淺談事業單位內部風險控制

冷若君

（貴州省畜牧獸醫學校，貴陽 550001）

進入21世紀以來，我國事業單位逐步樹立內控意識，紛紛建立健全內部控制制度。通過建立健全內控制度、明確實施措施和步驟方法，從而防止和管控事業單位的經濟風險。但是，從目前我國事業單位內控制度建立健全方面看，在實施中還存在著一定的問題，這嚴重地影響了事業單位職能的發揮，甚至會對事業單位的發展帶來不利的影響。本文著力對事業單位內部控制制度的突出問題及原因進行分析，從而提出防范事業單位內部控制風險的對策。

1 現階段事業單位中內部控制制度存在的問題及原因

當前，我國的事業單位內控制度的實施還存在著一定的問題，主要表現在以下幾個方面：

（1）單位內控意識不強。按照相應的規定，事業單位的負責人員應該對單位內部控制制度建立相應的有效的職責制度，以確保內控制度能夠被有效地執行與實施。但是，在事業單位的實際經濟活動中，很多單位內部負責人在內控知識的掌握上還存在著不足，他們的內控意識比較低。很多時候，他們都認為事業單位實施內控制度，對自己而言會有一定的束縛與限制。因此，有的事業單位領導對內部控制制度的建立健全不上心，不積極推進，在整個事業單位全面樹立內部控制風險防范意識方面缺乏作為。這也影響了事業單位其他人員內部控制風險防范意識的樹立和強化。

（2）事業單位內部控制的監督實施部門不明確。有的事業單位未設立獨立的單位內部控制部門或未明確單位內部控制部門的牽頭部門，致使有制度但無法落實。

（3）事業單位內部控制制度尚不完善。很多事業單位對內部控制制度缺乏應有的思考和研究，在制定單位內部控制制度方面往往流于形式，制定的制度科學性、操作性不強。

2 完善事業單位內部控制制度的措施

一般情況下，建立事業單位內部控制制度時，需要對經濟活動中的各項業務流程展開一定的梳理，同時，還要對業務的范圍進行一定的界定，明確事業單位中的各個部門的使命與風險存在點，還要針對這些風險給出相應的有效的防范與解決策略，使得事業單位中的內部控制制度的功能能夠得以充分的發揮。具體來說，主要應從以下幾個方面入手。

2.1 切實增強事業單位的內控意識

在事業單位中，內控制度屬于一項職能明確的系統制度，它具有顯著的預防與控制的作用，如果在事業單位中，內部控制制度得到了貫徹執行，那么就能夠有效地消除事業單位中所存在的事故隱患，推動事業單位高效率地運行下去。

（1）要保證事業單位中的各級財政部門能夠以制度的形式將執行的命令下達給各個單位，轉變各級單位負責人的思想，明確事業單位內的主體責任意識。

（2）在事業單位中，要保證內部控制制度能夠有效地執行下去，管理人員還要經常組織單位內部的講座活動，并要求各個部門的領導以及相應的負責人參與講座，通過講座的形式，將事業單位的內部控制的原理、方法以及流程等傳達給工作人員，讓他們能夠正確地認識到、理解到內部控制制度的意義與作用所在，從而推動內部控制制度能夠更加有效地實施。

2.2 加強事業單位內控部門建設

要明確設立事業單位內控部門，選配恰當的人選到這一部門工作，賦予該部門一定的管理職責和權限。讓內控部門真正做到職責明確、人員精干、工作落實。

2.3 建立健全事業單位內部控制制度

要立足于事業單位內控的目標，梳理事業單位內控涉及的各類經濟活動業務流程，對各項業務特點進行歸納和總結，明確各項業務的目標、范圍和內容。要按照各項業務實現的時間、邏輯順序，將內控措施加以植入，從而形成全方位的內控防范體系。要嚴格實施內控制度，對不落實的現象堅決予以糾正，并根據內控制度的實施情況積極評估，進一步修改完善，形成內控的執行、糾錯機制。

2.4 加強對事業單位中的財務管理工作的實施

在事業單位中，其內部的風險點主要圍繞著財務核算以及財務監督等方面展開，為此，我們可以看出在事業單位中，財務控制才是重點。對財務控制的加強，首先就需要從事業單位中的制度以及工作人員方面著手。

在制度方面，要嚴格按照所規定的職權及其不相容崗位相分離的原則設置崗位，確保在整個資金運行過程中，對整個過程實施有效的監督，保證資金的安全性。另外，內部控制制度在授權審批制度上，各個單位應該建立起相應的貨幣資金授權以及審核批準制度等，對審批人員的權限等方面給予一定的明確，同時，還規定要嚴格地按照程序與責任制度執事，一旦發現有違反規定的行為，應該給予相應的懲處。

解決內控制度實施的問題，預防事業單位中的風險，不僅僅包括上述的措施，還包括對事業單位內資產的有效管理，加強事業單位內審工作的有效實施等。

3總 結

實踐表明，我國當前的事業單位內部控制制度的建立健全、實施是一個系統工程，必須全方位入手構建內控的科學體系才能取得實效，全面防范內控風險。