常的管理過程中存在各種各樣的問題和風險。財政部門要重視對財政票據的管理，從根本上提高我國財政票據管理水平，促進財政部門各項工作的順利進行和社會主義經濟的快速發展。

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