完善公路項目管理內部控制制度的思考

蔣艷瓊

摘 要：對公路項目管理內部控制制度進行完善是當前公路項目管理工作的重點。通過總結分析，指出了當前公路項目管理內部控制制度存在的主要問題，并有針對性地提出了對公路項目管理內部控制制度進行完善的有效對策，旨在進一步完善內部控制制度，提高公路項目管理效率。

關鍵詞：公路項目管理；內部控制；控制制度；應用水平

中圖分類號：U415.1 文獻標識碼：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2015.10.057

在公路項目的管理工作中，內部控制是最重要的工作內容之一，對整個工作項目管理工作效率的提升具有重要的影響，因此，內部控制制度成為公路項目管理制度中最重要的組成部分之一，對其進行有效完善也成為公路項目管理工作的重點。但是，在當前的公路項目管理工作中，內部控制工作卻存在一定問題，由于控制制度不完善，所以時常會出現物資管理效率底下、賬目管理出現死賬、呆賬以及項目款項被私自挪用和截留等問題，不僅嚴重影響了公路項目工程施工的順利進行，更造成了非常惡劣的影響。下面將對公路項目管理內部控制制度的完善進行簡單探討。

1 公路項目管理內部控制制度存在的問題

1.1 項目資產管理存在缺陷

首先，在公路項目資產管理工作中，存在較為嚴重的存貨管制問題。在當前公路項目的資產管理工作中，由于財務會計工作效率低下，所以經常會出現資產負債和工程利潤收益不清楚的問題，而這些問題會在一定程度上導致存貨方面問題的出現，進而對整個公路工程的施工造成影響。而導致該問題出現的主要原因就是公路項目財務管理中，在進行核算時沒有統一的核算方式，其財務核算存在一定隨意性和不確定性，進而導致錯賬、假賬等問題的發生，造成不良影響。

其次，在公路項目資產管理工作中，在固定資產管理方面存在一定問題。在公路項目固定資產管理工作中，由于公路項目工程施工所涉及到的固定資產種類和數量比較多，而在固定資產管理工作中又沒有健全的管理制度，所以管理人員很少會親自對項目固定資產進行核算和校對，而這就為部分人員提供了的弄虛作假的機會，經常會出現謊報資產數量等問題，進而導致固定資產賬目失真，對公路項目管理內部控制工作效率造成了一定影響。

1.2 缺乏管理人才

在公路項目管理工作中，要想使項目管理內部控制工作得到有效落實和優化，就要不斷提升內部控制管理隊伍的整體素質，增加項目管理人才的數量。在我國多數施工企業中，該方面管理專業人才都比較缺乏，無法勝任復雜程度和要求較高的公路項目管理內部控制工作需求。而導致該問題出現的原因主要有兩點：①相對于國外發達國家而言，我國建筑行業，尤其是道路行業發展速度過快，有關公路項目管理內部控制方面的理論知識較為欠缺，無法為該方面管理人員提供高效的培訓和教育支持，導致管理人才匱乏。②受我國道路行業發展模式限制，我國施工企業在發展過程中重技術而輕管理，對項目管理內部控制工作人員重視程度不夠，導致工作人員的薪資待遇和晉升空間都不是很理想，無法留住和招攬到專業人才。而缺乏專業管理人才，就無法對管理工作進行有效落實，也就無法對管理內部控制制度進行有效完善。

1.3 信息管理系統應用水平較低

在我國道路行業飛速發展的同時，計算機技術和信息技術也在飛速發展，并快速融入到各行各業中，道路行業同樣如此，信息管理系統便是其中最具代表性的一種。具有信息化和自動化特點的信息管理系統，不僅能夠實時收集、整理并計算分析管理內部控制工作所需的信息和數據，還能夠記錄所有相關數據、信息，為后期核查工作提供精準的信息支持，確保項目管理工作的順利進行。在全新市場環境和時代背景下，信息管理系統能夠大幅度提升項目管理工作效率，確保公路項目管理內部控制工作的高效性和精確性，并能夠進一步對公路項目管理內部控制制度進行完善，滿足管理工作需求。但是當前，在公路項目管理工作中，信息管理系統的應用水平并不高，在一定程度上對公路項目管理工作造成了影響，也影響了公路管理內部控制制度的完善。

