淺析往來賬項在企業財務管理中的重要性

遼源市華通建筑工程有限責任公司　鄭雄飛

淺析往來賬項在企業財務管理中的重要性

遼源市華通建筑工程有限責任公司鄭雄飛

本文以企業財務管理為主題，探討往來賬項在企業財務管理中的重要性及相關問題。首先對往來賬項的內涵進行了簡要概述，主要從完善企業資金鏈、管理資產、反映真實運營三個方面對其重要性進行了說明，重點論述了往來賬項在財務管理中存在的問題，并且在分析問題原因的基礎上，提出了一些具有針對性的、可以完善企業往來賬項管理的策略。希望通過本文的初步論述，可以引起更多的企業去關注與交流，同時，希望本文可以為該方面的理論研究工作、企業財務管理實踐工作提供一些有價值的參考信息。

往來帳項企業財務管理重要性

在企業的財務管理中，除了資金、成本管理之外，還有往來賬項管理。但從實際中的企業財務管理情況來看，企業對往來賬項的重視依然不足，未能將其與資金、成本、實物、資產間的密切關聯網絡構建成體系。因而，在一定程度上，由于疏忽往來賬項在企業財務管理中的重要性及應用價值，給企業的經濟效益及可觀利潤帶來了一些影響或阻礙。為了改善這種狀況，需要提高企業的財務管理水平，以全面化的管理視角展開全面管理，以此增加企業會計信息的真實性，突顯往來賬項在財務管理中的重要價值。

在企業運行中，資金的流出、流入即是來往賬項，一般劃分為應收類、應付類；包括應收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。

從原因看，只要存在與客戶的交易，就可造成往來賬項；從目前對往來賬項的管理來看，各企業的重視程度也不盡相同，這是由于對往來賬項的認識不足；從價值來看，通過對往來賬項的整理，可以更好地實現企業的資金回收，增加經營利潤，提升資金利用率。然而事實上，因企業業務交易往來頻繁，會造成賬項繁雜的情況，所以，出錯率高，比如在賒賬、欠賬等現象中，企業就因對往來賬項管理沒有慎重考慮，結果造成了資金周轉問題與利用率低的問題，因而未能實現利益的最大化目標，這些都在一定程度上表明，企業在財務管理方面，還需要進一步加強。

1　往來賬項在財務管理中的重要性說明

首先，通過往來賬項可以完善企業資金鏈。在企業日常經營活動之中，往來賬項表現出流動性非常強的特點，可以以一種資金流轉的方式，促成企業、客戶、供應商間的交易實現。從企業層面看，所獲資金歸于應收賬款，反映了企業實際業務的發生情況，同時也是對其的限制，比如在資金的多少上有一定的適度范圍，并不是想獲得多少就能獲取多少；另一方面，這也是為企業資金提供償付能力的有效保障。

其次，通過往來賬項可以更好的達到管理資產的目的。因為在企業實際經營活動之中，業務種類繁多，所以要求往來賬款具備較強的流動性，在對其整理、清查之時，只以報表形式反映其大致情況，盤存方法很難適應這種流動性，因此，易出現清查紕漏，可直接造成企業資產管理的非精準性，因而，增加清查力度與方法，可以有效地提高管理資產的能力。

最后，通過往來賬項可以反映企業的真實運營情況。利潤操控是實現往來賬項利用價值的重要手段，可以填補企業資金需求，但在經營效果方面，會造成不同程度的虛假現象，即以虛構的經營效果阻礙企業的長久利益；若能增加對往來賬項的有效管理，則可以有效地規避此類現象，真實地將企業經營活動的實際情況反映出來，從而進一步增加規劃的科學性，提高績效考核的真實性，并促進內部考核制度更完善地發展。

2　往來賬項在財務管理中存在的問題分析

首先，問題表現在管理意識與領導兩個方面。比如，對往來賬項的作用、重要性、價值認識不足，造成了管理意識薄弱，加上領導者的重視度不足，盲目地以直接獲取利益為單一發展路線，導致了財務管理方面的不全面，未能將資金管理、來往賬項之間的關系與互相影響及作用進行有利的權衡。所以，在企業財務管理中，對往來賬項的管理意識不足、重視程度不夠，由于重視不夠，也造成了內控管理方面的不規范、內容不完整，未能達到對資金往來賬項的有效管控，也未能通過它為最終的決策提供可靠的依據。

