合理規避企業審計風險的有效對策

李海東

摘 要：對于企業來說，其在發展過程中會受到多方面因素影響，使得企業存在著較多的風險，這非常不利于企業的健康、高效發展。在本文中筆者結合自身工作經驗，針對企業在審計工作中所存在的風險進行分析，同時提出合理規避企業審計風險的有效對策。

關鍵詞：企業；審計；風險因素；規避對策

企業審計工作是我國審計體系的重要組成部分，加強企業審計工作能夠有效完善企業內部控制體系，提高企業的綜合效益。當前我國的企業體制改革不斷深入發展，企業的產權關系也變得日益復雜，因此進一步加強企業審計工作對于規避企業的運營風險、提高核心競爭力具有非常重要的現實意義。但企業的審計工作也日益受到外界和企業內部更多因素影響，審計工作中存在較多的風險，審計部門未能夠真實反映企業的財務狀況，做出了不正確的審計決定，例如企業的財務報表存在嚴重漏洞。企業的審計風險雖然是客觀存在，但是可以采取有效規避措施。

一、企業審計風險基本因素及形成原因

1.企業審計風險基本因素

對于企業審計工作來說，審計風險因素是造成其失敗的主要原因，而企業審計工作的失敗將會導致企業的經營管理層人員在進行管理與決策時失去真實可靠的信息依據，最終影響企業的整體運營發展。從我國企業目前的發展狀況來說，企業審計風險主要由固有風險、控制風險和檢查風險三個部分構成。

（1）固有風險。固有風險是指由于企業本身的會計核算工作不到位而形成的一種風險，固有風險是獨立于會計報表之外的一種風險。由于企業要開展多項業務，業務流程復雜，就會增加企業財務報表或者是某項業務出現差錯的可能性。

（2）控制風險。控制風險是由于企業內部控制體系不健全，對于企業存在的固有風險無法及時發現和解決而產生的一種風險。由于經濟發展的限制，我國的企業市場化改革起步較晚，企業發展中存在很多弊端，有很多企業內部控制體系不健全，管理人員意識薄弱，導致企業的控制風險居高不下。

（3）檢查風險。檢查風險主要是指審計人員在對企業的財務報表或者是某項業務進行檢查時，未能夠及時發現和重視其中存在的漏洞、問題等，從而給企業的發展帶來很大的風險。

2.企業審計風險形成原因分析

企業審計風險形成的原因是多方面的，首先是企業缺乏有效的內部控制體系。對于我國的企業來說，尤其是中小型企業，受到發展規模和經濟條件的限制，其未能夠有效劃分企業的經營權和管理權，企業領導人員對于內部控制體制建立思想上重視程度不夠，對于制度也不能夠有效遵循，則企業的內部控制制度流于形式。其次企業審計工作缺乏健全的法律法規作依據。在審計工作中，企業只是根據一些比較零碎、缺乏有效法律效益的文件與政策，具有較低的可操作性。此外當前我國的經濟不斷發展，政策也在不斷發生變化，這就會導致企業的審計工作出現一系列新的問題，而且我國的法律法律不健全問題也會日益凸顯出來。再次，企業審計方法單一守舊。例如目前在一些企業審計時采用抽樣技術，利用對樣本的估計來反映總體特征。這種審計方法不能夠全面評價企業財務情況，會給企業發展帶來很多風險。此外審計人員的素質較低也是影響審計工作的重要因素。

二、合理規避企業審計風險的有效對策

1.企業要加強建立嚴格的內部控制機制

企業加強建立嚴格的內部控制機制是強化企業管理工作的重要措施。因此企業的管理決策人員或者是企業的董事會人員要與其他員工共同努力，建立嚴格的內部控制機制，以提升企業的財務工作真實性，保障企業的各項規章制度落實到位，進而提升企業的運營效果。具體說來可以從以下幾方面入手：一是企業要建立權利與義務明確的分配機制，營造良好、健康、積極的內部控制環境，增強企業管理決策人員的內部控制意識。二是要科學評估企業內部控制工作效果。相關人員要及時發現內部控制工作中的不足，并進行及時解決。三是要建立完善、系統性較強的數據庫對企業的審計結果進行科學評估，完善其中存在的不足。只有這樣才能夠從根本上減少企業審計風險的發生。

2.健全與企業審計相關的法律法規體系

健全與審計相關的法律法規體系是企業規避審計風險有效的措施之一。企業在開展具體工作之前，要積極學習國外審計工作經驗，然后對企業存在的審計風險認真分析原因，對審計工作中的業務進行全面分析和研究，最后再根據相應分分析結果建立與完善與之相關的法律法規。

3.積極改進企業審計過程中所使用的方法

實踐證明目前很多企業所使用的審計方法過于落后，存在較多弊端，為了有效改進審計方法，企業可以多借鑒國外相關的先進方法，并在審計方法使用過程中，認真分析所使用的技術。并在技術復核階段，由于企業本身的財務管理機制存在不完善之處，所以技術復核不要緊緊圍繞財務數據展開，而是要進一步擴大技術應用范圍，可以適當分析非財務數據，這樣不僅能夠給審計人員提供真實、可靠的財務數據，還能夠有效降低審計風險。

4.加強對審計人員綜合素質水平的提升

審計人員綜合素質的提升能夠有效預防企業審計風險分發生。要加強對審計人員的技能培訓，給審計人員提供深造學習的機會，不斷提高審計人員的審計技能，以便更好的應對各種類型企業的審計工作。要加強對審計人員審計敏感度和責任心的培養，讓審計人員養成職業敏感，能夠敏銳發現企業審計中存在的漏洞，自覺主動地規避審計風險。

三、結語

綜上所述，企業審計在我國經濟發展中占據重要地位，對于企業的發展更是舉足輕重，面對企業審計工作中存在的風險，要在綜合分析的基礎上，找出原因，對癥下藥，才能夠有效規避審計風險。

參考文獻：

[1]郭穎.企業內部審計風險的成因及防范[J].中國鄉鎮企業會計，2013（11）.

[2]劉景春.新時期企業審計風險的防范措施研究[J].商場現代化，2014（01）.

[3]祝明.關于電力企業審計難點及對策的探討[J].企業導報，2013（16）.