鐘平
為了進一步加強政府投資項目管理,管好用好政府投資資金,確保工程質量和資金安全,進一步規范和完善投資審計行為,提高審計工作效率和審計項目質量,切實防范審計風險,確保投資審計結果客觀公正、真實可靠,為政府把好資金使用關,促進資金投入發揮最大效益。武寧縣審計局在關注重大政府投資項目審計力度的同時,著力關注項目的計劃、資金使用、招投標、材料價格、工程造價等方面。在近幾年投資審計中力求嚴把“十道關”,進一步提升審計質量。
一是資料送審關。在接受單位送來資料之前,先列清單告之建設單位需要準備哪些資料和電子數據;資料送審時查看各項資料是否齊全、內容是否完整、是否符合審計要求、是否經單位領導同意并加蓋公章;對送審資料不完整的不予接收,待補全之后一次接收;資料接收要求辦理交接手續,列出具體資料清單,中途不能隨意加補資料,確保資料完整和真實。正式審計前三天,對審計項目通過有關媒體進行審計公告。
二是中介選擇關。由于項目繁多,涉及專業知識面廣,投資審計聘請中介審計較多;因此,在聘請中介機構時進行事前考察,優先選擇有資質、有實力、有固定場所、有穩定專業人才的正規機構;確定項目交付中介審計時,按資質要求選擇,由審計組提出,分管領導同意;同時對中介隊伍實行動態管理,優勝劣汰,簽定責任狀和委托合同,并強化平時管理和年終考核。
三是程序到位關。查看項目立項是否規范,有無未批先建或無立項;招投標程序是否合法、規范,代理機構是否非法操作,評標是否公正;設計是否合理,是否造成直接經濟損失,“邊勘測、邊設計、邊施工”三邊工程是否依然存在;監理是否到位,有無亂作為或不作為;建設方是否與施工方串通一氣,虛增工程量和造價不實。
四是現場勘查關。每個項目審計時必須到現場進行核實,勘查現場時,除了審計的中介、項目建設單位、施工單位人員外,審計局需至少派二人參加實地核查,對一些隱蔽工程通過儀器、技術手段進行核查;對于一些難以認定的事項,聘請有資質的權威部門裁定,同時,及時做好現場審計記錄并經幾方簽字認可。
五是變更簽證關。項目在實施過程中,因為設計或其他原因,會發生一些變更,對一些工程量變更較大、變更較多、增加造價較多的項目;在審計實施中,嚴格把關,重點抽查,看是否監理到位,甲方負責施工管理人員和分管領導是否認真進行現場勘查、核實。對工程量增加較多的隱蔽工程,審計局及時派出專業人員現場核查,并重點對簽證的程序、工程量進行核對。
六是資金撥付關。對建設單位資金撥付給施工方,檢查相關賬目,是否嚴格按照合同規定的進度和指定的賬戶撥款;有無使用大筆現金支付;是否留有保證金;建設資金有無擠占挪用。
七是審計見面關。收到建設單位對征求意見稿的回復后,由審計局參加并組織建設方、施工方、中介方召開“四方”見面會。會上對審計初步核減的事項、金額及其他問題進行討論和商定,根據相關依據,由“四方”簽好字,確立初步審計結果;對爭議較大一時難以確定的事項,通過局業務會議確認。
八是審計報告關。現場審計完成后,由審計組向局里遞交審計報告征求意見稿;征求意見稿發出前需經復核人員和分管領導復核簽字之后才能發出;對見面會上認定了的問題,如果審計報告沒反映,需查清原因,再發審計報告;對同類別的問題,統一口徑處理;審計報告還需經分管業務領導交叉復核和局業務會集體把關通過。
九是審計復核關。該局將復核工作列入重要環節,采取兩個組交叉復核;又分為重點復核和一般復核;對審計報告初稿出來未與建設單位見面之前先進行復核;審計報告初稿出來與“四方”見面之后,正式審計報告發出前又進行復核;對程序未到位、造價異常、核減率偏低或超過10%的、有反映的項目,要采取更換審計組、中介重新審計,重點復核。
十是廉潔從審關。該局經常對審計干部進行廉政教育,強化廉政紀律,筑牢廉政防線;審計實施過程中,嚴禁到建設、施工單位吃請、用煙、用車等其他不正當行為;嚴禁向中介打招呼及將中介透露給他人;審后實行廉政回訪,了解廉潔從審執行情況,年終考核出現違返廉政規定的實行“一票否決”。
(作者單位:武寧縣審計局)