其次，在管理人員方面，存在專業知識差、素質良莠不齊的現象。企業財務管理者在自身專業性方面，基礎性知識不全面，分工較差、責任心不強，導致了賬目核對方面精準性不足、弄虛作假等現象。對資金流動的精準性、企業經濟發展的長遠性之間的關系不明確，所以，很難勝任當前往來賬項的管理工作。

最后，在管理體系制度上還需要進一步完善。因為在合理化的財務管理中，健全的管理制度是其保障，然而，事實情況是，在現代企業的管理體系制度中，對往來賬項管理制度的設置并未完善，往往造成了在實際工作中的混亂。可以說，由于具體制度的不明確，直接導致了管理中的不準確、非真實，加上監管未能全面展開，力度自然缺乏，更加重了阻礙因素，所以會引發后期資金流轉中的異常情況，不利于企業正常發展。對往來業務的對賬不及時、設定虛假報表等，也是當前反映出來的問題，因為在企業、客戶的實際交易中，對賬不及時，對往來賬項清點盤查的累積，久而久之，問題越多，工作量越大，加上繁復的往來賬項，容易出現清查錯誤與漏洞。為了彌補這些缺失，一些負責人員就會設定虛假報表或賬目來蒙混過關，給企業帶來了很多隱患。

3　管理措施

（1）一方面，需要對企業的現代化財務管理有一個全面的認知，重視往來賬項在財務管理中的作用，提高對它的管理意識，從而建立起資金、成本、效益、往來賬項之間的關系，促成其互相影響、相互作用，一切集中于對企業根本利益為目標的核心之上。另一方面，不僅是企業負責人，所有與往來賬項存在交集的部門、管理者、工作人員，都應該有這種管理意識，以此提升對項目賬項的共同認知、統一重視，構成財務管理的內在一致，各司其職，增加監督，從而建立起對往來賬項的完善化管理體系。另外，需要對操作、不合理使用往來賬項的行為與現象進行整頓、控制，從而規范往來賬項信息記錄的真實性、精準性與有效性。

（2）需要對管理人員的工作內容進行細致說明，對專業素質進行培養，比如，在財務管理中，最基本的專業要求需要滿足編制憑證、財務審核、登記來往明細、負責往來賬項管理等能力。企業需要對往來賬項管理人員進行計劃性的合理安排，比如，讓專業能力強的人才進行管理工作，對能力較差者，統一組織培訓，并增加制度約束，使其工作更加規范，工作流程更為清晰。

（3）需要從體系構建、規章制度上進行完善。一方面，在加強了對往來賬項管理的意識之后，需要通過制度、流程、管理體系、監督措施來增加對內容的規范、對工作環節的設置等。比如，先從戰略上進行一個統一的體系構建，將往來賬項管理、資金、成本、效益等統籌規劃于企業財務管理之中。然后，細致安排，建立一個健全的管理體制，增加對賬項管理的持續性。另一方面，讓管理的內容具體化、明確化，無論是經辦人還是管理人員，都應該明確自身的職責，最好采用權責分離的方式，增加互相監督的力度，以此保證在往來賬項中的信息真實、記錄及時、反映有效，從而增加可控性，這樣才可以利用內部監控制度達到對往來賬項的風險評估、增加信用評價、避免資金無端流失。

另外，需要將管理體系制度、監督機制、獎懲機制、評估機制等進行系統化設置，增加互相的關聯性、對應性，從而實現對往來賬項的全面管理，促進財務管理的科學化、可持續化發展，從而達到對虛假設定信息、賬目行為的防范。

4　結語

總之，企業需要以現代化的管理理念促進往來賬項在企業財務管理中的應用，需要對往來賬項的內涵進行清晰地界定、了解、分析，然后對其重要性、作用與價值進行說明，最主要的是在當前情況下，厘清導致企業管理中對其不重視的各個相關因素，比如，管理意識薄弱、重視不足、管理者素質偏低、管理體系與制度存在缺漏或不健全，以及不及時對賬與虛假設定等，都是目前需要探討的實際問題。因此，需要真抓實干，對往來賬項的財務管理采取對應的強化措施，以此真正推進企業管理水平的提升。

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2096-0298（2015）12（c）-060-02