2 完善內部控制制度的有效對策

2.1 內部會計控制制度的完善

在公路項目管理內部控制工作中，所存在的主要問題就是會計內部控制工作效率低下，無法為管理內部控制工作提供有效支持，因此，在對公路項目管理內部控制制度進行完善的過程中，最重要的就是對內部會計控制制度進行有效完善。一方面，應該根據會計準則的標準規定和要求逐漸完善內部會計控制制度，并以此為前提明確所有會計工作人員的工作責任，落實責任到個人。同時，在內部會計控制工作中，還需要加強對會計工作的審核，務必確保會計工作結果的準確性和有效性，避免出現錯賬、假賬、呆賬以及死賬等情況，通過提高內部會計控制工作效率來提高資產管理效率。另一方面，在公路項目管理內部控制工作中應該實現權職分離，避免因為權利過于集中而出現弄虛作假和徇私舞弊等問題，在工作中，還要促使各部門以及各崗位之間進行相互監督和制約，避免問題的出現，提高管理內部控制工作效率。

2.2 提高內部控制隊伍的整體素質

在我國，在公路項目管理方面，內部控制工作發展時間較短，所以缺乏高素質、高能力和高水平的專業人才，而缺少專業人才，就無法有效推動公路項目管理內部控制工作效率的有效提升，也就無法對內部控制制度進行有效完善。因此，要想有效完善公路項目管理內部控制制度，就需要不斷提高公路項目管理內部控制隊伍的整體素質。一方面，施工企業應該加強對現有管理人員的技能培訓，不斷提升管理人員的素質和能力。另一方面，提高相關管理崗位的薪資待遇和拓展發展空間，以此來從企業外部吸引更多高能力、高素質的管理人才，從整體上提高管理隊伍的整體素質，進而不斷提高公路項目管理內部控制工作效率，并通過不斷摸索和總結更好地完善控制制度。

2.3 提高信息管理系統的應用水平

信息管理系統是一種現代化的管理方式，在公路項目管理中應用信息管理系統，不僅能夠有效提升管理內部控制的工作效率，還能夠不斷對公路項目管理內部控制工作流程進行有效規范，實現公路項目管理的統一化和規范化，進而為促進公路項目管理內部控制制度的不斷完善提供動力。不僅如此，隨著科學技術和信息化應用水平的不斷發展，在公路項目管理中應用信息管理系統也將成為必然發展趨勢，而對信息管理系統的應用也將成為內部控制制度的一部分。因此，在當前公路項目管理內部控制工作中，施工企業就應該不斷加強對信息管理系統的應用，并通過總結其應用特點，在實現信息管理系統有效應用的前提下對內部控制制度進行有效完善，進而大幅度提升管理內部控制工作效率。

3 結束語

內部控制制度不完善是當前公路項目管理工作中存在的最主要的問題，對公路工程施工的順利進行和資產的管理都會產生較大影響。因此，在公路項目管理工作中，就應該明確內部控制制度問題所在，通過對內部會計控制制度進行有效完善，并通過提高公路項目管理內部控制隊伍的整體素質以及提高信息管理系統在財務管控中的應用水平等方式不斷促進內部控制制度的完善，進而提高公路項目管理的工作效率，推動我國公路行業的良性發展。

參考文獻

[1]陳彥君.如何完善公路項目管理內部控制制度[J].交通世界，2012（162）.

[2]柴模.淺論公路工程項目施工成本有效控制和管理[J].改革與開發，2012（04）.

[3]朱榮恩.建立和完善內部控制的思考[J].會計研究，2011（02）.

〔編輯：王霞〕