淺議大型公立醫院現金流的管控策略

雷燕

摘 要：健康的現金流是大型公立醫院在醫改大潮中得以生存和持續發展的基石，現金流貫穿于醫院運營管理的整個過程，如何充分利用好現金流，加強現金管控是保證醫院在競爭中處于不敗之地的重要舉措。

關鍵詞：公立醫院 現金流 管控策略

中圖分類號：F233 ?文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）11-133-01

一、在目前醫改大環境下，醫院面臨前所未有的經營困難，加強現金流管理勢在必行

1.實施藥品零加成率，導致醫院的利潤減少，現金流入減少。某公立醫院2015年1-9月藥品銷售7億元，加成率15%，零加成導致此家醫院現金凈流入減少1億元。

2.公立醫院先行墊付醫保農合病人統籌醫療費，等醫保農合審定后再撥付給醫院，以及醫保農合審扣的不能報銷由醫院自己承擔的部分醫療費，某公立醫院2015年1-9月醫保墊付款2.6億元，農合墊付款1.4億元。在財政補貼減少，現金流入減少，高達4億元的墊付款只能由醫院自行解決。

3.人民群眾日益增長的醫療健康消費需求和醫院自身生存需求這種內憂外患的境況迫使醫院不斷擴大經營規模，投資先進的醫療設備，引進和培養高端的醫務人才以適應市場需求。

綜上所述公立醫院資金短缺是很突出的問題，必須加強對資金的管控，提高資金利用率，保證健康的現金流才能實現醫院的正常運營。

二、公立醫院目前的現金流管理現狀及存在的問題

1.理財觀念落后，對現金流的管理不夠重視，資金預算不科學合理，缺乏信息化手段管理資金預算，出現入不敷出。資金預算形同虛設，不能發揮控制功能。

2.醫院對購置大型設備及其他對外投資缺乏科學系統的可行性分析，對資金的時間價值和現金流量分析不周密，造成投資失敗。

3，盲目借款籌資，對醫院資金需求量沒有科學合理的預測，資金的調配使用沒有合理安排，致使一邊資產負債率超過預警線，一邊大量的沉淀資金閑置利用率低下，無形中增加了醫院運營成本和財務風險。

4.醫療活動運營過程中的現金流管控不力，致使流動資金占用成本過大，醫保農合大量的墊付款導致醫院現金流不能正常運轉。

三、強化公立醫院現金流管理的管控策略

1.加強資金收支總預算和月度預算的編制，建立醫院的資金預算管理從申報、審批、支付的完整閉環管理。充分利用醫院HRP信息化管理平臺建立科學合理的分部門、分項目資金預算體系，借助醫院網絡報銷系統實現對醫院的資金預算執行的實時控制。克服付款的隨意性，有計劃、按時間集中支付，實現對資金預算執行情況的全程控制。

2.利用招商銀行開發的信息化現金管理平臺CBS（跨銀行現金管理平臺）對內與醫院的HRP系統對接，對外與各家銀行的企業網銀對接，實現對醫院資金的集中管理和控制。盤活資金存量，在不影響醫療活動正常運轉的前提下，可以將閑置資金提前還貸或參與協定存款、通知存款，購買短期理財產品等，節約財務費用，降低資金成本，提高資金的利用率。解決資金閑置浪費的現象。

3.借助互聯網+與醫院HIS系統和HRP系統融合，加強醫療活動中運營資金的流轉。（1）合理安排藥品、衛材、醫療器械的庫存量，加強對存貨資金的統一管理，減少存貨資金占用，加速存貨資金周轉。（2）減少醫院各個結算環節的資金沉淀，與互聯網+融合，大力推進患者就醫的移動支付，譬如支付寶、銀聯POS＼MIS、微信支付、趣醫網等，保證資金流入的及時性，減少現金結算比例。員工報銷實行網銀轉賬支付及收費員備用金信息化管理和票據信息化管理，有限減少結算環節的沉淀資金。（3）加強對應收醫療款的管理，設置醫保農合辦和專人催收各項醫療款并與績效考核掛鉤，促進應收款及時回收。

4.利用醫院良好的公眾形象和商業信用合理籌資。（1）向社會公眾推行醫院健康儲值卡，形成沉淀資金。（2）利用良好的商業信用賒銷藥品、衛材等存貨，融資租賃大型設備，在銀行辦理承兌匯票（電子匯票）用于支付應付賬款，減少流動資金占用。（3）與各地醫保農合機構協商，將醫院先行墊付給病人的統籌醫療款先預支部分資金用于醫院周轉，等審核后再撥付差額部分，緩解醫院的資金困難。

5.優化醫院的投資決策，建立嚴格科學的投資機制。投資活動對醫院的現金流具有直接而重大的影響，投資會引起大額或長期的現金流出，從而改變醫院日常運營活動的現金流量常態，出現資金鏈斷裂的財務風險。因此在進行投資之前，醫院應對可能引起的現金流量變化進行預測、分析、論證，對未來的資金需求量做到心中有數。（1）測算投資期內的現金流出量。（2）計算自由資金缺口，確定對外籌資量。（3）重視資金的時間價值，測算投資回收期與綜合回報率，分析投資項目的經濟效益，為投資決策提供參考依據。

6.認真編制現金流量日報表和月報表及現金流量分析報表。建立現金流量預警機制，通過分析資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等償債能力的財務指標，反映醫院現金管控效率。并將這些財務風險指標納入醫院績效考核體系，使醫院全體員工參與管理，防風險于未然。

參考文獻：

[1] 韋榮忠.論醫院現金流的管理現狀及對策研究.現代經濟信息，2011-12-23

[2] 張新慧，王滌非.對醫院加強現金流管理的探析.中國醫院，2010-04-01

（作者單位：十堰市太和醫院 湖北十堰 442000）

（責編：紀毅）