探究企業稅務管理中存在的問題及其優化對策

楊麗蕓

摘要：隨著經濟全球化的發展以及經濟體制的不斷改革，國家稅收政策也在逐漸完善，在企業發展過程中，越來越多有關企業涉稅事項開始影響企業發展和進步。企業稅務管理成為了企業發展和經營管理的主要內容，企業稅務管理問題以及稅務管理的控制也逐漸受到各界的關注，企業在發展過程中也開始意識到企業稅務管理的專業化以及高效率，從而保證企業能夠處于不敗的頂峰，促進企業的全面發展。本文主要分析了企業稅務管理中存在的問題及其優化對策。

關鍵詞：企業稅務管理 存在的問題 優化對策

由于社會的不斷進步以及經濟體制的不斷改革，對于企業稅務管理的要求也越來越高，企業稅務管理實際上是一種既合理又合法的企業行為，國外發達國家發展的比較早，比較完善，已經具有很成熟的技術，但是在國內由于經濟發展的特殊性，目前稅務管理還不是很完善。隨著市場經濟的不斷發展與進步，企業面對的競爭越來越激烈，因此，提高企業的稅務管理就變得十分重要。現階段，我們應該認清我國企業在稅務管理方面存在的不足，采取合理的優化對策，提高企業稅務管理實際意義。

一、企業稅務管理基本概述

企業稅務管理實際上是依據國家的多種規章制度建立起來的稅收政策，可以很好地規范企業的涉稅行為。企業重要的外在成本就是企業的稅負成本，具有一定的高風險特點，因此應該合理的控制和管理企業稅負成本，最大限度降低企業的納稅風險，從而提高企業的經濟效益。企業稅務管理應該符合企業自身發展經營情況和特點，不斷規范自身的稅務管理流程，約束企業的稅務行為，不斷優化企業稅務管理方案，促進企業稅務管理的發展。

二、企業稅務管理工作的目標和意義

現階段，企業在進行稅務管理過程中，經常會出現很多問題，想要合理的提高管理水平，應該明確稅務管理的目標和原則，這也是企業進行稅務管理的保障和前提。企業主要有三個方面的目標，即稅務籌劃、準確納稅及規避風險。稅務籌劃是企業稅務管理的主要內容，實際上是說在不損害國家利益、國家稅法的情況下，利用合理的經營方式進行籌劃，降低稅負。

企業稅務管理是一種合法、合理的避稅行為，是一種國家允許的稅收政策，不是違法偷稅行為。納稅人為的降低稅收，需要研究稅務管理，或者聘用相關專業顧問來分析稅收政策以及征營制度的有關規定，從而達到優惠的目的。在我國，現階段經濟社會不斷發展，企業想要在競爭激烈的市場下存活，就需要提高企業稅務管理力度。增加企業稅務管理，可以有效地降低稅收成本，稅收成本主要有兩個方面內容，包括稅收實體成本以及稅收處罰成本。增加企業稅務管理有利于企業內部資源的合理配置和調整產品結構；增加企業稅務管理有利于提高企業管理人員的稅務法律意識和觀念，從而增加財務管理的水平。

三、企業稅務管理中存在的問題

（一）管理人員認識不清

大部分企業和單位都會過于重視資金，從而忽略了產品的價值，不重視稅務管理，不能明確企業資金的來源和用處，一般情況下都不是十分關心會計核算以及稅務管理等工作，僅是把企業的經濟行為看做是消費行為，總以為購買是即時的，不注重稅務管理的重要性，沒有辦法增加資金的利用效率。

（二）企業產權混亂，沒有明確落實責任

大部分企業和單位目前還沒有明確建立經營責任制，沒有完善的資金庫存管理系統，不能明確資金的使用責任，稅務管理過程中沒有明確的統一責任，缺少稅務管理機制的約束，高層人員不善于管理，管理義務以及權力不明確。

（三）稅務制度不完善

目前，大部分企業內部還沒有完善的稅務制度，導致企業沒有規范的稅務管理流程，由于企業自身的特殊性，使得企業在進行內部資金管理的時候，沒有進行適當的成本核算，不能及時進行會計計算折舊，從而導致在進行資金核算數據的時候出現浪費和損失，沒有辦法追究責任，從而導致管理部門出現忽視這些問題。

（四）缺乏執行力

大部分企業的稅務管理部門不夠重視預算管理，沒有明確的執行稅務管理力度的責任，對于大部門企業來說，稅務管理部門不可能考慮到很多方面。例如，審計部門，一般都是資金是否合理合法上，對于資金的安全、評價以及管理等方面沒有很多的考慮和管理。

