新常態下如何實現精益財務轉型（下）

嘉賓主持（左一）：中際通聯投資咨詢（北京）有限公司首席財務官張萍

討論嘉賓（左二起）：神州租車財務總監朱雅蓮、北京汽車集團CFO 馬傳騏、深圳市農產品股份有限公司財務中心總經理俞浩、中國軟件與技術服務股份有限公司CFO方軍

張萍：在實現精益財務管理過程當中或多或少都會使用到大數據。通過大數據對信息進行較為完善的分析，使管理層決策更為全面；通過大數據分析可以看到企業的產品生產和服務提供過程中有哪些環節可以省掉，從而提高生產效率和降低生產成本。

CFO應該具有哪些素質？一是與大數據有關的素質。CFO會接觸到非常多的大數據，應該有遠見，能夠洞察到市場發展的趨勢。二是價值創造能力，包括有形的價值和無形的價值。三是CFO通過對成本的管理，能夠為企業降低成本。四是資金管理能力，為企業創造資金方面的收入。五是提高資源整合能力和風險管理能力，也能夠為企業降低成本。

朱雅蓮：神州租車于2014年9月在香港上市；2015年又推出了神州專車業務。神州租車對大數據的應用非常多元。首先是將大數據應用于動態定價，根據不同客戶群消費特征、天氣、地域、是否為旅游旺季自動產生浮動價格。而價格的計算方法是根據對以前的大數據進行分析來進行的。通過動態定價可以為神州租車帶來多方面的效用。第一是鼓勵用戶在低峰期多用車、增加公司收入。第二是利用大數據可以使神州租車能夠在客戶需求和產能之間進行管理。第三是根據天氣，天氣能夠引導客戶需求。這些都是依靠內部團隊研究的數據來支撐的。其次，通過運用大數據分析進行地域上的比較，根據某一地區的競爭環境確定不同的價格標準。最后，根據不同天氣情況下租車的數據分析，發掘更有優勢的專車服務，進一步完善租車系統。

企業對于風險管控的態度，首先是要有風險意識。管理層對于風險的意識以及對于風險管理是否支持決定了風險管控開展是否順利。剛剛開始做上市的公司，要滿足內生內控要求。要把內控放在企業文化里面，首先所有的高管要對內控有正確認識，然后快速推廣到整個企業。如果管理層沒有足夠的風險意識，或者對于風險管理沒有支持的態度，風險管控很難開展。

馬傳騏：汽車行業具有專業性強、政策性強、和實踐性強的行業特點。北汽的財務工作以現金流為重，通過資本上市，實現了對現金流的有效管理。但是，財務專業本身具有很大的局限性，圍繞資金、資產、資本，過于理性，因此需要更多非理性甚至感性的元素。此外，財務部門往往財務工作做得很優秀，但是與生產領域、銷售領域以及采購領域的銜接不夠。現代化制造企業的生產更復雜，加上市場需求總在變化之中，所以沒有唯一不變的工作套路，必須與各部門工作相銜接，以便制定合適的內部轉移價格。大數據和互聯網使財務部門和生產、銷售等部門進行了很好的融合，保證了北汽能夠根據市場需求動態提高生產效率、調整產品結構，使財務工作突破了自身局限性。

市場永遠是動態的，利用大數據對產品銷售情況進行分析，從而對產品結構進行有針對性的調整，以最好地適應市場需求；汽車生產制造業，以及其他的制造業可以利用大數據，通過社交平臺上客戶發表的關于汽車或其他產品的評論，把這些數據整合起來，并對數據進行分析，從中發現可能的新市場。

企業面臨的風險主要來自三個方面。首先，在資源稀缺的環境下堅持創造價值；其次，信息嚴重不對稱；最后，市場和未來未來永遠具有不確定性。所以，內部風險控制的難點是解決信息不對稱問題；外部風險控制主要是解決怎么提高對于市場和未來的預測問題。

俞浩：目前，傳統企業正在經歷各種互聯網轉型，實際上也是在不斷創新、改革，不斷地適應新的時代發展。農產品批發市場有大量的數據。如何應用這些數據來促進交易是亟待財務人員分析的事情。

深圳市農產品股份有限公司在全國有接近40家農批市場，主要位于城市，供應整個城市居民的日常生活的各類食品，交易額達到1500億元。以批發市場進場問題為例，進場收費是批發市場的主要收入來源之一。批發市場內有大量的各式貨車，進入市場的收費各不相同，因此走的通道也是各不相同的。通過大量的數據挖掘和分析，在一些市場設計上面，多開一個門或者在多開一些車道，多配制一些工具和設備，實際上是在解決物流為題，以及收費安排上是可以獲得一定的收益。一個地方提高了車流量效率，同時也實現了合理收費、節約人員成本的目標。

另外，批發市場內有超過10萬家經營商鋪，有不同的資金流需求。通過大數據分析找到新的市場機會。農產品公司通過提供資金渠道和信息平臺給他們，成為一個小貸公司。通過調研和大量數據分析，做到有的放矢，既向市場商戶提供實用的產品和足夠的支持，又保證了信貸產品的安全，增強了商戶對企業市場平臺的信任度。

風險控制和業務實質息息相關，要結合業務發展談風險控制，業務中存在的薄弱點就是風險點，把薄弱環節解決掉，風險就可控了。另外，作為上市公司，進行風險控制是內生性要求，相關信息披露也是重要的風險點之一，這仍需要業務人員和財務人員共同完成。

方軍：中國軟件與技術服務股份有限公司致力于全系列自主軟件發展和平臺搭建。利用大數據制定決策首先是在外部收集數據。以醫療衛生行業為例，借助大數據的收集和分析，所在城市每一位市民從出生開始的健康狀況鄉以及鎮、村、三甲、二甲醫院共有多少床位、每年銷售哪些藥品、銷量是多少等都可以在一張表上得到呈現。全部城市的這些數據都收集起來就成為了決策制定的依據。然后，在內部對收集的數據進行分析，看哪一種產品存在稀缺，需要開發，哪一種需要增加投入等。通過對已經發生的數據進行挖掘分析，供決策層制定決策。

CFO應該具備最少6種能力。1、挖掘數據的能力，為企業戰略決策提供依據；2、跟資本市場合作的把控能力，提高資本證券化；3. 管控能力，企業越大管控能力越強；4、價值創造能力，抓住機會創造更多價值；5、業務協同能力，做懂業務的CFO；6、協調能力，與工商，保險等方面進行協調溝通。其中，大數據挖掘和分析提供戰略決定了整個企業的發展那個方向。

風險內控不僅是法律風險，還包括道德風險等其他風險。因此，風險的出發點不同，控制方式也不同。中軟有一套全面風險管理系統，所以，針對這些風險有一系列的安排，一方面是確保信息能夠對稱，數據必須符合實際情況。另一方面，整個流程是規范的，基本上一半以上的風險就得到了控制。

（根據嘉賓發言整理，有刪減）