利率市場化下基層商業銀行財務管理問題及對策

申瑞玲

[摘要]商業銀行在利率市場化下，不僅有很多創新的機會，而且也面臨挑戰。基層商業銀行財務管理只要抓住這個機遇，就能加快發展，也就能適應市場經濟的需要。

[關鍵詞]利率市場化;商業銀行;財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.12.023

商業銀行的財務管理處于市場經濟中，對財務風險管理是主要內容。商業銀行生存權決定于對利率市場化的變革，也只有這樣商業銀行才會具有存貸款利率的定價權。商業銀行只有詳細了解利率市場化對自己的影響，才能采取一定的應對方法，也才能適應利率市場化的發展。完善的貨幣市場和利率市場化使商業銀行受到了極大的沖擊，與此同時，商業銀行也應該從中找到生存的空間。

1利率市場化下財務管理存在的問題

商業銀行必須清楚利率市場化對自己的影響，才能制定應對的措施，也才能適應利率市場化的發展。

1.1對數據分析和決策功能重視不足

基層商業銀行財務管理，沒有對金融市場的利率以及匯率進行足夠的分析，沒有運用先進的科技技術對利率趨勢進行有效的研究分析，對利率的風險沒有進行有效的防范，不能運用正確的數據對利率的預測理論與方法進行分析，以致財務管理不能正常的進行。同時，商業銀行不能對投資決策實施可行性的研究與分析，最終導致財務管理的決策不能正常實施。地方政府偏重于政績，對一些投資活動介入，一部分管理者為個人私利違規操作，如果投資失敗就會給國家以及銀行造成不可挽回的損失。銀行財務管理受到經濟、法律以及文化等環境的影響，財務管理人員缺乏相應的風險意識，沒有完善的管理系統，導致決策功能嚴重不足。

1.2利率市場化擴大了商業銀行的利率風險

商業銀行面臨利率市場化，其利率風險顯得越來越突出。商業銀行的資金如果經常處于剩余狀態，國債投資或在中央銀行進行存儲，在利率上升時，就會形成很大的損失。如果利率敏感性資產與利率敏感性負債數量兩部分內容關系不均衡時，就會導致商業銀行具有利率敏感性缺口風險。存貸款利率的經常變化以及利率高低變化都會導致利率的結構風險。利率變動，客戶就會提前退款，進而會使銀行處于損失風險之中，這樣銀行就會被動。商業銀行在這種利率波動下，就會導致客戶采納選擇權，這樣就會導致商業銀行無形中承擔了內含選擇權風險。貸款合約違約的可能性，會隨著利率水平在利率市場化進程中的上升而增大。利率水平的增高進而使銀行自身的道德風險隨之增高。

1.3管理系統不完善，財務決策缺乏科學性

商業銀行管理體系中，商業銀行實施垂直管理與雙線負責制管理的方式。下級機構的財務負責人的任免與評判，都是通過上級機構來進行的。同時，商業銀行的總部會對其分支機構的人員安排進行調整。這種內部控制系統往往會導致財務管理體制發生分散，致使商業銀行不能對財務進行集中管理，無形中就會使商業銀行的財務管理效率降低了。商業銀行的財務管理系統如果管理不到位，就不能應對各種風險。商業銀行內控制度資源如果沒有得到很好的配置運用，內部控制也就不能處于正常的管理狀態。形不成有機的組合，致使資金的安全與高效運營就會受到影響。銀行中的經驗決策與主管決策，也會使銀行的財務決策出現漏洞，就導致了財務風險的產生。

1.4銀行資本結構失衡，信用風險過高

商業銀行對各種風險進行防御的措施中，銀行的營業、保護與管理功能是最后的防御措施。如果銀行的資本結構不能平衡，銀行就不能對財務風險的控制很好的掌握。同時，銀行對客戶的按期支付與還本付息不能正常進行，還會出現存款擠兌的現象。同時，商業銀行在信貸方面占用了大量的資金，如果借款人不能按期還貸，自然就會發生債務危機，就會形成貸款風險。由于一些企業的信譽度欠缺，將會導致商業銀行資產質量大面積的下滑，最終影響銀行的安全性與流動性，形成極大的財務風險。

