淺議民辦高校科研經費的財務管理

張海霞

（黃河科技學院 財務處,鄭州 450000）

淺議民辦高校科研經費的財務管理

張海霞

（黃河科技學院 財務處,鄭州 450000）

針對目前民辦高校科研經費財務管理中存在的問題以及產生這些問題的主要原因，提出了加強高校科研經費財務管理的有效措施，使高校科學合理、充分高效地使用科研項目經費，促進民辦高校科研工作的順利健康發(fā)展。

民辦高校；科研經費；財務管理

民辦高校大多由于建校較晚，軟硬件基礎差，科研力量薄弱，縱向經費撥款有限，科研投入主要靠學校自籌。學校存在對科研經費管理重視不夠,會計控制弱化、管理平臺落后、效益不高等現(xiàn)象。現(xiàn)就如何提升民辦高校科研經費財務管理水平淺談若干點看法。

1 民辦高校科研經費存在的問題及原因

1.1 科研經費管理意識淡薄，組織機構不健全

民辦學校特有的辦學體制下，科研經費渠道單一，數(shù)額較少，因此，普遍對科研經費管理存在著“重爭取，輕管理”的客觀實際。科研管理部門往往由教務處派出人員兼管，不甚專業(yè)。財務部門對科研項目不知情，對經費去向不過問，這些現(xiàn)狀難以適應民辦高校科研經費科學管理的需要。產生這些問題的原因：①民辦院校起步晚，科研實力弱，縱向經費較少，導致科研經費管理意識淡薄。②大多民辦院校職能部門少，存在身兼多職現(xiàn)象，管理粗放。

1.2 研經費管理責任制度形同虛設

按照國家規(guī)定，高校科研管理由科技處、財務處、課題組負責人共同承擔。由此在三者之間形成互相依托、分工合作、責任分擔的管理機制。但現(xiàn)實情況是多數(shù)民辦高校財務部門難以獲取科研項目的信息資料，更難以對科研課題經費支出的情況、結題成果進行分析,根本談不上參與科研前期預算制定、中期開支去向、后期結題及決算的監(jiān)督管理工作；科技處與財務處沒有會商機制；課題組脫離了財務監(jiān)管。科研經費管理責任制無法有效落實，出了問題往往財務部門背黑鍋。主要原因有：①民辦高校科研經費管理經驗不足，未形成一套規(guī)范且高效的管理體制是根本原因。②課題組缺乏對科研經費意義的認識，主觀上不愿意受財務部門約束。

1.3 科研經費財務管理制度不夠健全

（1）存在挪用、侵占經費現(xiàn)象。個別課題組責任人借協(xié)作科研之名，把科研經費挪作他用或轉入關聯(lián)單位，最后中飽私囊。

（2）存在經費結構錯位，支出混亂現(xiàn)象。大部分科研項目中的差旅費、餐飲費、勞務費占比較大，真正用于科研開發(fā)的費用占比較低。報銷票據存在“失真”的現(xiàn)象：如發(fā)票開具時間不在科研活動時間范圍內或者未附購物清單；使用收據、假發(fā)票等票據不規(guī)范行為；科研管理部門審查松懈，財務部門會計科目不明細，把關不嚴，這都給一些部門違規(guī)核銷有機可乘，甚至報銷與科研業(yè)務無關的汽油費、過路費、停車費等。

（3）存在“結題不結賬”現(xiàn)象，造成資金沉淀。民辦高校缺乏結余經費處理規(guī)定，管理松懈。有些項目已終結，但部分項目負責人總是想方設法用完結余資金，把項目結余資金用于部門旅游費、通訊費、家庭消費等方面。由于結賬時限制執(zhí)行不嚴,常常出現(xiàn)“馬拉松”式的報銷問題。不僅影響到財務日常賬務管理還造成了大量科研經費閑置沉淀，甚至人為貪污浪費。

（4）固定資產管理失控。名義上存在著科研管理部門、院所、財務部門等齊抓共管，實際上共管缺位。購置后的科研儀器設備等資產大部分由課題組保管使用，甚至成了私人財產，在科研人員工作調動時，缺乏嚴格的資產交接手續(xù)，物隨人走。科研投入的固定資產財務無記賬，處于失控狀態(tài)。

導致這些問題的主要原因在于：①財務缺乏監(jiān)督檢查能力。財務部門對科研項目的運作過程不熟悉,獲取的信息不對稱,也難以監(jiān)督科研經費的預算執(zhí)行情況。對固定資產管理更是無章可循。②費用支出約束性差。科研經費如何運用,科研管理部門一般不管,財務部門也只有流水賬，績效評價更是無從談起。因此，科研經費不規(guī)范開支嚴重、甚至產生貪污腐敗。③人情因素干擾，財務控制職能弱化。財務部門即便有科研經費時限結算制度，但實際執(zhí)行中由于人情因素干預，總是執(zhí)行不力，造成報銷拖延。

1.4 缺乏科研經費使用的績效考核制度，資金使用效率低

民辦高校的科研經費絕大部分來自學校自籌，每年經費預算較少。搶報科研項目申報成了各個學院普遍的例行“公事”。而對應項目研究的結果卻鮮有獎懲措施，這就導致“有申報無匯報”的現(xiàn)象。申報項目落后，科研結果應付了事，浪費了科研資源。這些主要是因為缺乏對科研過程及結果的績效考核制度，客觀上造成為申請科研經費而申請經費的現(xiàn)狀。

