國庫集中支付存在的問題及對策

楊顯藝

摘要：隨著國家財政體制改革的推進，國庫集中支付系統在穩步發展完善中。各預算單位實行國庫集中支付制度已經很多年了，效果顯著。總體看來，國庫集中支付系統的應用有效的提高了財政資金的使用效率，提高了財政部門對財政資金的監管能力，降低了各預算單位違規使用財政資金的活動。本文介紹國庫集中支付系統推廣以來取得的成績和存在的一些問題，并提出解決辦法以供參考。

關鍵詞：國庫集中支付 問題 對策

一、國庫集中支付制度的優勢

國庫集中支付制度是通過對基層預算單位的財政資金進行統一支付來監督和調控財政資金的制度，是財政改革的重要組成部分。減少了基層單位在傳統財政支付方式下違規使用資金的情況，加強預算與決算的對應關系，提高了決算報表的上報質量。國庫集中支付系統統一了預算單位、財政、商業銀行三家的關系，財政部門通過商業銀行也加強了對預算單位資金使用的監督，解決了財政部門的監管能力不足的困境，同時也彌補了三方在信息溝通方面的不足。通過零余額賬戶的設立，財政將資金集中到了財政的單一賬戶中，避免了分散撥付到各預算單位賬戶中造成的大量結余資金的浪費現象，提高了財政資金的使用效率。從總體上看，國庫集中支付制度有很多積極意義，在發揮財政監督，提高財政資金的利用率等方面具有極大的優勢。

二、國庫集中支付制度存在的突出問題

一個事物具有兩面性，既有它的優勢，也有它的不足，國庫集中支付制度好處很多，但是也有很多突出的問題亟待解決。

（一）國庫集中支付系統的支付流程有待完善

國庫集中支付系統的數據交換慢是集中支付系統的一個大問題。目前，直接支付方式還需要財政的人工審核之后進行資金撥付，由于信息量比較大，財政人手有限，很難在短時間內對大量數據進行處理。因此，會導致預算單位等錢用的情況發生。有些預算指標已經從財政的業務部門下發了，但是財政國庫部門仍然沒有收到相關文件或者需要相關領導審批，影響基層預算單位的財政資金使用。

（二）國庫集中支付系統對財政資金監管過死或者沒有監管

財政部門經常對國庫集中支付制度進行調整，但是仍然不能滿足基層預算單位對資金的使用需求。基層預算單位情況千差萬別，業務也各有不同，尤其是差額撥款的事業單位，本身具有財政撥款，但同時還有經營收入。不同資金渠道的管理方法存在矛盾，按照集中支付制度使用財政資金，會影響基層單位使用資金的靈活性，不按照集中支付制度使用資金，零余額賬戶中的資金就無法使用。在這方面，財政部門是缺少對不同情況的差異化處理制度。另外，對于全額撥款的行政事業單位，僅僅只能通過規定現金的使用限額來規范預算單位的資金使用方式，至于轉賬方式，轉給誰？怎樣用？目前的制度還沒有監管，預算單位會利用制度漏洞變現使用現金。公務卡使用的范圍也不大，公務卡的使用也不規范，也存在制度方面的漏洞。

（三）國庫集中支付系統操作人員更換頻繁，業務銜接差

國庫集中支付系統是通過網絡將預算單位與財政部門、商業代理銀行關聯在一起的，需要三方的系統操作人員都要對該系統熟悉。現實中，尤其是商業銀行和基層預算單位的操作人員頻繁更換，業務銜接不上。由于財政零余額賬戶業務量小，商業銀行都是兼顧操作財政集中支付業務的，沒有專門人員學習和使用國庫集中支付系統。銀行業務員又經常更換，造成對于財政集中支付的業務相關規定模糊，同時財政部門嚴格規定預算單位的資金使用，很容易由于信息不對稱造成銀行拒絕預算單位的資金使用。基層預算單位針對零余額賬戶的操作管理大多都由出納擔任，出納崗位的更換率也很高，對業務也不是很熟悉。這樣一來，在一些特殊業務處理上，就造成業務處理效率低下，財政、銀行、預算單位怨聲載道，對于這些情況還沒有相應的制定進行規定。

（四）國庫集中支付與預算編制關聯度差，預算單位忽視兩項工作的相關性

基層預算單位對于預算編報的關注點仍然只針對預算規模的大小，對預算科目的使用缺少細致的研究。預算執行階段，就無法對照預算按國庫集中支付制度要求進行項目資金使用。需要臨時調整科目之間的余額，造成基層預算單位資金使用效率低，財政部門要用大量時間進行預算指標額度的調整，浪費財政資源。

三、完善國庫集中支付系統的措施

（一）完善國庫集中支付系統

財政部門要加快對國庫集中支付系統的處理流程的梳理和完善，優化資金的審批流程，加強與預算、業務部門的溝通，減少在資金指標的審批流程上的時間。與軟件公司合作，在軟件的設計上，查缺補漏，逐步彌補軟件本身的漏洞。提高對網絡維護的投入，增加帶寬，提高網速，使國庫集中支付系統能夠順暢運行。

（二）完善國庫集中支付制度，細化支付項目，嚴格管控資金使用

財政部門要及時完善國庫集中支付制度，針對差額撥款和自收自支類型的事業單位，提出特殊業務的處理流程，給出一個明確的資金使用方式，提高基層單位的資金使用規范性。制定公務卡使用制度，大力推廣公務卡的使用。公務卡的有效使用是提高資金監管的有效手段，加大對違規使用公務卡的處罰力度。財政部門要與審計部門結合，定期、不定期的對預算單位開展規范使用資金的檢查，提高財政資金使用的規范性。

（三）加強銀行、預算單位國庫集中支付操作人員的業務學習，基層預算單位要重視預算的編報

代理銀行和預算單位要提高認識，重視國庫集中支付系統的復雜程度，加強零余額系統的操作人員的業務能力。財政部門也可以通過定期組織業務培訓，集中學習零余額系統的操作規程和相關資金使用規定，提高零余額系統的使用效率。預算單位編制預算要重視對預算科目的資金分配，合理規劃預算項目的資金使用規模，提高預算的編報質量。使得每個項目資金有保障，保證項目的順利進行。

四、結束語

財政國庫集中支付系統是先進的財政資金管理方式，保障了財政資金的有效使用。財政部門要加快相關制度的建立解決目前出現的問題，完善國庫集中支付系統的使用流程，提高財政資金的使用效率。

參考文獻：

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