（五）專業素養不夠

大部分金融企業以及稅務公司內部人員都是可以兼職的，基本上都認為稅務管理和金融就是記賬，這種方式就是存在觀念錯誤，不能進行有效的資產管理，經常會出現已經購買產品但是沒有建立賬戶的問題，出現資金遺漏，有關部門也認為稅務管理比較簡單，沒有對管理人員進行合理訓練，導致企業稅務管理水平不高。

四、企業稅務管理中存在問題的優化對策

（一）建立稅務管理責任制，配備相關管理人員

我們應該增加管理部門對于稅務管理的認識，把其看做一種重要的管理工作，并且把稅務管理放置到工作目標中，適當建立完善的稅務管理制度，在企業內部相應設置稅務管理機構，并且相應配備具有專業水平的管理人員，不斷分析國家研究和分析相關的稅收規定，在企業發展過程中合理適應相關稅收優惠政策，統一管理和規劃企業納稅行為，盡可能減少企業的不必要經濟損失。合理整合稅務管理的定期考核以及評價指標，并且合理把稅務管理標準規劃到領導考核中，不斷提高工作人員的積極性，增加人員的責任感，并且充分的把責任進行落實。

（二）優化稅務法規

在現有的稅務管理過程中，沒有明確的法律法規來對企業會計工作進行規定，不能達到實際的標準需求，從而導致出現很多經濟活動不能符合實際處理標準，由于沒有一定的稅務管理規定，從而提高了企業進行會計計算的難度，因此，這就需要企業不斷發展和改革，改變會計核算方式，不斷適應符合社會發展需求，保障企業能夠進行資產管理，促進企業的發展，從而可以明確的反應企業的實際情況。

（三）企業稅務管理制度

企業稅務管理過程中必須明確企業管理規定，并且遵照實際的情況來合理完善的進行資產購置、工作交接和轉移以及驗收等，而且進行合理的控制，例如，進行定期檢查、細化和量化規定、資產移交管理制度等，從而做到稅務管理的規范化和科學化，保證稅務管理的可操作性，基本需要從以下三個方面進行分析：一是，依據企業的實際情況和需求進行預算控制，合理編制采購方案，并且列出采購具體名稱，確定采購目標，不能進行盲目采購；二是，稅務管理控制過程中應該明確稅務管理負責人，及時、合理的掌握資金的動態，并且能夠對不同類型的自用資產，利用不同管理方式，逐漸實現集中管理，這不但可以提高收入，而且還可以避免不必要的資產浪費，從而提高使用效率；三是，需要稅務基礎管理人員切實做好本職工作，建立一定的賬戶，合理記錄采購時間，出手情況以及報廢資產等，遵照相關規定上報，在得帶審核后，進行賬目盤點。

（四）進行事先預測和協調

企業生產多樣化，使得企業發展的內容頁不同，促使企業征稅對象和納稅人也不相同，能夠適應的稅收政策與相關法律也不同，因此，必須在納稅發生之前，協調好與經營活動有關的部門，合理安排經營活動，合理優化稅法允許的最佳方案，一旦在企業經營活動之后進行，此時就需要考慮減輕稅負，也非常容易出現偷稅、漏稅行為。

（五）強化企業日常稅務管理

在進行稅務管理過程中，應該進行定期編制，合理進行現金預算，對于企業收支進行合理的處理和安排，從而明確反映企業實際情況。在企業現金管理過程中，現金預算編制是最重要環節，對于企業發展稅務管理具有很大作用，為企業稅務現金管理提供保障。企業需要在合理生產的時候，保證債務現金以及稅收持有，盡可能的降低資金在企業中的流通，從而避免不必要的資金浪費，最大限度的增加資金投資回收率，不斷滿足企業發展的實際需求。

（六）強化企業定期稅務結算環節

提高企業收款管理以及核算的力度，不僅僅影響企業資金周轉，更關系著企業的存亡，因此必須把稅務管理工作落實到每一個環節。一是，提高客戶信用管理，增加企業信用政策，建立相關信用管理部門，合理分析調查結果，制定合理的以及符合實際情況的管理制度；二是，合理規劃應收款周期。在客戶進行拖欠賬款的時候，導致企業很難回收企業資金，因此，就需要企業進行合理地科學收款周期分析，了解收款總額以及還款幾率等，依據企業具體實際情況分，使用合理方案和對策，合理調整企業政策，避免出現新的拖欠。

綜上所述，企業稅務管理在企業發展過程中起到至關重要的作用，隨著經濟以及企業的不斷發展，我們必須切實掌握和了解企業稅務管理過程中存在的不足和問題，企業應該重視稅務管理的重要性，依據企業自身情況合理的建立符合企業自身發展的稅務管理模式，不斷優化解決問題對策，促進企業的的稅務管理水平，增加企業發展的步伐。

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