2利率市場化下商業銀行的經營管理策略分析

商業銀行通過一系列的管理制度與應對對策，就能改變自身的缺點，進而在利率市場化下贏得效益。

2.1加強外部審計，完善金融監管模式

商業銀行的監督審計應該與國際接軌，通過專門的會計事務所等外部審計機構進行審計，進而促進完善內部控制，把銀行的風險降低到最低。商業銀行應該對其財務管理的大環境進行詳細的分析與研究，并進行很好的掌握，充分認清財務管理的發展規律以及發展方向，然后制定出恰當的措施，對財務管理的系統進行很好的完善，使之能夠適應外部的環境，并能夠使內部的財務管理得到更好的改進。財務管理工作的實施中，是否能夠對銀行工作有促進作用，財務的決策對其有直接的影響。商業銀行管理者的決策中，經驗決策與主管決策會對商業銀行的工作形成極大的錯誤引導，會使銀行的決策偏離正確方向。商業銀行應該通過定量計算分析的方法，對影響正確決策的因素及原因進行詳細分析研究，使主觀臆斷的決策減少對科學決策的影響。項目決策過程中對有可能產生財務風險的情況，進行綜合考慮，實施較小的風險方案，進而使財務管理的目標實現得到保證。

2.2建立健全利率風險管理機構

商業銀行只有對財務管理機構進行有效的設置，才能使財務規章制度得到完善與實施，也才能使財務管理的各項基礎工作到位。這樣，就提高了財務管理人員的素質。商業銀行的各種風險預防，必須通過對外部環境的認真分析與研究，找出其規律，運用相應的措施與制度，使財務管理的方法得到良好的調整。同時，商業銀行還應運用財務風險控制體系與成本控制體系對其財務管理系統進行管理。商業銀行貸款價格的制定權，在利率市場化下得以實現。同時，人情利率與政策性漏洞風險也會隨之出現。利率市場化條件下，商業銀行落后的管理體制導致其管理會出現很大的失誤，進而導致商業銀行的決策出現很大的風險，從而加大了銀行利率變動的體制風險。銀行之間的服務質量與營銷體制在利率管制的情況下，是商業銀行之間競爭的主要內容。利率市場化后，商業銀行的資金價格就會成為主要的競爭內容。

2.3提高會計信息質量與決策的科學化水平

財務管理中的會計信息質量與管理工作有很大的關系。只要理順了商業銀行內部的財務關系，使銀行內部財務管理之間的職責明確了，工作人員的積極性也就調動起來了。財務管理人員的信息量提高了，就會對財務風險有清楚的認識，那么財務決策的水平進而就會提高。財務管理決策者必須對準確的經濟信息進行全面搜集與分析，不能根據經驗與主觀判斷，減少決策失誤，避免造成很大的經濟損失。建立必要的監督制約機制，對違章操作進行有效的監督，就會減小形成較大的風險的可能。

2.4改善銀行自身資本結構，加快信用評價體系建設

商業銀行對資本充足率應該進行動態的調整，使其穩定在巴塞爾協議規定的8%以上。然而，資本充足率不能過高。期間，對負債結構也應該進行合理的分析安排，對不同的負債期限結構進行恰當的調整，這樣才能使銀行的流動性經常維持在正常的水平，進而使商業銀行抵抗風險的能力增強了。提高銀行的信用評級結果的準確性，實施嚴格的數據標準，加快信用評級體系建設，進一步使商業銀行的抵抗財務風險能力提高。

3結論

基層商業銀行只要抓住利率市場化的機遇，對財務管理中的問題采取有效的措施，進行及時的改進，提高利率的風險管理水平，就一定會獲得高效的發展，提高自己在市場中的競爭力。利率市場化為商業銀行提供了外部寬大的發展空間，增強了商業銀行全面競爭的價格手段，提高了商業銀行競爭的能力。同時，商業銀行新的金融工具與服務，具有利潤增長源，都得益于利率市場化。

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