中小企業財務管理實戰方法

曲 軍

（遼寧稅務高等專科學校，遼寧 大連 116023）

自改革開放以來，我國中小企業作為國民經濟的重要組成部分，憑借其靈活的經營方式和便捷的轉移能力得到了迅速發展，在經濟發展、創造就業等方面做出了很大貢獻。但同時我們也應該清醒地看到我國中小企業由于社會、政府或者自身的原因，在財務管理方面存在著很多問題亟需解決。比如：財務管理觀念落后、銀行金融手段利用不足等，這些問題如果不能得到合理解決，中小企業將永遠處于被動地位，無法成為現代企業。

面對這些問題的制約，更新財務管理觀念，充分利用銀行的金融手段成為中小企業財務管理的關鍵。

1 更新財務管理觀念

1．1 建立能看見的財務管理體系

中小企業應該盡量將財務系統的信息公開。這種公開的方式多種多樣，既可以是數據，也可以是柱形圖、曲線圖。在實際操作過程中，建議使用柱形圖、曲線圖，因為這一方式形式活潑，一目了然，更容易引人觀看。這種方式如果能借助某種顏色，效果更佳。

1．2 建立多能工制度

隨著現代社會的不斷發展，社會分工越來越細。但對中小企業來說，不應僅局限于某種分擔的工作，應該成為多面手，掌握全面的知識。在培養人才的同時，也能給企業帶來意想不到的效益。企業可以將財務工作細分為若干內容，用標識標示出目前擔當的工作、已經掌握的工作、需要學習的工作。在人事考評中予以適當考慮。

1．3 建立定期輪崗制度

在財務部門內部定期輪崗，不僅能讓財務人員掌握更多的財務知識，同時，也能在輪崗的時候發現問題，取長補短，更加有利于企業的發展。

1．4 統一信息，達到共享

在企業內部，很多信息因統計口徑、統計時間不同會有所差異。面對這種狀況，中小企業應統一信息并達到共享。即使不能統一信息，也要做好說明，在相關資料上注明差異的原因。

1．5 建立提案制度

建立提案制度，鼓勵中小企業的職工將好的建議和措施，通過提案制度來實施。同時，通過一定的獎勵和評價給予激勵，鼓勵職工工作的改善。

1．6 建立牽制制度

在中小企業的財務管理中，對額度比較大的支出方案，設立復合程序，通過牽制制度，避免一人決策、單部門決策，達到降低費用，減小風險的目的。

1．7 建立風險控制機制

現代企業的銷售，主要以賒銷為主。但賒銷本身存在一定的風險，因此，在銷售的過程中，對賒銷的客戶要嚴格審查，確定賒銷額度。

1．7．1 必須簽訂賒銷合同

產品銷售過程中，必須簽訂賒銷合同。未簽訂賒銷合同就做交易，一但發生問題，因沒有合同，無法尋求法律的支持。

1．7．2 讓客戶提供盡可能多的相關資料和信息

客戶要提供盡可能多的相關資料和信息，包括營業執照、稅務登記證、法人代碼證、開戶許可證等。中小企業為安全起見，可以要求對方提供房產證、車輛證、法人代表的身份證。一些中小企業，面對貨款的拖欠和抵賴，曾發生過法院判決或強制執行的案例，在強制執行過程中，如果企業不能提供對方的相關信息，權益將無法得到保障，必將蒙受經濟損失。

1．7．3 建立信用額度、信用期制度

對所有的賒銷客戶制定賒銷信用額度。超過信用額度的訂貨，一律不予接受；超過信用期沒有結清款項的，也不予接受訂貨。對一些規模大，經過一定時間的交易，確認信用比較好的企業，可以提高信用額度。

1．7．4 律師函

對超期未結清貨款的客戶，應及時發出律師函，通知客戶制訂支付貨款的計劃；若確認該客戶沒有支付貨款的誠意，應及時起訴，通過法律手段維護權益。

2 利用銀行的金融手段

中小企業應該有針對性地選擇那些優秀銀行進行合作。優秀銀行不僅能提供好的服務，最主要的是能提供良好的金融信息供企業參考。據相關資料顯示，某優秀銀行在某階段的外匯匯率走勢的判斷上，預測正確率達到95%。中小企業則完全可以利用這種預測，從中受益。

（1）利用銀行提供的外匯走勢信息，安排結匯、購匯、外匯預約業務。

（2）企業可以根據各銀行定期存款的利息的比較，安排定期存款，包括短期通知存款。

（3）企業可以根據各銀行貸款利率的比較，安排貸款。中央銀行規定基準利率，各銀行在一定范圍內利率可以上下浮動。企業完全可以利用銀行之間的競爭，通過橫向比較，獲得較低的貸款利率。尤其在未來的一定時期，利率市場化，取消基準利率，完全由市場決定。那時，選擇一兩家或兩家以上銀行做業務，通過銀行之間的競爭，能為企業爭取到優惠的貸款利率。

以上內容，作為企業的總經理可能不一定十分了解，也可能沒有精力直接參與。但是作為企業的管理人員，必須將以上內容，作為企業財務人員的業績考核內容。這樣，財務人員才會主動學習、調查相關金融知識，也會向企業管理者提供相關信息供企業管理者參考。

近年來，隨著財務管理內容的不斷完善，財務管理手段的不斷創新，中小企業財務管理面臨著新的挑戰。企業財務管理人員只有更新財務管理觀念、充分利用銀行金融手段，才能使中小企業發展跟上時代的步伐，才能使中小企業的財務管理更好地服務于企業。