新形勢下企業財務管理重點工作的建議

李慶輝

[摘 要]財務管理是企業管理的核心，是通過價值形態對企業資金運動進行的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業的一切經濟活動中。財務管理能力是企業競爭力的組成部分，是企業保持長期可持續競爭優勢的基礎。

[關鍵詞]財務管理；工作；效益；發展

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.10.004

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）10-000-01

企業的財務系統是一個綜合而獨立的完整系統，它通過價值形式貫穿于企業經營和管理的方方面面，是企業管理的重中之重。本文以石油工程技術研究院（以下簡稱“工程院”）為例，結合其2014年度財務決算情況及2015年度財務工作重點，分析降低成本、提高企業經濟效益的有效對策，為工程院的可持續發展提供支持和幫助。

1 2014年財務主要工作

2014年，在工程院領導班子的正確領導下，認真貫徹落實集團公司財務工作會議和油田2014年工作會議精神，積極履行職責，扎實開展工作，全面預算、全員成本管理、會計核算、內部控制、資金籌措、資產管理、稅收籌劃等工作穩步推進，財務管理水平和管控能力進一步提高。一年來，工程院財務工作緊緊圍繞年度工作目標，著力推進了以下重點工作。

1.1 廣開創收渠道，增加“掙錢”創效點

通過科研生產活動，進行創收增收，是保證內部利潤指標實現的根本。2014年以來，把增收創收放在財務經營管理的重要位置，取得了一定成效。

一是積極跟進油田重點工作，開拓技術服務市場。二是利用技術優勢，積極開拓外部市場。三是利用人才和技術優勢，積極爭取國家級重大專項課題、股份公司科研及先導項目。

1.2 穩步推進“一壓兩提升”工作

根據油田工作部署，全面推行“一壓兩提升”工作，即壓縮非生產性費用、提升外部創收能力、提升勞動生產率，進一步創新管理方式，轉換經營機制。一是非生產性費用控制成效顯著，嚴格落實中央“八項規定”指示精神及油田制定的實施細則，落實責任、明確標準、規范程序、強化監督，全年差旅費、辦公費、業務招待費等非生產性費用均大幅度壓縮。二是建立了以利潤為主要考核指標的績效考核體系，促使各單位增加經營壓力、增強效益意識，績效考核導向作用明顯。三是加大了對外闖市場的激勵力度，對外部創收按10%兌現績效工資，全年超額完成年度預算。

1.3 不斷深化全面預算管理和經營活動分析，助推生產經營目標全面完成

圍繞年度經營目標，以全面預算為龍頭，以預警分析為手段，實施事前、事中、事后的全過程管理。強化預算指標的分解落實，完善三級預算控制體系；強化月度預算的審核，以月保季，以季保年，確保年度預算的平穩運行；強化全面預算的預警管理，進行月度預算分析，提高預算的控制力和執行力。

1.4 細化流程，嚴控風險，加強內部控制

開展從嚴管理年主題活動，夯實財務管理基礎工作，認真組織學習《中國石化“小金庫”問題處分辦法》《中國石化集團公司職工違紀違法行為處分規定》，全面排查財務與資產管理方面存在的各種隱患。中原油田分公司石油工程技術研究院各項內部控制工作均按照油田的總體部署，規范各項業務流程，每個季度組織開展好內部控制測試工作，并積極配合，做好集團公司和分公司的內控專項審計與財務稽核，規范管理行為。目前，工程院內部控制環境良好，自查工作扎實有效，流程控制執行率較高。

1.5 資產管理基礎工作不斷加強，資產保值增值能力進一步增強

積極組織開展固定資產半年和年終清查工作、報廢固定資產驗收處置工作，減少低效無效資產使用，提高現有資產使用效率。統籌資產折舊和減值損失計提工作，確保資產保值增值。

1.6 做好稅務管理工作，增強依法納稅意識

學習研究營業稅改征增值稅政策，加強增值稅專用發票及普通發票的審核及管理，落實殘疾人減免個人所得稅，做好經營環節涉稅事項的稅務管理，不斷增強依法納稅意識，履行國有企業依法納稅義務。

2 2015年財務重點工作

2.1 轉變觀念，深化成本全口徑管理

與2014年相比，油田對工程院的考核政策發生重大變化，考核指標體系以利潤為中心，績效工資及附加要通過創收降本爭取，全院經營形勢更為嚴峻，亟需廣大干部職工解放思想、統一認識，摒棄舊的觀念和思維方式，開創新思路、新方法。

2.2 深化ERP系統應用，規范會計核算體系

根據總部統一會計標準和ERP模板的有關要求，梳理業務流程和業務標準，加強各部門間的協作，積極推進業務流程的統一，優化ERP應用，規范“十二五”國家重大專項核算，不斷完善會計核算體系，提高會計信息質量和財務管理水平。

2.3 縱深推進全員成本目標管理，構建成本管理長效機制

深入推進“一壓兩提升”工作，擴大對外創收規模。不斷完善經營業績考核政策，建立以效益為導向的預算機制。強化全口徑成本管理和全過程挖潛增效，樹立“一切成本皆可控”的觀念，嚴格執行油田非生產性費用管理辦法，減少非生產性費用開支。優化科研生產運行，保證投入有效，控制低效、無效投入，降低資金成本，提高經濟效益。

2.4 持續推進全面預算管理，不斷提高預算管控能力

進一步強化全面預算管理，深入落實挖潛增效。把分解落實預算、深化全員成本目標管理與挖掘現有資源潛力結合起來，確保全年生產經營目標的實現。

2.5 深入研究稅法政策，加強固定資產管理

不斷加強稅法政策研究學習，用足、用好國家對研究開發費用所得稅扣除辦法，了解掌握營業稅改征增值稅、營業稅、個人所得稅等各項稅務法規，進一步加強對固定資產的管理，按規定程序做好資產清查及資產處置工作，提高各類資產使用效益。