對提高國有企業資金管理水平的探討

張法棟

資金是企業的命脈，是企業賴以生存和發展最重要的物質基礎。資金管理是國有企業財務管理重要的內容和組成部分，國有企業資金管理的水平往往決定了企業的發展與存亡。為了提升國有企業資金管理的水平，建立合理完善的資金管理制度。本文對企業進行資金管理過程中存在的問題和提高資金管理水平的辦法進行簡單探討，希望對國有企業資金管理水平和企業綜合競爭力的提高有所幫助。

一、企業提高資金管理水平的重要性

提升國有企業資金管理的水平，對企業的生存與發展和企業的資金安全具有重大的意義。資金是企業進行生產經營最基本的要素，貫穿于企業整個經濟活動的始末，只有做好企業的資金管理工作，才能使企業健康發展，提高企業效益和企業抗風險能力。同時，做好國有企業資金管理工作也可以防止貪污、資金挪用等犯罪行為的發生，保障了國有資產的安全。

二、企業資金管理的主要目的和內容

國有企業進行資金管理的主要目的是組織資金的籌集和供應，優化企業資金結構；保證企業充足的資金流和企業資金鏈的安全，使企業生產和日常經營不間斷；合理分配、使用資金，提高資金利用率，使資金能用在最需要的地方，減少不必要的支出，節省資金，降低企業運營成本；防止國有資產的流失；不斷提高資金管理水平，推動企業財務管理乃至整個企業經營管理水平的提高。企業資金管理的主要內容包括流動資金管理、固定資金管理、專項資金管理三個方面的內容。三個方面的資金各有分工，一般不能相互流用。

（一）流動資金管理

流動資金管理是對企業的現金流動進行的統籌和支配，來確保企業日常經營和正常的運轉。流動資金的健康狀況往往反映了企業生產經營管理的水平，和企業生存發展的能力，被稱為“企業的血液”。

（二）固定資金管理

固定資金管理是對本企業生產資料進行的管理。主要包括機器設備、生產原料、動力設備、廠房等等。是可以使企業產生價值、進行價值轉移的那部分生產資金。

（三）專項資金管理

專項資金管理是指企業對某個用于專門項目資金進行的管理。主要內容包括專項資金的設立、使用和對資金的監督、管理等方面的內容。遵循專款專用的原則，可以使企業集中財力，發展重點項目。

三、我國企業資金管理中存在的問題

（一）對資金的管理缺乏科學合理的規劃

一些企業片面地追求企業產能和發展規模，不切實際地進行盲目的投資與擴張，企業發展沒有進行合理的規劃，資金的使用缺乏控制和約束，有些投資反而成為企業沉重的經濟負擔。缺乏對投資風險的評估和監控，使企業大量的資金投入到風險較大的項目中去，增加了企業資金的風險。

（二）資金管理的方式落后

隨著企業的發展，企業規模越來越大，逐漸形成了跨區域經營和多元化發展的特點。子公司分布區域廣泛，舊的資金管理方式已難以適應企業的發展，使得企業資金的使用效率低下。企業集團缺乏統一的資金管理，往往導致各子公司資金管理上各自為政，資金管理的方式也是五花八門。難以實現企業集團各子公司之間資金的流動與互補，有的企業資金充裕，而有的企業卻資金緊張，常常捉襟見肘，資金閑置和短缺情況并存。一些缺乏資金的子公司不得不向銀行進行貸款，因此增加了企業不必要的財務支出和資金的浪費，導致整個企業集團運營成本的增加。

四、如何進行資金管理

提高資金管理水平應首先劃清資金性質，一般應避免流動資金、固定資金、專項資金的相互流用。做好信息化建設、提升管理理念和健全監管體制三方面的工作。

（一）充分發揮信息技術的優勢

現代社會是信息化普及的社會，隨著社會的發展，信息技術已廣泛運用到各行各業當中。企業應緊跟形勢，加強企業信息化建設，使企業的資金財務管理能夠充分發揮信息技術的巨大優勢。計算機網絡技術可以加強集團公司各下屬單位間信息的共享和集團公司對資金的統一管理、合理調配，提高了資金的使用效率，減少了企業相關的運營成本；各種財務軟件的應用也極大地提升了企業財務管理的效率和資金管理的水平；信息技術的應用加強了對企業業務流程中各個環節資金使用的監控和管理，充分發揮了財務監管機制。

（二）樹立正確的資金管理觀念，提升資金管理水平

對資金進行統一的管理是企業資金管理的方向，大勢所趨。企業集團資金的集中管理，有利于企業資金的合理規劃使用，保障資金鏈的安全；有利于企業整體戰略發展方向的調整和高新技術的開發；有利于優化資金管理體系，降低運營成本，提升企業綜合競爭力。管理人員應避免片面的只重視企業利潤指標的考核，而忽視對企業現金流的控制。充足的現金流才是企業賴以生存和持續經營發展的關鍵，它貫穿于企業經營的每一個環節，如采購生產原料、支付工人工資等等。作為企業資金的管理者應充分認識到現金流對于企業的重要性，做好投資項目風險評估，謹慎投資，對現金流加以嚴格控制，始終保證企業具備良好的支付能力和償債能力。資金管理人員應樹立憂患意識和大局意識，做到未雨綢繆，量入為出。在企業效益好的時候避免鋪張浪費，企業效益不好的時候能夠有所準備，做好企業資金的儲備工作，加強了企業的抗風險能力。

（三）建立完善的資金資金監管體制

企業資金的監管分為內部監管和外部監管。首先，應加強企業資金的內部監管，開展企業內部審計，對企業運營過程中的資金流向，財務狀況等進行全程監管，對資金的收入和支出進行嚴格的審批，嚴把資金流量的出入關口；加強企業財務人員職業道德和職業技能的培訓，定期開展自查活動，防微杜漸，嚴防經濟犯罪，確保國有企業資金安全。對外應加強企業資金管理和收支的透明度，充分發揮相關部門對國有企業資金使用的監督作用，給企業的資金安全加上了雙保險。