1.5 沒有信息管理平臺，監(jiān)督管控不力

多數(shù)民辦高校沒有建立科研項目預算管理系統(tǒng)網絡信息平臺，財務部門根本不能及時了解科研項目資金的最新使用情況，何談風險監(jiān)控。學校也沒有建立三方商討機制，科研資金使用全憑項目負責人一人管控，沒有了過程監(jiān)督，最后結算很難避免出現(xiàn)支出混亂，馬拉松結算等現(xiàn)象。就是因為缺乏信息共享平臺，監(jiān)督技術難道大。

2 提升民辦高校科研經費財務管理水平的舉措

2.1 重視科研經費的管理，健全組織管理機構

隨著民辦高校進入快速成長期，其承擔的科研項目逐步增多，縱向科研經費呈現(xiàn)增長趨勢，科研經費已經成為學校重要資金來源之一。因此高校領導要重視科研經費使用效率，健全組織管理機構，健全科研立項、成本核算、項目預算、合同審查等崗位職能，加強會計控制；財務與科研管理部門建立協(xié)調機制；為科研經費的管理奠定組織基礎。

2.2 財務部門在科研經費管理責任制中要扮演主導角色

財務部門負責科研經費的財務管理和會計核算，指導項目負責人編制項目經費預算，審查項目決算，監(jiān)督、指導項目負責人按照項目合同約定，以及有關財經法規(guī)在其權限范圍內使用科研經費。從科研立項、資金劃撥到位開始，財務部門要對資金統(tǒng)一管理，分賬核算，專款專用。要與學校科研管理部門密切配合，定期對科研購置設備進行資產清查備案，對資金去向進行跟蹤。還要加強對科研項目經費績效審計。財務人員要了解科研工作的相關業(yè)務信息，與科研管理部門一道參與科研項目管理的全過程，包括參與績效考核，充分發(fā)揮財務管理的監(jiān)督職能。

2.3 完善科研經費財務管理制度

（1）認真執(zhí)行財務報銷制度。財務要用公示的方式明確科研經費的開支范圍、開支標準、核銷流程及要求，明確經費審批權限，減少科研人員報賬的無序性、隨意性；嚴格按照核銷標準執(zhí)行，打消票據作弊僥幸心理；相關領導要重視科研經費的科學管理，減少人情干預財務制度。

（2）區(qū)別對待不同類型的經費使用辦法。針對科研項目的學科特點，組織專家團隊核算項目成本，科學預算，不搞一刀切,明確規(guī)定不同性質科研經費的使用原則和方法,對其中的經費使用核銷明細作出嚴格規(guī)定,使得管理工作有章可循。

（3）嚴格結題時限。根據教育部、財政部《關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》，原則上項目負責人應在科研項目結束或通過驗收后6個月內辦理結賬手續(xù)。對無正當理由逾期不辦結賬手續(xù)的科研項目，財務處根據學校管理辦法予以結賬，直至凍結資金。

（4）明確固定資產歸屬。凡使用科研經費購置的固定資產，須納入學校資產統(tǒng)一管理，辦理固定資產入賬手續(xù)。項目結算時要持有《固定資產清單》及移交、保管情況方可進行課題結算。

（5）為了預防項目組或個人利用學校的設備和技術等資源私自換取橫向收入，防止學校資產流失，項目結題時財務部門必須審核確認所有與財務收支相關的數(shù)字后，才能出具報告。要保證科研經費能夠“好鋼用到刀刃上”。

2.4 財務與科研部門攜手建立并完善科研項目績效考核制度

（1）產出績效考核。具體選取以下指標：科研人員數(shù)量、科研支出經費、專著論文數(shù)量及質量、鑒定成果數(shù)、技術轉讓收入等方面考核評價，在政策上加大對在科研工作中做出突出貢獻的科研人員的獎勵力度。對于科研水平低，項目效果差的則采用懲罰措施，比如按比例核銷經費，減少下一年度的申報項目數(shù)量和資金預算等，對于弄虛作假的甚至可以停止科研項目經費的申報，達到獎優(yōu)罰劣的目的。通過績效考核和評價，提高科研水平和資金綜合使用效益。

（2）擴展評價對象。實行個人與項目組相結合的科研經費績效評價方式，鼓勵內部競爭，形成將個人利益與項目發(fā)展緊密結合的良性循環(huán)。

（3）公示考評結果，形成相互監(jiān)督，相互學習，積極向上的科研氛圍。

2.5 建立財務—科研信息管理平臺

向先進院校學習管理，建立科研項目預算管理系統(tǒng)和財務信息查詢系統(tǒng)為一體的“財務—科研信息管理平臺”。將科研項目預算審核、經費支出、查詢、決算結題等業(yè)務實現(xiàn)信息化管理，實現(xiàn)各職能部門的信息數(shù)據共享，形成一個動態(tài)的信息查詢平臺。各職能部門通過信息平臺對科研經費進行動態(tài)查詢、統(tǒng)計、分析和管理，方便及時快捷獲取準確完整的科研項目信息，促進各環(huán)節(jié)的相互協(xié)調和制約。科研及財務部門根據網上數(shù)據信息，對項目的進展程度和費用使用情況進行監(jiān)控，對不規(guī)范的費用支出要及時踩剎車，實現(xiàn)科研經費的全過程監(jiān)管，從而提高科研經費的綜合使用效益。

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10.3969/j.issn.1673-0194.2015.05.036

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1673-0194（2015）05-0067-02

2014-12-22